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琪鲁课堂 | 适用增值税加计抵减政策的企业,以前税款所属期可计提但未计提的加计抵减额,应该如何进行申报?
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发消息
2024-2-23 13:40:08
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省税务局公众号精选文章
公众号名称:
聊城税务
标题:
琪鲁课堂 | 适用增值税加计抵减政策的企业,以前税款所属期可计提但未计提的加计抵减额,应该如何进行申报?
原文链接:
http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzAxMTEzMjA4Mw==&mid=2649946787&idx=2&sn=fd7ebbe1753071859c25b74c69f741af&chksm=8343977fb4341e6936133e5af9970a3c6724d0129fce730dfe8ecc913918b3dd617434d2fae3#rd
作者:
发布时间:
2024-02-19 11:46
二维码:
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欢迎关注
“山东税务”
视频号
问
适用集成电路、工业母机、先进制造业企业增值税加计抵减政策的企业,以前税款所属期可计提但未计提的加计抵减额,应该如何进行申报?
《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(2023年第43号)、《财政部 税务总局关于集成电路企业增值税加计抵减政策的通知》(
财税〔2023〕17号
)及《财政部 税务总局关于工业母机企业增值税加计抵减政策的通知》(财税〔2023〕25号)等文件规定,适用加计抵减政策的企业,“可计提但未计提的加计抵减额,可在确定适用加计抵减政策当期一并计提”。纳税人申报时,应将计提的加计抵减额填写在《增值税及附加税费申报表附列资料(四)》“二、加计抵减情况”第2列“本期发生额”中。
答
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(18).
增值税加计抵减政策发布后,纳税人前期可计提但未计提的加计抵减额,要逐月调整申报表,退还前期已缴纳税款吗?
(17).
企业A适用增值税加计抵减政策,重组后分立为企业A和企业B,企业A结余的加计抵减额能否结转或部分结转至企业B抵减?
(16).企业A适用增值税加计抵减政策,合并至企业B后企业A注销,结余的加计抵减额能否结转至企业B继续抵减?
(15).享受集成电路、工业母机、先进制造业企业增值税加计抵减政策的纳税人,注销时结余的加计抵减额如何处理?
(14).不再符合政策而退出企业增值税加计抵减政策清单的企业,前期符合政策条件时已计提但尚未抵减完毕结余的加计抵减额如何处理?
(13).纳税人享受集成电路、工业母机、先进制造业企业增值税加计抵减政策,是否要向税务部门提交声明?
(12).纳税人2023年已计提加计抵减额的进项税额在2024年发生进项税额转出,需要相应调减加计抵减额吗?
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(03).适用集成电路、工业母机、先进制造业企业增值税加计抵减政策的企业简易计税方法对应的应纳税额能否抵减加计抵减额?
(02).集成电路、工业母机、先进制造业企业增值税加计抵减政策即问即答之二
(01).集成电路、工业母机、先进制造业企业增值税加计抵减政策即问即答之一
来源:国家税务总局山东省税务局
编发:国家税务总局聊城市税务局纳税服务中心(税收宣传中心)
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