北京市法学会金融与财税法学研究会2023年年会暨第十二届首都金融财税法论坛在我院召开

梁红星国际税

2023年12月17日，北京市法学会金融与财税法学研究会2023年年会暨第十二届首都金融财税法论坛在北京联合大学应用文理学院举行。

本次论坛的主题为“中国式现代化背景下金融与财税法治建设理论与实践”。梁红星有幸参加并以“‘一带一路 倡议下，‘走出去’企业境外税务风险防范探讨”为题进行发言。

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年会论坛
2023年12月17日，北京市法学会金融与财税法学研究会2023年年会暨第十二届首都金融财税法论坛在我院召开。本次论坛的主题为“中国式现代化背景下金融与财税法治建设理论与实践”。与会专家学者围绕论坛主题，展开了热烈的研讨。来自清华大学、北京大学、中国政法大学、中国人民大学、中国财经大学、中国社会科学院法学研究所、中央党校（国家行政学院）、北京工业大学、首都经济贸易大学、北京工商大学、北京联合大学以及德恒律师事务所、北京税海之星税务咨询有限责任公司、北京大成律师事务所、北京市中闻律师事务所等本会理事、嘉宾以及本校和兄弟院校的硕博研究生100余人参加了本次论坛。

北京市法学会金融与财税法学院研究会会长、北京市财贸职业学院校长杨宜教授主持开幕式。

北京联合大学应用文理学院副院长张景秋教授、北京市法学会联络部主任李阳、中国财税法研究会名誉会长、北京市法学会金融与财税法学研究会名誉会长、北京联合大学资深教授刘隆亨分别致开幕辞。


张景秋教授介绍了北京联合大学的发展历程及以培养应用型人才为己任的办学目标，向大会阐述了协办单位北京联合大学应用文理学院法律系历史渊源和在教育科研和人才培养取得的成就。感谢北京市法学会金融与财税法学研究会对法律系工作的支持，并预祝论坛取得圆满成功。


李阳主任指出金融与财税法学研究会是专门从事金融与财税法律研究的学术团体，近年来认真贯彻中央和市委的决策部署，围绕首都工作大局开拓创新、积极作为，在加强政治引领、繁荣法学研究、服务法律实践等方面做了大量的卓有成效的工作，本次论坛以“中国式现代化背景下的金融财税法律研究理论与实践”为主题是恰逢其时。李阳主任对研究会建设工作提出了严格的要求和明确的指导：一是深入学习贯彻习近平法治思想、坚持正确的政治方向；二是围绕金融与财税领域大力开展研究，努力服务首都法治实践；三是加强咨政建设，增强研究会的组织力、吸引力、创新力。最后，李阳主任预祝本次年会和论坛取得圆满成功。

刘隆亨教授以“关于建设金融强国和加强金融立法的思考”为题发表致辞，重点指出：我国建设金融强国需要完善的金融法律和制度，包括具备服务实体经济作用的国际金融组织体系、强大的外汇能力、国际投资和贸易中的重要能力、国际金融中心、科技金融和现代金融意识。刘隆亨教授认为美国、英国等发达国家在金融实践及金融法治领域有其优势和特色，我们可以借鉴。在加强金融立法的问题上，刘教授强调，现代金融应该是法治金融和法制金融，应该及时推进重点领域、新兴领域的金融立法。推动制定《金融稳定法》、《反跨境腐败法》、修订《中国人民银行法》、《商业银行法》和《保险法》。


开幕式结束后，大会进入“第十二届首都金融财税法论坛”环节。

论坛分为上下两半场，上半场由本会副会长、北京工业大学的孙玉荣教授主持。


中央财经大学邢会强教授报告的题目为“金融稳定法的制度逻辑与规则优化”，分享了三个方面的内容：首先阐述了《金融稳定法》的必要性或者金融风险的特殊性；继而分析了目前《金融稳定法》（草案）的制度安排及其得失；在此基础上，从以下几个方面提出了进一步完善《金融稳定法》草案的建议：要构建最低限制的程序正义，要抓大放小、关注系统重要性金融机构的风险，要引入最小成本原则，建立科学明确的风险评估指标体系，进一步提高透明度，追究控制人责任，进一步落实追赃挽损的责任。


中国政法大学制度学研究院马志毅教授围绕“规划完善有关数字中国建设的法律制度”发表演讲，主要讨论了全球数字经济的发展现状、问题以及解决方案。马教授首先指出数字经济的重要性，全球和国内数字经济发展中遇到的问题和障碍；其次，提出了实现数字经济的融合统一、强化关键核心技术的举国攻坚、培养数字经济的复合性人才、加强数字经济的基础设施建设等数字中国建设方案。最后，强调了规划完善有关数字中国建设的法律制度，有助于构造大数据数字经济的新决策、新模式和新业态，培育新的经济增长点，推动高质量发展，为实现中国式现代化作出制度性贡献。


中国社会科学院法学研究所副研究员肖京的发言题目是“《金融稳定法》立法中若干问题的思考”，肖老师主要探讨了中央对于金融稳定问题的思路以及脉络，指出近年来中共中央对金融安全的高度重视，金融监督管理总局的成立是重要的推进步骤。肖老师认为中央经济工作会议提出“先立后破”，要谋划新一轮财税体制改革，落实金融体制改革，为起草制定《金融稳定法》定了基调，分享了《金融稳定法》草案的审议和相关研究情况，并从历史与现实、经济与社会、国内与国际三个维度探讨《金融稳定法》制定的底层逻辑。


北京大学刘继同教授以“全球健康福利财政制度概念框架、目标原则、范围内容与地位作用”为题，主要阐述了全球现代文明制度形成的轨迹，特别是全球化的财税制度的发展阶段。刘教授探讨了全民健康覆盖的重要性，以及基本医疗保险存在的问题。刘教授认为，全球化社会中的自由平等、健康福利是全球公民、全球伦理和全球社会的重要议题，提到了联合国和其他全球性机构在推动全球公共卫生和健康福利方面的重要作用。


本会常务副会长王平教授以“新时代金融市场监管改革述评”为题进行了研讨发言，从改革背景、改革依据、改革方案以及改革效果等方面对2018、2023两次金融市场监管机构改革进行了梳理探讨和对比分析，重点评价了2023年金融市场监管改革，认为从成立中央金融委及金融工委、到组建国家金融监管总局与中国证券监督管理委员会一道作为国务院直属机构，表明此次改革受到党和国家高度重视；明确监管机构的行政机关属性，理顺监管机构和市场行为的关系，金融市场监管模式与重点监管任务更加系统科学，都将有效提升监管力度，近10个月的监管实践给予了初步证明。此次改革，为落实中央金融工作会议精神做好了组织准备。

在嘉宾与谈环节，本会副会长、中央党校（国家行政学院）王伟教授总结了各位嘉宾在金融法、财政法和数字经济建设法治方面的观点，都强调了党的领导、人民立场、安全导向和政府主导性，理顺了政府、市场、社会之间的关系，并指出在金融企业陷入危机时，尤其是金融企业破产重整，不能仅依靠财政兜底，要靠市场化的力量化解风险。同时，王伟教授也肯定了产业公共服务平台对于数字中国的建设重要价值。


本会副会长、清华大学黄新华教授与谈认为，以上五位专家发言有一个共同点就是选题有针对性、引领性、指导性。就马志毅教授分享的数字中国法治建设，黄教授认为数字经济是未来经济增长和健康发展的着力点，但也面临如野蛮生长和制度落后等问题；认同刘继同教授在演讲中强调人民健康福利财政的重要性，并呼吁政府从理念上朝着建设福利国家的目标努力。黄新华教授特别赞同刘隆亨教授主张推动《金融稳定法》的同时，尽快修订《中国人民银行法》的观点。
论坛下半场由本会常务副会长、北京联合大学王平教授主持。


本会副会长、中国人民大学朱大旗教授的发言题目为“以纳税人权利保护为中心，健全完善税收法律制度，夯实税收善治良法基础”，朱大旗教授立足于纳税人权利保护，指出我国的税收法治建设主要以下四个方面着力：第一，进一步全面落实税收法定原则，加快将现行税收暂行条例上升为税收法律的步伐，以保障纳税人权益和国家的税收利益。第二，优化税制结构，补齐税收制度短板，实行精细化立法，完善现代税收法律制度。第三，加快全面修订《税收征收管理法》的步伐，为我国税收征收和缴纳、税收处罚、税收救济等行为提供程序法保障。第四，着手拟定《税法总则》或者《税法通则》，以统领、协调、指导各实体税法和税收征收管理法的实施，提升整体税法制度的效率与效能。



北京工商大学郝琳琳教授以“我国个人养老金税收激励政策的实践探索与优化路径”为题进行三个方面的分享：第一、关于养老保险的三支柱和目前的优惠政策，认为我国个人养老保险金具有起步较晚，规模相对较小，但是发展潜力很大的特点和优势。第二、个人养老金税收制度的发展和目前所面临的挑战，主要表现为个人养老金缴费扣除限额偏低，个人养老金领取环节计税依据和税率均较高，个人养老金税收优惠方式单一。第三、个人养老金税收政策的优化和方案的设计，一是整体上优化个人养老金财税优惠政策，二是建立扣除限额动态调整机制，三是领取环节兼顾税收激励与处罚的方案设计。

首都经贸大学贺燕副教授围绕“双支柱背景下我国反避税制度如何完善”发表演讲，梳理了我国反避税制度的发展状况以及趋势，讨论了国际反避税制度的演变和挑战，明确中国在其中的角色与定位，中国要积极参与规则制定、甚至撼动既有规则。目前我国参与并发布了许多反避税规则，但仍存在一些典型问题需要解决。建议在一般反避税条款规则上做一些针对性的调整。


中央财经大学郭维真副教授的发言题目是“应税行为撤销的退税请求权”，立足于税收法定原则，以一件真实的退税案例探讨税收征管中的退税请求权问题。郭老师就退税请求权、应税行为的定义、不同税种之间的关系以及买卖合同被撤销或无效对征税行为的影响等制度问题、实践问题进行了充分的探讨，指出在退税请求权的制度构建方面，《税收征管法》和《契税法》以及未来《税法总则》或《税法典》可能面临的问题。郭老师提出了税法和民法的协调问题，以及进入和退出税收征管过程中涉及的行政法问题等。

德恒律师事务所税法服务与研究中心易明秘书长发布了“2022年中国税务行政诉讼数据分析报告”。报告总体上介绍了以下情况：一是税务行政诉讼案件数量变化，包括分区域的状况、分省的情况、裁判文书类型、一审原告的类型、一审被告的类型以及争议事由，争议税种、裁判结果、败诉原因。二是税务行政诉讼案件一审二审审理情况的对比。三是分析了各个地区的税务行政诉讼案件数量差异以及不同税种的争议情况及原因简析。基于上诉报告分析，易明律师还从争议处理角度对提升税务行政执法质效提出了意见和建议。

北京税海之星税务咨询有限责任公司创始人梁红星律师以“‘一带一路 倡议下，‘走出去’企业境外税务风险防范探讨”为题进行发言，认为“一带一路”沿线国家众多，每个国家都有其独特的税制和征税方式，中国企业需要深入了解并适应这些差异。此外，还强调了我国在减税让利、便民简化的税收政策和执法的程序方面的积极推进，介绍了全球联合反避税的趋势。梁律师在报告中总结了“走出去”企业在调研、合同评审、合作权责分清、税收优惠、外账编制规范和税收争议解决等方面所面临的挑战和困难，并提出有针对性的风险防范建议。


北京大成律师事务所高级合伙人王峰律师围绕“拍卖涉税疑难问题研究”发表演讲，主要讨论了拍卖领域中的六个税收法治问题，包括拍卖合同公告和须知中的规定、税款之外的滞纳金和行政罚款的承担、成交后的交易环节税费的范围认定、多次过户的税费负担问题、破产财产拍卖约定买方包税的问题以及刑事强制执行过程中的税费问题，并期待学者和专家对以上六个方面问题进行深入的研究和论证。


北京市中闻律师事务所的耿亚杰律师围绕“融资租赁存在首付款情况下的处理及税务问题”，主要讨论了融资租赁领域中的税收问题。首先，介绍了营改增制度的相关规定，包括有形动产的税率和回租模式下的税收处理。其次，通过一个新能源租赁项目的案例，详细解释了直租模式下首付款的处理方式。最后分享了回租模式下首付款的处理方式，包括税务基础和追认过程。

与谈环节中，与谈嘉宾本会副会长、首都经贸大学周序中教授主要对前四位专家的演讲进行评议。周教授对朱大旗教授提出的税收立法的重大调整，以纳税人权利为中心，而不是以保障税收收入为中心的观点，认为这是一个颠覆性的调整，也是税收立法努力的方向和应追求的目标。周序中教授认为郝琳琳教授关于个人养老金优化的演讲全面、准确、精准，并针对性的提出了改革和优化的建议。针对贺燕教授双支柱下的反避税问题，应该如何关注、以及如何改进，提出了妥当的建议。最后，针对郭维真教授提出的应税行为撤销的退税请求权的问题，周序中教授认为将“应税行为”改为“征税行为”的退税请求权更加恰当。



与谈嘉宾北京市盈科律师事务所高级合伙人王风和律师就来自实务界的四位发言人的报告做出评议。对易明律师的报告，王风和律师肯定了大数据系统分析的价值，在信息公开有限情况下也对未来分析报告的数据取得感到担忧。王和风律师认为梁红星律师关于“一带一路”走出去的企业税务风险的问题是一个非常前瞻性的研究。他提到，中国国际经济贸易仲裁委员会在新疆设立了专门的仲裁机构，表明在“一带一路”走出去的过程中，涉税问题已经得到了高度的关注。王风和律师认为王峰律师的报告非常详细和难得，较好解决了拍卖涉税领域拍卖、成交、过户中的税费承担问题。王风和律师认为透过耿亚杰律师的报告，在律师操作实践中，为企业减负降税做出了积极的努力，将设备确定为固定资产，税务机关只就利息征税，为企业做到了最大限度的减轻税负。

论坛结束后，召开北京市法学会金融与财税法学研究会2023年会，年会由本会秘书长、邵彦铭副教授主持。
本会会长杨宜教授做了2023年北京市法学会金融与财税法学研究会的工作报告，总结了研究会2023年度工作情况，感谢市法学会和学校学院对研究会的关心和支持，对本会各位理事对研究会工作做出的积极贡献表示感谢，并对2024年工作进行了展望，号召研究会理事要深入学习中央金融工作和中央经济工作会议精神，将本次会议成果带回各自工作岗位，为建设金融强国、进一步夯实财税法治基础做出更大的贡献。
秘书长邵彦铭副教授主持了研究会理事增补表决，本会与会代表一致同意增补李倩茹、雷志刚、郭维真等15位同志为研究会理事。至此，北京市法学会金融与财税法学研究会2023年年会暨“第十二届首都金融财税法论坛”圆满闭幕。




公众号｜BUU法学
撰稿｜马瑀琦
供图｜吴睿妍
排版｜马瑀琦