琪鲁课堂 | 一季度产生应纳税所得额50万，去年年报已申报，还有待弥补亏损100万，能否在企业所得税第一季度预缴申报时弥补亏损？

山东政策君

问
我公司第一季度有盈利产生应纳税所得额50万元，但是去年年报已申报，还有待弥补亏损100万元，能否在企业所得税第一季度预缴申报时弥补亏损？
可以。根据《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）>的公告》（国家税务总局公告2021年第3号）中报表第9行“减：弥补以前年度亏损”栏次所示，企业季度预缴所得税时，可以填写相关栏次弥补以前年度亏损。
但是需要注意一点，必须要完成上一年度企业所得税汇算清缴申报才可以进行弥补，若未完成上一年度企业所得税汇算清缴申报的，则无法弥补。
答
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  (01).我公司在疫情期间，经营出现困难，发生严重亏损，听说企业所得税可以在以后年度弥补往年亏损，请问可以结转多少年呢？
来源：国家税务总局威海市税务局
编发：国家税务总局山东省税务局办公室
责编：桑 军
  
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