上海：推进成本预算绩效管理改革持续提升财政治理效能

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推进成本预算绩效管理改革
持续提升财政治理效能

上海市财政局
2023年以来，上海市财政局坚决贯彻习近平总书记考察上海重要讲话精神，在财政部的关心指导下，按照市委、市政府主要领导指示要求，积极推进成本预算绩效管理，加强事前绩效评估，完善支出标准体系，健全现代预算制度。
加强整体谋划 夯实制度基础
顶层设计一张“路线表”。研究制定《上海市加强成本预算绩效管理的实施方案》，由上海市委、市政府统一部署，市人大监督联动，市财政牵头协调，各部门、各区主责落实，按照“一年试点、两年推广、三年提升”分步实施，推进成本绩效分析、成本管控、过程管理、标准体系建设、健全管理制度等五方面18条具体任务，加快建立“预算申请问成本、预算安排核成本、预算执行控成本、预算完成评成本”的管理体系。

配套绘好两幅“施工图”。一是建立部门和财政共同牵头的“双组长制”，加强“市区联动、区区联动”，推动试点共商、经验共享、成果共用。二是制定操作指引，细化完善8个工作范本。
聚焦关键环节 力求做深做透
按照“社会关注度高、数据可得、资金量大、有代表性、有工作基础”等原则，选择公用事业、教育卫生、基本建设等重点领域，市级14个、区级62个项目（共涉及资金总量约1253亿元），分两批开展试点。

狠抓功能评估。初步形成绩效基线1876条，科学评估项目绩效，找准不同方案下综合效益最优水平。

加强比较研究。广泛调研收集国际和国内城市数据情况，横向看差距找短板，纵向看变化明趋势，合理设立标杆值，明确更高水平降本增效、优化管理的提升方案。

剖析业务流程。初步形成成本基线2195条，将业务流程细化到最末端，将成本分解至细项构成，分析研判成本合理性。
打造“精品样板” 推动见行见效
认真落实党政机关过紧日子要求，以成本定标准，以标准促改革，以改革提质效。

科学用好标准“量尺”。初步建立服务绩效标准约600项、成本定额标准1100余项和财政支出标准700余项。形成一批可复制、可借鉴、可推广的经验做法，特别是在11个市区、区区联动项目中，就公交运营、污水处理、养老机构运营等多个重点领域，初步实现“三个标准”联动共享的有益探索。

全力激发改革“引擎”。针对部分项目成本偏高、管理层级过多、人员和资源冗余等问题，提出管理改革建议322条。比如，根据轨道交通快速发展、出行方式多样化的新形势，推动公交优化线路、精简车辆、压减冗员、置换小型车辆等，有效降低公交运行成本和财政补贴规模。

精准挤出预算“水分”。市区两级76个试点项目同口径降本约10%以上，其中，降本增效最突出的项目降幅达33.6%。运用成本效益分析方法，将事前绩效评估与预算评审一体推进，重点对21个重大项目开展事前绩效评估（总计约42.2亿元），评估后核减13.1亿元，平均核减率35.5%，其中，对于金额达5600万元的某项目，因项目必要性、可行性不充分，评审不予通过，直接予以核减，进一步夯实预算编制基础，优化财政支出结构。
来源：《中国财政》2024年第2期