在线人数
1256
Tax100会员
27970
搜索
本版
帖子
用户
注册
登录
帐号
自动登录
找回密码
密码
登录
立即注册
只需一步,快速开始
设为首页
收藏本站
税百:专业税务资讯
国际税收讲解
各种证件
搜索
本版
帖子
用户
x
搜索
Tax100 税百
»
论坛
›
全网热点文章
›
省税务局公众号精选文章
›
上海
›
【实用知识】固定资产折旧必备知识点梳理
国务院办公厅印发《重点省份分类加强政府投资项目管理办法(试行
@个体工商户,个税经营所得汇算进行中,这些税惠请收好~
大企业税务新“枫”吹来服务暖风
2023,减税降费这一年
【办税】自助终端--自然人信息登记
退役士兵自主就业,如何填报享受税费优惠政策?
【全网最全】31个省市!残保金政策汇编及申
全网最全|2022年失业保险稳岗补贴政策汇总
2021年个税汇算容易出现哪些错误?税务总局
【全网最全】历史上最高规模退税减税!2022
查看:
39
|
回复:
0
【实用知识】固定资产折旧必备知识点梳理
[复制链接]
上海政策君
上海政策君
当前离线
积分
25121
3万
主题
3万
帖子
2万
积分
税界元老
税界元老, 积分 25121, 距离下一级还需 63767 积分
税界元老, 积分 25121, 距离下一级还需 63767 积分
积分
25121
发消息
2024-1-18 14:40:45
|
显示全部楼层
|
阅读模式
省税务局公众号精选文章
公众号名称:
奉贤税务
标题:
【实用知识】固定资产折旧必备知识点梳理
原文链接:
http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MjM5ODk3NDk2MQ==&mid=2650376966&idx=4&sn=ac9eafde85ccee098e0e1abaa65ae85d&chksm=becfaf9889b8268e816ea323c8fe7b298379ee8e8e25c792baf63c03ddbbd9ceb8d34a8519d1#rd
作者:
发布时间:
2024-01-17 13:45
二维码:
-
我公司对外出租的投资性房地产在税务上属于固定资产吗?是否能够计提折旧?
我公司购入厂房后应当从什么时候开始计提折旧?最低折旧年限是多少?
什么是固定资产?固定资产计提折旧有哪些规定?申税小微梳理了一些固定资产计提折旧相关知识点,快带着问题一起来了解下吧!
政策小贴士
固定资产,是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产,包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。
一
不得计算折旧扣除的固定资产
(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;
(二)以经营租赁方式租入的固定资产;
(三)以融资租赁方式租出的固定资产;
(四)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;
(五)与经营活动无关的固定资产;
(六)单独估价作为固定资产入账的土地;
(七)其他不得计算折旧扣除的固定资产。
特别提示:
①企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产,不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。
②企业购买的文物、艺术品用于收藏、展示、保值增值的,作为投资资产进行税务处理。文物、艺术品资产在持有期间,计提的折旧、摊销费用,不得税前扣除。
二
固定资产的计税基础
(一)外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;
(二)自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础;
(三)融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础,租赁合同未约定付款总额的,以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础;
(四)盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础;
(五)通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础;
(六)改建的固定资产,除已足额提取折旧的固定资产的改建支出、租入固定资产的改建支出外,以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。
三
固定资产计提折旧的基本规定
(一)固定资产按照直线法计算的折旧,准予扣除。
(二)企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的固定资产,应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。
(三)企业应当根据固定资产的性质和使用情况,合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定,不得变更。
四
固定资产计算折旧的最低年限
(一)房屋、建筑物,为20年;
(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年;
(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年;
(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年;
(五)电子设备,为3年。
五
可以缩短折旧年限或加速折旧的
固定资产
(一)对应固定资产种类:
①由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产;
②常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。
(二)缩短折旧年限方法
采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于上条固定资产计算折旧的最低年限规定折旧年限的60%。
(三)加速折旧方法
采取加速折旧方法的,可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。
①双倍余额递减法计算公式:
年折旧率=2÷预计使用寿命(年)×100%
月折旧率=年折旧率÷12
月折旧额=月初固定资产账面净值×月折旧率
②年数总和法计算公式:
年折旧率=尚可使用年限÷预计使用寿命的年数总和×100%
月折旧率=年折旧率÷12
月折旧额=(固定资产原值-预计净残值)×月折旧率
政策依据
《中华人民共和国
企业所得税法
》
《中华人民共和国
企业所得税法
实施条例》(
中华人民共和国国务院令第512号
)
《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》(
国家税务总局公告2021年第17号
)
《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》(
国税发〔2009〕81号
)
来源:上海税务
编发:奉贤区税务局纳税服务科
奉贤区税务局第四税务所
欢迎您使用智能咨询
方式一
关注
“奉贤税务”
微信公众号,点击【便民春风】-【咨询互动】-【在线咨询】
方式二
关注
“上海税务”
微信公众号, 点击【便民办税】-【咨询互动】-【在线咨询】
方式三
识别下方二维码,进入【上海税务智能咨询系统】
相关帖子
•
技术转让、技术开发的税收优惠您都知道吗?
•
【小贴士】@纳税人:2023个税年度汇算即将开始!看看你是否需要办理
•
个人养老金“一站式”申报(免下载凭证)新功能上线!一文教你轻松搞定
•
【实用贴】2月21日(今天)起个税年度汇算可以预约办理啦!如何操作看这里~
•
关于在中国(上海)自由贸易试验区及临港新片区试点离岸贸易印花税优惠政策的通知
•
【快关注】@涉税专业服务机构,3月31日前记得报送上年度本机构总体情况
回复
使用道具
举报
返回列表
官方链接
中国人大网
中国政府网
发改委
国家税务总局
北京市税务局
天津市税务局
河北省税务局
山西省税务局
内蒙古税务局
辽宁省税务局
吉林省税务局
黑龙江税务局
上海市税务局
江苏省税务局
浙江省税务局
安徽省税务局
福建省税务局
山东省税务局
江西省税务局
河南省税务局
湖北省税务局
湖南省税务局
广东省税务局
广西税务总局
海南省税务局
重庆市税务局
四川省税务局
贵州省税务局
云南省税务局
西藏税务总局
甘肃省税务局
陕西省税务局
青海省税务局
宁夏税务总局
新疆税务总局
大连市税务局
宁波市税务局
厦门市税务局
青岛市税务局
深圳市税务局
友情链接
51社保
信用卡申请
Copyright © 2001-2013
Comsenz Inc.
Powered by
Discuz!
X3.4
京公网安备 11010802035448号
(
京ICP备19053597号-1,电话18600416813,邮箱liwei03@51shebao.com
)
了解
Tax100
创始人胡万军
优化与建议
隐私政策
快速回复
返回列表
返回顶部