收藏！先进制造业企业加计抵减、出口退税、城乡居民医保退费等常见疑难问题解答

湖北政策君

近期
许多纳税人向我们咨询
先进制造业企业加计抵减
出口退税、城乡居民医保退费等问题
我们整理了一些常见问题
一起来看看吧~

01
问
先进制造业企业适用增值税加计抵减政策什么时候开始？
答
自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。
02
问
先进制造业企业具体怎么计提加计抵减额？
答
自2023年1月1日至2027年12月31日，先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额的5%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额；已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。
03
问
我是先进制造业企业，出口货物劳务，有跨境应税行为能不能适用加计抵减政策？
答
先进制造业企业出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额。先进制造业企业兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额，按照以下公式计算：不得计提加计抵减额的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额÷当期全部销售额。
04
问
小规模纳税人可以办理出口退税吗？
答
不能。增值税小规模纳税人出口的货物适用增值税免税政策。出口企业出口或视同出口适用增值税免税政策的货物，免征消费税，但不退还其以前环节已征的消费税，且不允许在内销应税消费品应纳消费税款中抵扣。
05
问
出口退税包括城建税吗？
答
对出口产品退还消费税、增值税的,不退还已纳的城市维护建设税。
06
问
可以放弃出口退税申请吗？
答
适用退（免）税政策的出口企业或其他单位，可以自行选择放弃全部适用退（免）税政策出口货物劳务的退（免）税，并选择适用增值税免税或征税政策。如果出口企业选择放弃，应向主管税务机关报送《出口货物劳务放弃退（免）税声明》，办理备案手续。自备案次日起36个月内，原出口的适用增值税退（免）税政策的出口货物劳务，适用增值税免税政策或征税政策。
07
问
个税app中汇算清缴的其他扣除，是指哪些项目？
答
依法确定的其他扣除，包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险、个人养老金的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目。
08
问
城乡居民医保重复缴费，如何线上办理退费？
答
楚税通登录——更多功能——退税——社保费退费——城乡居民医保社保费退费（需要登录参保人本人账号办理）。
09
问
我之前是职工医保，现在离职了在家待业，想买城乡居民医保，缴费时提示“无参保登记信息”？
答
参保人需要咨询医保部门先办理职工医保的停保手续，再办理城乡居民医保参保登记，完成参保登记后，可通过手机APP线上缴费。

以上内容仅供参考，具体以法律法规及相关规定为准。
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来源：湖北税务
编辑：十堰市税务局纳税服务中心（税收宣传中心）