自然人电子税务局2023年常用新增及优化功能操作指引之股权转让所得“网上办”

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一、个人股权转让所得
（一）功能描述：
当自然人纳税人存在股权转让事项时，可以通过自然人电子税务局WEB端自行申报股权转让所得。
（二）操作步骤：
1.个人股权转让所得资料报送
步骤一： 自然人转让方登录自然人电子税务局（WEB端），在“我要办税”的“税费申报”模块中找到“个人股权转让所得”，点击进入。

步骤二：认真阅读“办理须知”和“所需材料”后，勾选“我已阅读并知晓”，进入填报界面。

步骤三： 正确录入基本信息，进入下一步。

步骤四： 准确填写“股权受让方信息”，并按要求在指定位置报送“附报资料”。

步骤五： 核对税前扣除费用是否准确，并根据实际情况修改收入总额或填写准予扣除的个人捐赠支出信息。（注意：①收入总额、财产原值、允许扣除的税费根据上一步骤中股权转让信息自动带出；②投资抵扣金额根据纳税人天使投资备案信息自动带出且不可修改）。

步骤六：系统根据填报信息，自动生成应纳税款，并显示提交确认信息。

若受让方为自然人则显示：

若受让方为单位则显示：

2.受让方确认股权转让信息
（1）受让方为自然人
自然人转让方提交资料后，自然人受让方将收到短信、弹屏、站内信提醒。受让方可通过个人所得税APP或者WEB端查看并确认股权转让信息是否有误。
以个人所得税APP为例：
若选择“核对无误”则直接点击“提交”，若选择“核对有误”则填写相应原因后点击“提交”。

（2）受让方为单位
自然人转让方提交资料后，单位受让方将收到站内信提醒。单位可通过扣缴客户端或者WEB端扣缴功能确认股权转让信息。
以扣缴端为例：
点击“消息中心”或“待处理事项”模块，可查看股权转让确认信息。对股权转让信息进行核对，操作流程参考上述APP相关操作。

3.税务机关受理、审核股权转让资料
自然人转让方报送股权转让相关资料推送至税务机关后，若资料存疑，税务人员将推送短信、弹屏、站内信提醒至转让方，告知其补充提交相关证明资料进行佐证。审核通过后，税务人员将发送短信、弹屏、站内信消息提醒转让方正式发起申报流程。
4.申报发起与查询
若当前受理状态为“受让方确认中”或“税务机关受理中”，用户可点击【撤销】终止本次资料提交，撤销后可修改或者作废该笔资料信息。
5.注意事项
（1）对于受让方未及时确认的，纳税人（股权转让方）需进一步提醒受让方查看确认；对于受让方确认不通过的，纳税人（股权转让方）需根据受让方反馈信息进行修改，并重新提交至受让方确认。
（2）纳税人（股权转让方）在自然人电子税务局（WEB端）“我要查询”——“个人股权转让资料报送记录查询”，可以查看股权受让方的确认结果（“受让方确认中”或“受让方确认不通过”）。
（3）对于受让方确认通过的，会自动转入税务机关受理审核环节。
二、扣缴义务人股权转让资料报送
（一）功能描述：
根据国家税务总局关于发布《股权转让个人所得税管理办法（试行）》的公告（国家税务总局公告（2014年第67号），扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关。被投资企业应当在董事会或股东会结束后5个工作日内，向主管税务机关报送与股权变动事项相关的董事会或股东会决议、会议纪要等资料。

（二）操作步骤：
1.扣缴义务人申报股权转让情况
办税人员登录自然人电子税务局（扣缴端），点击【优惠备案与信息报送】→【股权转让资料报送】→【添加】，在下拉项中选择“扣缴义务人申报股权转让情况”，录入股权转让情况的具体信息。

填写说明
【是否发生股权转让事项】：默认选择“是”，不允许修改。
【股权转让协议签订时间】：根据实际情况填写股权转让协议签订时间。
【附报资料】：支持上传“股权转让协议”、“其他”资料。
点击【报送】按钮，将填写的信息进行报送。已报送信息，支持修改后重新报送。
2.被投资企业申报股权变动事项
办税人员登录自然人电子税务局（扣缴端），点击【优惠备案与信息报送】→【股权转让资料报送】→【添加】，在下拉项中选择“被投资企业申报股权变动事项”，录入股权转让情况的具体信息。


填写说明
【股东（大）会或董事会作出同意股权变动的时间】：根据实际情况填写股东（大）会或董事会作出同意股权变动的时间。
【拥有规定资产的企业转让时净资产公允价值】：根据实际情况填写拥有规定资产的企业转让时净资产的公允价值。
【转让时企业账面净资产金额】：根据实际情况填写转让时企业账面净资产的金额。
【附报资料】：支持上传“董事会或股东（大）会决议”、“会议纪要”、“财务报表”、“股东变更情况说明”、“其他”资料。
点击【报送】按钮，将填写的信息进行报送。已报送信息，支持修改后重新报送。
（三）注意事项：
无。
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来源 | 湖北税务微信公众号
编辑设计 | 武汉税务