李旭红：打造国际化税收营商环境 赋能高水平对外开放

天竺语税

李旭红
中央经济工作会议强调扩大高水平对外开放，并提出“持续建设市场化、法治化、国际化一流营商环境，打造‘投资中国’品牌”。打造“投资中国”品牌，重在通过加快制度型开放和改革，让中国继续成为外商投资的热土。而国际化税收营商环境能让外资企业不仅有信心投资中国，更能安心扎根中国，对推动经济全球化、提升我国国际竞争力具有深远意义。
打造国际化税收营商环境意义重大。首先，打造国际化税收营商环境是激发市场活力、吸引外资的重要手段。通过降低税收成本、简化办税流程、提高税务工作效率等措施，有利于减少企业经营成本，提高企业盈利能力，进而增强对外资的吸引力。其次，打造国际化税收营商环境是推动贸易自由化、便利化的重要途径。通过加强国际税收合作、推动税收政策协调等措施，有利于减少贸易壁垒，提高贸易自由化程度，为国内外企业提供更加便捷高效的税收服务。最后，打造国际化税收营商环境是促进经济高质量发展的重要保障。良好的税收营商环境是企业稳定经营的土壤，有助于增强其投资信心，促进产业结构升级和技术创新，推动经济持续健康发展。
持续建设国际化税收营商环境的着力点。在持续建设国际化税收营商环境进程中，应关注以下四个着力点：一是提升税收透明度和稳定性。通过建立透明公正的税收制度，提供清晰的税收政策和规定，吸引更多国内外企业投资，增强纳税人对税收政策的信任度和对未来的预期。二是遵循并积极参与国际税收规则制定，维护税收主权。我国应积极融入国际税收治理体系，主动参与数字经济税收等国际规则制定，确保国家税收主权，并维护发展中国家利益。三是提升税收服务水平，降低办税成本。为跨国企业提供高效便捷的税收服务，简化办税流程，降低办税成本，提升办税效率。四是强化国际税收合作，营造公平竞争环境。加强与其他国家（地区）的税收合作，减少跨境税收争议和避免重复征税，提高中国在全球经济治理中的影响力，为企业提供更稳定和可预测的税收环境。
推出“税路通”服务品牌的现实意义。“税路通”服务品牌的推出，体现了税务部门在优化税收营商环境方面的深入探索和创新实践。具体来讲，推出“税路通”服务品牌有以下五方面意义：一是提供全周期服务。它把税收服务延伸至跨境投资经营的全周期，推动实现跨境投资“信息通”“政策通”和”服务通“。二是畅通沟通机制。“税路通”建立了一个多渠道沟通机制，及时解决跨境投资者在投资决策、生产经营过程中遇到的涉税问题，帮助跨境投资者更好地了解和适应国内外税收政策。三是提升服务质量。国家税务总局推出12条具体举措，为跨境投资者提供更加专业化、个性化的服务，提高企业便利度和满意度。四是增强投资信心。推出“税路通”服务品牌，进一步优化了我国的税收营商环境，增强了外资企业对中国市场的信心，有助于吸引更多外资进入中国市场。五是推动高水平对外开放。“税路通”服务品牌的推出，是我国推动高水平对外开放的重要举措之一，有利于为企业“走出去”提供更好的支持和服务。
打造开放包容的国际化税收营商环境，是推动我国经济高质量发展和提升我国国际竞争力的关键一环。未来，我们期待更多的创新举措和政策出台，为打造一流的税收营商环境注入新的动力。
(作者系北京国家会计学院党委委员、副院长)
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原文载于《2024年第1期中国税务》