一图了解小型微利企业的定义和企业所得税优惠政策

安徽政策君

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淮小税你好，听讲小型微利企业的政策很好，请问其认定标准和企业所得税优惠政策是什么呢？
您好，在的呢！小型微利企业是市场主体的重要组成部分，对市场经济发挥着重要作用，让我们一起来认识一下它吧！


好的，太感谢了！
不客气的呢！

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什么是小型微利企业




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满足条件


小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

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从业人数


包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数

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指标确定


从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

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特别提醒


1、年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
2、企业设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，依据合计数判断是否符合小型微利企业条件。

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小型微利企业企业所得税优惠政策





自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

自2022年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

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政策依据



01

《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》
（财政部税务总局公告2022年第13号)
02

《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》
（财政部税务总局公告2023年第6号）
03

《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》
（国家税务总局公告2023年第6号）

04

《财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》
（财政部 国家税务总局公告2023年第12号）

END
编辑：汪祥祥
初审：王丙泉
终审：段顺成
发布：纳税服务中心（税收宣传中心）