音频 | 技术转让所得减免企业所得税

山东政策君

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又有一个技术转让，咱公司这研发能力可以啊。
那可不，咱研发中心可不是吃素的。


技术转让是不是还有企业所得税优惠啊？
最近进步很大啊，是有这个政策，咱一起听听专业解读。

音频来源：喜马拉雅泰安税务

技术转让所得减免企业所得税
享受主体：
技术转让的居民企业
优惠内容：
一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
享受条件：
1.享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业。
2.技术转让的范围，包括专利（含国防专利）、计算机软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。其中，专利是指法律授予独占权的发明、实用新型以及非简单改变产品图案和形状的外观设计。
3.技术转让，是指居民企业转让其拥有上述范围内技术的所有权，5年以上（含5年）全球独占许可使用权。自2015年10月1日起，全国范围内的居民企业转让5年以上非独占许可使用权取得的技术转让所得，纳入享受企业所得税优惠的技术转让所得范围。企业转让符合条件的5年以上非独占许可使用权的技术，限于其拥有所有权的技术。技术所有权的权属由国务院行政主管部门确定。其中，专利由国家知识产权局确定权属；国防专利由总装备部确定权属；计算机软件著作权由国家版权局确定权属；集成电路布图设计专有权由国家知识产权局确定权属；植物新品种权由农业部确定权属；生物医药新品种由国家食品药品监督管理总局确定权属。
4.技术转让应签订技术转让合同。其中，境内的技术转让须经省级以上（含省级）科技部门认定登记，跨境的技术转让须经省级以上（含省级）商务部门认定登记，涉及财政经费支持产生技术的转让，需省级以上（含省级）科技部门审批。
5.居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。
6.享受技术转让所得减免企业所得税优惠的企业，应单独计算技术转让所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受技术转让所得企业所得税优惠。
政策依据：
1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第四项
2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条
3.《财政部 国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕111号）
4.《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号）
5.《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》（国税函〔2009〕212号）
6.《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第62号）
7.《国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第82号）

录音员
张晓霞，现任国家税务总局宁阳县税务局第一税务分局（办税服务厅）一级行政执法员，毕业于南阳师范学院广播电视新闻学（播音与主持艺术）专业，多次参加演讲、朗诵比赛并取得优异成绩。
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  (125).农村居民占用耕地新建自用住宅减半征收耕地占用税
(124).大学生勤工俭学免收增值税
(123).教师和研究人员依照税收协定享受免税待遇
(122).高校学生公寓和食堂收入免征增值税
(121).可加计扣除的研发费用范围
(120).研发费用加计扣除政策会计核算与管理
(119).学校等单位进口相关用品免征进口税收
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(115).高温津贴和防暑降温费的税务处理
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(112).研发费用加计扣除政策的适用活动范围
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(81).大学科技园免征增值税
(80).中小微企业固定资产按一定比例一次性扣除政策适用条件
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(73).高新技术企业减按15％税率征收企业所得税
(72).软件产品增值税即征即退
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(70).制造业及部分服务业企业符合条件的仪器、设备加速折旧
(69).个人所得税专项附加扣除政策——赡养老人
(68).企业外购软件缩短折旧或摊销年限
(67).取得符合条件的自来水销售收入免征增值税
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(65).个人通过公益性社会组织或国家机关的公益慈善事业捐赠个人所得税税前扣除政策
(64).企业吸纳重点群体就业税费扣减政策
(63).企业符合条件的扶贫捐赠所得税税前据实扣除
(62).金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入免征增值税
(61).符合条件的扶贫货物捐赠免征增值税
(60).企业吸纳退役士兵就业税费扣减政策
(59).个人所得税专项附加扣除政策——继续教育
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(57).个人所得税专项附加扣除政策——子女教育
(56).国家级、省级科技企业孵化器及国家备案众创空间免征增值税政策
(55).个人所得税专项附加扣除政策——住房租金
(54).生产性服务业纳税人、生活性服务业纳税人增值税加计抵减政策
(53).个人所得税专项附加扣除政策——住房贷款利息
(52).增值税小规模纳税人减征增值税政策
(51).继续实行农产品批发市场 农贸市场房产税城镇土地使用税优惠政策
(50).小规模纳税人免征增值税政策
(49).企业合并、分立继续实施有关土地增值税政策
(48).保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入减计企业所得税收入
(47).增值税小规模纳税人减征地方“六税两费”
(46).免于办理个人所得税综合所得汇算清缴优惠政策
(45).继续实行从事污染防治的第三方企业所得税政策
(44).流通环节蔬菜免征增值税
(43).“公司＋农户”免征增值税
(42).鲜活肉蛋产品免征增值税
(41).专用设备所得税抵免政策
(40).小额贷款公司贷款损失准备金企业所得税税前扣除
(39).小额贷款公司农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入
(38).金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税
(37).安置残疾人就业的企业残疾人工资加计扣除
(36).军队转业干部创业免征增值税
(35).小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税
(34).符合条件的缴纳义务人减征文化事业建设费
(33).符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费
(32).自主就业退役士兵从事个体经营，创业税费可扣减
(31).对个体工商户提供公共交通运输服务收入，免征增值税
(30).对个体工商户为居民提供快递收派服务收入，免征增值税
(29).科技型中小企业研发费用企业所得税100%加计扣除政策
(28).城乡居民医疗保险待遇享受期
(27).企业投入基础研究税收优惠政策
(26).高新技术企业购置设备、器具税前扣除政策
(25).其他企业享受研发费用税前100％加计扣除政策
(24).制造业中小微企业继续延缓缴纳部分税费政策
(23).个人所得税残疾人等减免税额优惠政策
(22).延长自主就业退役士兵创业就业税收政策执行期限
(21).加大支持科技创新税前扣除力度政策（二）
(20).加大支持科技创新税前扣除力度政策（一）
(19).个体工商户安置残疾人就业即征即退增值税政策
(18).符合条件的个体工商户可申请留抵退税政策
(17).随军家属创业免征增值税
(16).为居民供热的供热企业使用的土地免征城镇土地使用税
(15).为居民供热的供热企业使用的厂房免征房产税
(14).供热企业取得的采暖费收入免征增值税
(13).延续新能源汽车免征车辆购置税政策的公告
(12).个体工商户减征地方“六税两费”政策
(11).重点群体创业税费扣减政策
(10).支持疫情防护救治等免征个人所得税政策
(09).科研机构、高等学校股权奖励延期缴纳个人所得税政策
(08).3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除政策
(07).减征部分乘用车车辆购置税政策
(06).延续实施全年一次性奖金个人所得税优惠政策
(05).个人养老金有关个人所得税政策
(04).支持居民换购住房有关个人所得税政策
(03).个体工商户可以享受哪些增值税优惠政策——增值税期末留抵退税政策
(02).个体工商户可以享受哪些增值税优惠政策——小规模纳税人阶段性免征增值税
(01).个体工商户可以享受哪些增值税优惠政策——符合条件的小规模纳税人免征增值税


来源：国家税务总局山东省税务局
录制：国家税务总局宁阳县税务局

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