1月征期到，小规模纳税人季度申报这样填！

安徽政策君

小规模纳税人


季度申报
一文带您了解如何填报

1月征期已至，按季申报的小规模纳税人该如何填写增值税申报表呢，下面，我们将按照开具增值税普通发票和开具增值税专用发票两种情况进行分类讲解，一起来学习一下吧~

开具增值税普通发票

01
季度销售收入未超过30万时
将开具的增值税普通发票的销售额填入“增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）”的 第10行“小微企业免税销售额”（企业填写）或 第11行“未达起征点销售额”（个体工商户填写）。
若无其他免税项目，则无需填报《增值税减免税申报明细表》。




注意

适用增值税差额征收政策的小规模纳税人，《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》中的“免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。

举例说明：

（点击查看大图）


（点击查看大图）
02
季度销售收入超过30万时
将开具的1%税率增值税普通发票的不含税销售额填入“增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）”的第1行“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”和第3行“其他增值税发票不含税销售额”栏次。


对应减征的销售额2%部分计算填写在第18行“本期应纳税额减征额”栏次。系统自动计算得出第24行“本期应补（退）税额”为1%征收率计算的税额。


填写好主表后点击“保存”，再填写“《增值税减免税申报明细表》”。
1.在减税项目内点击“添加”；
2.选择减免性质代码
“0001011608|SXA031901121|小规模纳税人减按1%征收率征收增值税|《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》 财政部 税务总局公告”；
3.填写“本期发生额”和“本期实际抵减税额”栏次，数据与主表的第18行一致，填写完毕后保存。

开具增值税专用发票
情形1
开具1%税率的增值税专用发票
将开具的1%税率增值税专用发票的不含税销售额填入“增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）”的第1行“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”和第2行“增值税专用发票不含税销售额”栏次。


对应减征的销售额2%部分计算填写在第18行“本期应纳税额减征额”栏次。系统自动计算得出第24行“本期应补（退）税额”为1%征收率计算的税额。


填写好主表后点击“保存”，再填写“《增值税减免税申报明细表》”。
1.在减税项目内点击“添加”；
2.选择减免性质代码
“0001011608|SXA031901121|小规模纳税人减按1%征收率征收增值税|《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》 财政部 税务总局公告”；
3.填写“本期发生额”和“本期实际抵减税额”栏次，数据与主表的第18行一致，填写完毕后保存。



情形2
开具3%税率的增值税专用发票
将开具的3%税率增值税专用发票的不含税销售额填入“增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）”的第1行“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”和第2行“增值税专用发票不含税销售额”栏次。




温馨提示：
按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或者1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。
制作：戚畅 钱铖 付丽娟
来源：南陵县税务局
审核：货物和劳务税科
编发：纳税服务中心（税收宣传中心）
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