数电票多次预警！12月31日前，税务局将从这8个方面严查企业！及时自查！

李威03

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10月27日，山东、北京、湖南、贵州、安徽、宁夏和青海同时公告宣布：自2023年11月1日起加入数电票的开票试点。至此，除西藏外，全国已基本实现数电票试点全覆盖。

在七省市新发布的公告中，同样新增了「电子发票（航空运输电子客票行程单）」和「电子发票（铁路电子客票）」的样式，并对火车票和飞机票的抵扣方式作出了新规范：

自从取消税控盘，电子税务局开具数电票以来，小编就经常收到这样的留言：

数电票开票总是收到预警？别慌，税务局公布了解决办法，一起来看看。
01
数电票，收到开票预警
该怎么办？

海南省税务局发布了相应的操作指引，小编来给大家总结一下。

一、收到红色预警提示

当纳税人收到“您的行为已经触发开票风险预警机制（红色预警），不能继续开具发票，请到主管税务机关进行处理。”提示时，纳税人不能继续开票，只能到税务机关进行处理。
二、纳税人收到黄色、蓝色预警提示
当纳税人收到“您的行为已经触发开票风险预警机制（黄色预警），请注意虚开增值税发票风险”或者“您的行为已经触发开票风险预警机制（蓝色预警），请注意虚开增值税发票风险”提示时，系统会再次触发刷脸认证，完成刷脸认证后，可继续开票。
操作方法：
进入【我要办税】界面，点击【开票业务】->【蓝字发票开具】→【立即开票】。



三、纳税人收到单张大额提示提醒
纳税人首次开票额度大于发票额度的50%，且开票金额大于50万，会触发大额发票提醒。
系统弹出“纳税人单张发票金额达到月初发票额度50%及以上且金额达到50万及以上时，给开票人员进行风险提醒，确认是否继续开票；若继续开票，则给网格员发送风险提醒。”，可以继续开票。

小编提示，无论大家是用电子税务局开具纸质票，还是数电票，都有可能会弹出以上三条预警信息，因此平时在开具发票时一定要注意，触发预警后一定要按照税务局的提示进行操作，切不可放任不管。
02
数电票对企业有什么影响？


数电票不仅仅是发票上更新的变化，也是税务征管系统上的一个变革。意味着金税四期的强大。除了它的开票、入账、申报等变化外，未来税务监管也会因数电票发生天翻地覆的变化。
  在之前企业开票都是认盘不认人，数电票是属于“认人不认盘”了。每开出一张发票或间隔一定时长就需要进行一次身份认证，一但发现疑点虚开，系统可以马上锁定，立马找到责任人。对于不法分子而言是一种极大的震慑。
1
人脸识别，防止身份盗用
开具数电票需由本人验证实名信息和人脸识别，有效防范了不法分子盗取、冒用他人的个人身份信息开展涉税违法活动的情况发生。
2
开票可溯源，虚开快速锁定
数电票票面已取消收款人和复核人，仅保留开票人。在当前办税实名制背景下，企业一旦发生虚开发票行为，可精准锁定虚开人员。财务人员在日常工作中，要把握好自身风险，不可有侥幸心理。
（四）填写对应的项目名称等信息。项目信息填写完毕后，点击“保存”，保存信息并返回主页面；点击“取消”，取消保存并返回主页
03
企业有什么应对方法？

可以预见，全电时代基于“以数治税”的大背景下，对于税务机关来说，企业的各项经营数据将更透明化。因此，企业有必要从财税工作出发，提高自身的税务合规水平及意识。
  “工欲善其事，必先利其器”，企业应考虑优化如下各项管理流程，以降低其税务风险：


01
企业管理——全管理流程协同化
数电发票所涉及的各个环节，贯穿业务、财务、税务和电子档案各链条，这将推动企业布局合规、高效的业财税一体化管理体系，实现业财税的流转与数据交互和连接。
02
发票管理——强化合规风险管控
数电发票取消了票面限额，推行“授信总额度管理”，这虽然为企业提供了便利度，但开票额度会根据纳税人税务合规情况进行动态调整，也就是说，如果企业一旦出现税务合规问题，开票额度就会受到影响。
一言以蔽之，企业要想长久经营发展， 财税合规是唯一出路。
04
12月31日前，税务局严查的8大重点


01
利用研发费用加计扣除偷逃税
02
医药、农产品等虚开发票高发行业
03
协助纳税人逃避税的中介机构
04
骗取出口退税
05
骗取留抵退税
06
未依法依办理个人个人所得税汇算
07
加油站偷逃税；
08
加油站偷逃税
在此，提醒广大纳税人，一定要加强财税合规管理，合法合规享受税收优惠，不做偷漏税等违法行为，一旦查到，必将严厉处罚！
05
税务局查账，查什么？


（一） 查什么？
税务局一般会重点查询以下4个方面：
1、查合同。查询双方签订合同的具体内容，从企业实际经营范围及需求出发，查看是否存在异常的交易情况。

2、查发票。看销售方开具的发票是否符合企业经营范围内业务，购买方收取的发票是否是企业日常经营所需。

3、查上下游。查询上下游的账簿，购买方和销售方针对同一笔交易入账的经济业务内容是否一致

4、查资金流。以结算方式为出发点，查询银行卡及现金的流向是否存在无真实资金流，或者资金流异常回流，以及双方的资金流不一致的情况。还有要特别提醒医美老板一点，在面对发票问题时，一定保证发票、业务、资金三流一致，提供一条完整真实的证据链，否则还是有可能会被认定存在问题

（二） 怎么查？
“看”企业收入，企业如果少计销售收入，或隐匿部分销售收入，通过以下行为就能查询到：
1、通过成本和费用来比对你的利润是否为负数；

2、比对你开具出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品；/3、通过大数据，查询与你交易的下游企业的相关账本数据，比对是否存在异常；

3、通过大数据，查询与你交易的下游企业的相关账本数据，比对是否存在异常；

4、通过比对同行业收入，稽查是否存在异常

（三） 观企业成本费用
企业存在以下行为要小心了：
1、长期购进原材料或商品时暂估入库。

2、购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票。

3、计提了费用而迟迟没有费用发票。

4、差旅费、加油费、会议费等费用异常

（四） “查”企业库存
税务局一般会重点查询以下4个方面：
金税三期及金税四期，企业库存会进一步的透明化，企业进多少货，出多少货，还剩多少货，可能比你自己还清楚，如果库存账实不一致，企业务必引起重视，及时查找原因。

（五） “监管”企业银行账户
税务局一般会重点查询以下4个方面：
企业如果存在以下异常情况的，要小心了--
1、企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数。
2、当期新增应付账款大于收入80%。
3、预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20%以上。
4、当期新增其他应收款大于销售收入80%。
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