OECD预计GloBE的实施将每年带来约1920亿美元的税收收入增长

李威03

Tax News Service - 10 January 2024
IBFD编辑Máté Palkovics报道
根据OECD近期发布的一份工作文件和2024年1月9日的线上研讨会内容，OECD预计，实施GloBE规则带来的税收收入年增长将在1550亿美元至1920亿美元之间，全球企业所得税收入增长为6.5%至8.1%。
OECD税收政策与管理中心副主任David Bradbury在开幕致辞中表示，全球最低税的实施预计将使全球低税利润大幅减少约80%，从36%降至7%，其余部分则反映了基于实质的所得排除产生的影响。税收收入的广泛增长，特别是发达经济体的5.1%至8%和发展中经济体的3.6%至7.8%，得益于在高税国/地区发现大量的低税利润。他还指出，全球营业额超过7.5亿欧元的跨国企业中有很大一部分低税利润源自具有税收优惠（例如免税期、专利盒）的投资中心、高收入和发展中国家/地区。
OECD税收政策与管理中心企业与国际税务部负责人Pierce O Reilly介绍了OECD 2023年11月工作文件的调查结果，重点关注的是跨国企业的有效税率（ETR）。数据显示，在高税国/地区有大量的低税利润（ETR <15%），投资中心之外有大量的低税利润，极低的低税利润（ETR<5%）则集中在投资中心。这些发现对最低税的讨论具有重要意义，并为正在考虑开征合格国内最低补足税（QDMTT）的国家/地区提供了实践参考。
第二份工作文件由OECD税收政策与管理中心企业与国际税务部的经济学家Ana Cinta González Cabral展示，基于前一份工作文件的数据关注全球最低税的经济影响。调查结果预计，实际税率低于15%的全球低税利润将减少三分之二以上，利润转移将减少50%，投资中心与非投资中心之间的有效税率差异将减少50%。这些数据估计企业所得税收入每年将增加1550亿美元至1920亿美元，其中，三分之二是直接增加，三分之一是通过减少利润转移而间接增加的。
当被问及与2023年1月预估的数据相比，这次预估的税收收入较低时，Bradbury解释说，新数据考虑了2020年的数据，反映了新冠疫情导致的税收收入下降。O Reilly强调了美国的全球无形资产低税所得（GILTI）制度和GLOB规则的影响，以及加强对亏损和其他递延税资产的会计处理。
下一步，OECD将继续向包容性框架的所有成员国提供国别预估，并对双支柱解决方案的影响进行评估。

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