全面数字化电子发票使用常见问题之申报类

安徽政策君

PART
01
申报表上未带出勾选数据
（一）、问题描述
电子发票服务平台--税务数字账户相关模块已勾选成功，但是申报表上没带出勾选数据。
（二）、常见原因
1.没有进行统计确认；
2.未成功勾选发票，或勾选后进行了撤销勾选；
3.相关票证勾选数据系统不会自动带入，其业务规则为“据实填报”；
4.系统后台偶尔出现数据同步不及时的问题。
（三）、操作指引
1.判断该企业勾选后是否做了统计确认；
2.在抵扣勾选-未勾选能查询对应发票，核实发票状态是否为未勾选；
3.选择对应表单后据实填报进项数据；
4.对于数据不同步的情况，建议纳税人间隔一个小时，再进入申报界面，或可在申报表发票汇总界面点“一键获取”并“刷新”，完成以上操作后再尝试。
PART
02
纳税人反馈申报时带不出
代扣代缴数据
（一）、问题描述
纳税人在数字账户勾选代扣代缴数据，导入到申报表后只显示部分数据，缺少几条代扣代缴数据。
（二）、常见原因
未选择对应附表。
（三）、操作指引
在增值税一般纳税人报表选择界面选择《代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单》，并按照实际情况进行填报。
PART
03
申报表未带出不抵扣的发票数据

（一）、问题描述
纳税人全部发票用于出口免税项目，因此该全部发票在不抵扣勾选模块勾选为不抵扣，但在申报表未反映这些不抵扣的发票数据。
（二）、常见原因
不抵扣发票数据不参与申报规则，不显示在汇总页面且不带出到申报表中。
（三）、操作指引
纳税人在申报时，可自行将不抵扣勾选数据填报至：增值税及附加税费申报表附列资料(二)(本期进项税费明细)的第 26、27、35 栏次。
PART
04
统计确认时所属期无法变更

（一）、问题描述
纳税人已统计确认并申报某所属期增值税，电票平台抵扣勾选显示所属期仍为该属期，点击变更属期后，提示“变更后税款所属期不得大于当前所属期”，无法进行勾选和统计确认。
（二）、常见原因
电票平台税款所属期未更新。
（三）、操作指引
点击发票勾选模块首页的“申报信息刷新”按钮以更新申报信息，若自行刷新无效，请联系主管税务机关处理。
PART
05
可抵扣农产品发票的申报规则

（一）、问题描述
请明确可抵扣农产品发票的申报规则，尤其是代开的 3%专票的申报规则。
（二）、常见原因
1.农产品收购发票或自产农产品销售发票按 9%扣除率计算抵扣的，可抵扣税额填入《附列资料二》第 6 栏；
2.代开 3%农产品专票按 9%抵扣计入《附列资料二》第 6 栏。
3.9%专用发票，可抵扣税额填入《附列资料二》第 2 栏；
4.3%专用发票按扣除率 9%计算抵扣的，可抵扣税额填入《附列资料二》第 6 栏；若按票面税额抵扣填入第 2 栏。
5.海关进口增值税专用缴款书，可抵扣税额填入《附列资料二》第 5 栏。
（三）、操作指引
无。
PART
06
出口退税勾选后在出口退税申报软件进货明细申报表查询不到对应发票
（一）、问题描述
纳税人反映已在税务数字账户-抵扣类勾选-出口退税类勾选操作成功勾选两张发票，全量发票查询状态均为待退税，但纳税人通过外贸企业离线出口退税申报软件进货明细申报表输入发票号码后查不到这两张发票。
（二）、常见原因
根据定时任务逻辑，当天晚上核心才将数据加工到出口退税，次日才能查询到发票信息。
（三）、操作指引
建议次日验证查看。
供稿：蚌山区税务局
作者：赵雅慧
编发：蚌埠市税务局纳税服务中心（税收宣传中心）