【税问我答】家长如何享受个税子女教育专项附加扣除优惠？

宁夏政策君

家长如何享受
个人所得税子女教育
专项附加扣除优惠
个人所得税子女教育专项附加扣除标准提高至每个子女每月2000元！家长们该如何享受这份减税红利？子女升学、转学或重新选择扣除比例等又该如何操作？


优惠政策
01
扣除标准
自2023年1月1日起，子女教育专项附加扣除标准，由每个子女每月1000元提高到2000元。

02扣除范围

学前教育

年满3岁至小学入学前
学历教育支出
义务教育（小学、初中教育）高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育）
高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）
03扣除主体

★父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。

★本办法所称父母，是指生父母、继父母、养父母。本办法所称子女，是指婚生子女、非婚生子女、继子女、养子女。父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照本办法规定执行。


温馨提示
《关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》(国发 [2023]13号)发布前，纳税人已经按照原标准填报享受2023年度子女教育专项附加扣除的，自9月申报期起，信息系统将按照提高后的专项附加扣除标准计算应缴纳的个人所得税，此前多缴的税款可以自动抵减本年度后续月份应纳税款，抵减不完的，可以在办理2023年度综合所得汇算清缴时继续享受。



热点问答
Q
纳税人享受子 女教育专项附加扣除，需要保存哪些资料?




纳税人子女在境内接受教育的，享受子女教育专项扣除不需留存任何资料。纳税人子女在境外接受教育的，应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。
Q
子女教育的扣除分配选定之后可以变更吗？
子女教育的扣除分配，可以选择由父母一方扣除或者双方平摊扣除，选定扣除方式后在一个纳税年度内不能变更。
Q
有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式吗?
可以。有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式。
Q
子女满3周岁，但未入幼儿园的，不填写就读学校或者就读国家(地区)能享受此项扣除吗？
需要填写。如果未填写此条信息，将可能导致信息采集失败，从而影响个人享受专项附加扣除。子女处于满3周岁至小学入学前的学前教育阶段，但确实未接受幼儿园教育的，仍可享受子女教育扣除，就读学校可以填写“无”。
Q
我的孩子正在读硕士研究生，我能填报子女教育专项附加扣除么?
如果纳税人子女接受的硕士研究生或博士研究生教育属于全日制学历教育，纳税人可以填报子女教育专项附加扣除；如果属于非全日制的学历(学位)继续教育，应由子女本人填报继续教育专项附加扣除。



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来源：石嘴山税务
编辑：王芳 | 责编：周浙宁 | 审核：杨凯