【小湘说税】数电票指引之“数电票及电子发票服务平台简介”

湖南政策君

常见问题

1.什么是全面数字化的电子发票？
答：全面数字化的电子发票（以下简称“数电票”）是一种全新的发票，不以纸质形式存在，不用介质支撑，不需申请领用、发票验旧及申请增版增量。数电票将纸质发票的票面信息全面数字化，通过标签管理将多个票种集成归并为电子发票单一票种，实现全国统一赋码、系统智能赋予发票开具金额总额度、设立税务数字账户实现发票自动流转交付和数据归集。

2.数电票的法律效力、基本用途等与现有纸质发票是否相同？
答：数电票的法律效力、基本用途等与现有纸质发票相同。其中，带有“增值税专用发票”字样的数电票，其法律效力、基本用途与现有增值税专用发票相同；带有“普通发票”字样的数电票，其法律效力、基本用途与现有普通发票相同；带有“航空运输电子客票行程单”字样的数电票，其法律效力、基本用途与现有航空运输电子客票行程单相同；带有“铁路电子客票”字样的数电票，其法律效力、基本用途与现有铁路车票相同。

3.数电票有几联？数电票的票面信息包含哪些内容？
答：数电票无联次。
数电票的票面信息包括基本内容和特定内容。
为了符合纳税人开具发票的习惯，数电票的基本内容在现行增值税发票基础上进行了优化。主要包括：二维码、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计（大写、小写）、备注、开票人。
为了满足从事特定行业、经营特殊商品服务及特定应用场景业务（以下简称“特定业务”）的纳税人开具发票的个性化需求，税务机关根据现行发票开具的有关规定和特定业务的开票场景，在数电票中设计了相应的特定内容。特定业务包括但不限于稀土、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税、成品油、民航、铁路等。
试点纳税人在开具数电票时，可以按照实际业务开展情况，选择特定业务，将按规定应填写在发票备注等栏次的信息，填写在特定内容栏次，进一步规范发票票面内容，便于纳税人使用。
温馨提示：特定业务的数电票票面按照特定内容展示相应信息，同时票面左上角展示该业务类型的字样。

4.数电票与现有的发票样式有什么区别？
答：数电票样式与现有发票样式区别在于：一是数电票票样将原有发票代码+发票号码变为20位发票号码；取消了校验码、收款人、复核人、销售方（章）；发票密码区不再展示发票密文。二是数电票特定业务会影响发票展示内容，不同的特定业务展示的发票票面内容不同。三是数电票将原备注栏中手工填列、无法采集的内容，设置为固定可采集、可使用的数据项，并展示于票面上。

5.数电票通过什么渠道或软件开具？纳税人是否需要支付相关费用？
答：纳税人无需领用税控专用设备，无需使用其他特定开票软件，可直接使用电子发票服务平台开具数电票。
税务机关免费向纳税人提供数电票的开具、查验及交付服务，降低纳税人发票的使用和管理成本。

6.购买方收到数电票自行打印后，纸质打印件上没有加盖销售方的发票专用章，是否可以作为有效的税收凭证？
答：可以。数电票的法律效力、基本用途等与纸质发票一致。纳税人以电子发票的纸质打印件作为税收凭证的，无需要求销售方在纸质打印件上加盖发票专用章，但必须同时保存打印该纸质件的数电票电子文件。（根据《财政部关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号）的规定，单位以电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时保存打印该纸质件的电子会计凭证。）

7.销售方开具数电票后，如何交付给对方？
答：电子发票服务平台「税务数字账户」可以为纳税人提供发票自动交付和自行交付两种方式。
自动交付方式是指销售方成功开具发票后，系统默认将电子发票文件及数据交付至购买方（包括经办人）税务数字账户。如果购买方为未录入组织机构代码的党政机关及事业单位，或购买方（包括经办人）为未录入身份证号的自然人，系统无法自动交付，销售方可使用自行交付方式。
自行交付方式是指纳税人通过税务数字账户查询发票后自行选择电子邮件、二维码、电子文件导出等方式交付数电票。

8.数电票的查验渠道有哪些？
答：单位和个人可以通过全国增值税发票查验平台查验数电票（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）；试点纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户发票查验模块对数电票信息进行查验。

9.试点纳税人可以通过电子发票服务平台开具哪些种类的发票？
答：电子发票服务平台支持开具数电票、纸质专票和纸质普票。
试点纳税人通过实名验证后，无需使用税控专用设备即可通过电子发票服务平台开具数电票、纸质专票和纸质普票，无需进行发票验旧操作。其中，数电票无需进行发票票种核定和发票领用。
试点纳税人中，电子发票服务平台升级至1.5版后新设立登记且未使用增值税发票管理系统开具纸质专票和纸质普票的（以下简称“新办试点纳税人”），如需开具纸质专票和纸质普票，应当通过电子发票服务平台开具，纸质专票和纸质普票的票种核定、发票领用、发票作废、发票缴销、发票退回、发票遗失损毁等事项仍然按照原规定和流程办理；试点纳税人中，电子发票服务平台升级至1.5版前设立登记或已使用增值税发票管理系统开具纸质专票和纸质普票的（以下简称“存量试点纳税人”），如需开具纸质专票和纸质普票的，可以通过增值税发票管理系统开具。
试点纳税人可以通过增值税发票管理系统开具机动车销售统一发票、二手车销售统一发票、增值税普通发票（卷票）、增值税电子专用发票和增值税电子普通发票和收费公路通行费增值税电子普通发票。

10.什么是电子发票服务平台税务数字账户？
答：电子发票服务平台税务数字账户是面向试点纳税人、缴费人，归集各类涉税涉费数据，集查询、用票、业务申请于一体的应用。通过对全量发票数据的归集，为试点纳税人提供发票用途勾选确认服务、发票交付、发票查询统计，并为纳税人下载及打印数电票提供支持。同时满足试点纳税人发票查验、发票入账标识、税务事项通知书查询、税收政策查询、当月发票总额度调整申请等需求。

11.电子发票服务平台税务数字账户的功能包括哪些？
答：电子发票服务平台税务数字账户为试点纳税人提供发票归集、用途确认、查询、下载、打印等服务。试点纳税人开具和取得各类发票时，系统自动归集发票数据，推送至对应纳税人的税务数字账户，从根本上解决纳税人纸质发票管理中出现的丢失、破损及电子发票难以归集等问题。并支持纳税人对全量发票进行用途确认、查询，对数电票还可进行下载、打印，同时满足纳税人对已入账发票进行标识、税务事项通知书查询、税收政策查询、当月发票总额度调整申请、原税率发票开具申请、操作海关缴款书业务等需求，为纳税人提供高效便捷的发票服务。

操作指引
办税人员使用电子发票服务平台开具数电票前，需要先通过电子税务局完成自然人账号的注册及开票员授权的相关操作。
（一）用户注册实名认证
方式一：
对于还没有自然人账号的办税人员，请打开国家税务总局湖南省电子税务局（https://etax.hunan.chinatax.gov.cn/wsbs/），点击“新版登录”。

选择“自然人业务”，点击左下角“用户注册”。

勾选“我已阅读并同意《湖南省电子税务局用户协议》”和“我已阅读并同意《个人信息保护告知同意书》、《人脸识别服务协议》”后，点击“下一步”。

填写自然人注册信息，完成后点击“下一步”。

填写基本信息。需要设置密码，密码长度为8-16字符。必须包含数字、字母（区分大小写）、特殊字符三者中至少两种。输入手机号，获取并输入验证码后，点击“下一步”。

打开“湖南税务”APP，根据提示进行“人脸识别验证”。

完成“人脸识别验证”后，用户注册就自动完成了，即可使用已注册账号登录。


方式二：
也可通过湖南税务APP完成用户注册和实名认证，打开湖南税务APP进入用户登录界面，点击“个人业务”—“用户注册”。


按要求录入信息，并设置密码。完成后进行人脸识别。



完成“人脸识别验证”后，用户注册就自动完成了，即可使用已注册账号登录。
温馨提示：想要通过企业入口登录办理企业税费业务，企业财务负责人、办税人、开票人在完成自然人用户注册后还需与企业建立关联关系。
企业财务负责人需通过电子税务局的自然人业务登录界面以个人身份进行登录，在电子税务局【账户中心】确认关联企业后，即建立其与企业的关联关系绑定。
企业办税人、开票人需与企业通过双向确认完成关联关系建立。

（二）开票员授权操作
新增加的开票员需按照上述步骤已在电子税务局完成自然人用户注册及实名认证。
企业的法定代表人或财务负责人以企业身份登录电子税务局，进入“账户中心”。



点击“人员权限管理”，点击“添加办税人员”，在弹出界面录入新增人员相关信息，人员身份类型选项中选择“开票员”。


在弹出界面点击“人员权限配置办税权限”，点击“确认”，完成企业端添加开票员身份操作。
由被添加的开票员进行身份确认。有两种方式：
方式一：被添加的开票员在登录界面选择“企业业务”，以企业身份登录电子税务局，以被添加开票员身份信息登录企业电子税务局，进入界面会弹出身份确认弹窗，选择对应身份后点击确认，完成添加开票员操作。
方式二：被添加的开票员在登录页选择“自然人业务”，以个人身份登录电子税务局，进入“账户中心”，在人员权限管理“待确认授权功能菜单中进行授权确认”，点击“确认”完成开票员身份添加。


来源：湖南税务