【天下税收】新加坡将严格家族办公室税收优惠管理

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来源：中国税务报
日期：2023年8月21日
作者：王婷婷 吕明程
近日，新加坡金融管理局常务董事拉维·梅农在新闻发布会上表示，新加坡将严格单一家族办公室享受税收优惠政策的条件，加强对单一家族办公室进行本地投资的引导和激励，以提高新加坡本地就业率、推动绿色转型和发展慈善事业等。
家族办公室是为富有家族的财富和商业利益提供专业管理咨询和保护的机构。新加坡家族办公室主要分为单一家族办公室和联合家族办公室。前者仅为一个家族提供服务，后者则为多个家族提供服务。
根据新加坡当前的税收优惠政策，单一家族办公室管理的股票、债券、房地产等投资收入被视同为财富管理服务收入，享受与财富管理服务提供商相同的税收待遇，按照5%的税率缴税，这比一般公司投资收入的税负要低得多。此外，单一家族办公室管理的投资收入还可免除新加坡的资本利得税和股息税，以及享受增值税、遗产税等多种优惠。因此，税收优惠是吸引国外富豪在新加坡设立单一家族办公室的重要原因之一。
近年来，成立单一家族办公室的浪潮推动了新加坡管理的总资产数额的飞速上涨，然而其中的大部分财富并未在新加坡国内投资，从而削弱了人们对它将带来大量本地就业机会的预期。
梅农在新闻发布会上指出：“为解决财富价值利用不足的问题，新加坡金融管理局更新了单一家族办公室税收优惠政策的适用条件，鼓励单一家族办公室创造就业机会，为国内服务供应商创造需求，向本地企业输送资金。”据梅农介绍，新政策增加了对于专业投资人员的要求，即申请税收优惠的单一家族办公室在提交正式申请及整个税收优惠激励期间，至少须雇佣2名专业全职投资人员，职位包括投资组合经理、研究分析师或交易员。其中，至少1名专业投资人员不属于受益人家族成员。此外，新政策还更新了对单一家族办公室在本地投资的要求，增加了混合金融架构和气候相关投资的选项。
不仅如此，新政策要求所有新的单一家族办公室申请人必须通过本地支出来满足业务支出条件，而不同以往可以通过海外支出来满足。申请税收优惠的单一家族办公室必须根据其资金规模，承担20万美元~100万美元的本地业务支出。梅农表示：“这些措施将为新加坡的企业和服务供应商带来更大的利益。”
新加坡还推出了慈善税收激励计划，鼓励以新加坡单一家族办公室为基地向海外捐款。该计划将于2024年1月1日开始实施。计划允许新加坡的合格捐赠者通过合格的本地中介机构进行捐赠，便能获得100%的捐赠税收减免，上限为捐赠者的法定收入的40%。梅农表示：“我们希望慈善税收激励计划的推出使慈善捐赠成为新加坡单一家族办公室的一项常规业务。”
此外，对于单一家族办公室快速发展在财富流入方面构成的风险，金融管理局表示，将采取额外措施，打击单一家族办公室领域的洗钱避税活动。所有单一家族办公室在启动时，以及运营后的每一年都需向金融管理局报告相关业务，并与一家受金融管理局监管的金融机构保持业务联系，以接受该机构的反洗钱检查。（作者单位：国家税务总局张家界市税务局；国家税务总局张家界市武陵源区税务局）
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