香港家族办公室的政策详情

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8月26-27日深圳 | 家族信托及家族办公室、家族基金、家族慈善的实操及案例专题研修班

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香港家族办公室政策宣言
中国香港历来是全球最重要的国际金融中心之一，对超高净值人群有着巨大的吸引力。随着亚洲财富状况日益成熟，超高净值人群对家族办公室服务的需求也越来越大。港府正筹划利用其区位优势，进一步打造香港作为环球家族办公室枢纽的地位。行政长官在2022年《施政报告》中订下目标，在2025年年底前协助不少于200间家族办公室在港设立或扩展业务。2023年3月24日，港府发表《有关香港发展家族办公室业务的政策宣言》（以下简称《政策宣言》），提出缔造更具竞争力的环境，让全球家族办公室和资产拥有人的业务在香港蓬勃发展。在《政策宣言》中，港府提出将通过八项关键举措，提高香港对家族办公室的吸引力。
01 引入新的「资本投资者入境计划」
以原有的「资本投资者入境计划」为基础，我们建议计划的投资范畴包括在香港上市的股票；由香港上市公司、政府、或由政府全资拥有或部分拥有的实体发行或全面保证的债券；认可机构发行的后偿债券；以及合资格的集体投资计划（包括投资相连保险计划）。除了以港币计价的资产外，我们亦会考虑以人民币计价的资产。申请人可与其配偶及未婚受养子女来港居住和发展。
02 提供税务宽减
为单一家族办公室在香港管理的家族投资控权工具提供利得税豁免。合资格交易包括证券投资、期货合约、外汇交易合约、存款、交易所买卖商品、场外衍生工具产品，以及对私人公司的投资。如获立法会通过，这项税务宽减将适用于2022年4月1日或之后起计的任何课税年度。相关修订条例立法后，家族投资控权工具及家族特定目的实体也可以向税务局申请事先裁定它们是否符合资格获得利得税宽减。

03 提供便利市场措施
在便利市场措施方面，证券及期货事务监察委员会（证监会）最近发表了简易参考指南，以厘清有关发牌要求的常见问题，其中有专为家族办公室而设的指引。证监会的发牌科已设立专责沟通渠道，透过电邮及电话处理有关家族办公室的查询。

04 成立香港财富传承学院
这方面的工作应涵盖为行业从业员和财富继承者举办持续培训、知识交流等活动。政府会资助成立全新的香港财富传承学院，持续培育本地私人财富管理人才和壮大相关的人才库。

05 推广在香港国际机场的艺术品贮存设施
在2021年，香港的艺术品、珍藏品和古董的交易总额超过660亿港元。为进一步推动本港艺术品拍卖和交易市场的发展，我们准备加强相关基建。香港机场管理局正积极研究于「机场城市」发展项目下，在香港国际机场设立艺术与珍品的贮存、展览和鉴赏设施。

06 发展香港成为慈善中心
我们会优化申请成为获豁免缴税的慈善团体的程序，以便利递交申请和简化处理程序。就单一家族办公室在香港管理的家族投资控权工具的税务宽免而言，我们计划优化立法建议，以提高获免税的慈善团体可在家族投资控权工具享有实益权益的程度。
07 进一步扩大投资推广署的职能
为方便全球家族办公室在港设立和扩展业务，FamilyOfficeHK专责团队会扩大职能，进一步加强提供一站式和量身订造服务。具体来说，FamilyOfficeHK专责团队将提供以下服务：
① 慈善业务：FamilyOfficeHK专责团队会提供服务，以便利现已或将来在香港开展业务的财富拥有人推展慈善工作。
② 教育需要：家族办公室的需要并不局限于金融服务，FamilyOfficeHK专责团队会致力提供这方面的服务。团队会与政府相关决策局及部门联络，把国际学校的收生处的联络数据转交家族办公室，并在有需要时协助安排与他们会面洽谈。
08 成立新的家族办公室服务提供者网络
投资推广署FamilyOfficeHK专责团队将会召集和成立新的家族办公室服务提供者网络，成员来自向家族办公室提供全面服务的机构，包括私人银行、会计和律师事务所、信托和其他专业服务公司。


税收优惠法案
《政策宣言》发布后，今年5月份家族办公室税务宽减法案迎来进展。《2022年税务（修订）（家族投资控权工具的税务宽减）条例草案》于5月10日在香港立法会三读表决通过，并于5月19日刊宪生效。
财经事务及库务局局长许正宇说：「我们致力缔造具竞争力的有利环境，让全球家族办公室的业务在香港蓬勃发展。我们于三月发表的《有关香港发展家族办公室业务的政策宣言》说明政策立场和措施，以符合家族办公室和资产拥有人的整体以至独特需求。《条例草案》下的税务宽减制度是一项重要政策措施，便利家族办公室来港落户营运、为资产和财富管理业创造新商机，并带动对其他相关专业服务的需求，有助巩固香港作为家族办公室主要枢纽及国际资产和财富管理中心的地位。」
根据《条例草案》，在满足特定条件的情况下，具资格单一家族办公室通过具资格家族投资控权工具获得的投资利润将享受利得税豁免。该项税务宽减适用于2022年4月1日或其后开始的课税年度，通过具资格单一家族办公室在香港管理的具资格家族控股工具，从合资格交易和附带交易（不超过来自合资格交易和附带交易的营业收入总额的5%）所得的应评税利润的利得税宽减税率为0%。为达致把投资管理和相关活动带入香港的政策目标，家控工具须由具资格单一家族办公室管理，并符合2.4亿元的最低资产门坎及实质活动要求。

常见的香港单一家族办公室架构
关键点解读：
① 具资格SFO

• 在香港或香港境外成立并在香港进行管理或控制的私人公司;
  
  
• 一名或多名单一家族成员享有合计 ≥95%的直接或间接实益权益(如权益架构受益人涉及合资格慈善实体，家庭成员实益权益比率调整到 ≥75%) ;
  
  
• 在该年度的评税基期内向单一家族的指明人士提供服务，而提供这些服务收取的费用将被征收香港利得税;
  
  
• 符合安全港规则，即 ≥75%的应评税利润应是来自于向该单一家族的指明人士提供的服务。
  
  

② 具资格FIHV

• 在香港或香港境外成立的团体(不论是否属法团)或法律安排，并包括法团、合伙及信托;
  
  
• 不是用于一般商业或工业目的;
  
  
• 通常管理或控制在香港进行;
  
  
• 一名或多名单一家族成员享有合计 ≥95%的直接或间接实益权益(如权益架构受益人涉及合资格慈善实体，家庭成员实益权益比率调整到≥75%);
  
  
• 由家族的SFO管理并为具资格FIHV进行投资活动;
  
  
• 受具资格SFO管理并在新税制中受益的具资格的FIHV上限为50个。
  
  

③ FIHV的经济实质要求
在该课税年度的评税基期内:
? 在香港雇用≥两名全职的合资格员工，
? 在香港进行投资活动而承付 ≥200万港元的营运开支;
? 足够水平测试，即税务局局长认为在港员工人数和营运开支 总额是足够的。
*具资格FIHV的经济实质活动可以外包给SFO。
④ 具资格的FIHV的合资格交易
为《税务条例》附表16C所规定的资产交易包括:

• 证券；
  
  
• 私人公司(或其发行)的股份、股额、债权证、债权股额、基金、债券或票据；
  
  
• 期货合约；
  
  
• 外汇合约；
  
  
• 除借贷业务以外的存款、银行存款；
  
  
• 存款证明；
  
  
• 交易所买卖的商品；
  
  
• 外币；
  
  
• 场外衍生产品；
  
  
• 由合伙基金与创新科技创业基金公司根据创新科技创业划共同投资的获投资公司的股份。
  
  

⑤ SFO最低管理资产(AUM) 门槛：2.4亿港元
来源：网络综合


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【课程提纲】
第一讲、全球化家族信托的实务应用、案例分享、跨境使用及家族办公室设立要点
（时间：8月26日上午09:00-12:00 ）
·主讲嘉宾：郑健维，松石家族办公室联合创始人。
一、境内外家族信托的区别及常规司法管辖地的选择
二、家族信托常规需求下的境外信托实务
三、家族信托的跨境应用
四、境外家族信托准委托人的标签
五、家族办公室设立的实务要点
六、互动答疑
第二讲、境内家族信托的各类模式、实务运用案例要点及创新实践
（时间：8月26日下午13:30-16:30 ）
·主讲嘉宾：赵老师，某头部信托公司家族信托和家族办公室业务资深人士，拥有私人银行家（CPB）、金融理财管理师（EFP）持证人、金融工程师岗位资格。
一、国内家族财富管理/传承慈善需求与家族信托发展
二、识别家族信托目标客户及其痛点
三、国内家族信托的类别及其实务运用案例
四、家族信托与其他传承保护工具的比较、结合方法与可能性
五、家族信托的风险管理与防范
六、家族办公室综合服务之我见
七、互动答疑
第三讲、香港设立运作家族办公室和家族基金、香港身份规划实务要点及案例
（时间：8月26日下午16:30-17:30 ）
· 主讲嘉宾：梁丽华，具有19年中港两地基金、证券、期货行业工作经验，对国内外基金、证券及期货市场的运作和规管有深入认识以及丰富的经验，同时对内地和国际金融市场颇为熟悉。在香港政府的号召下，她曾联合香港监管部门与同行联合推动香港有限合伙基金、家族办公室、香港人才安居基金业务。
一、家族办公室之香港政策及税收优惠的实务运用
二、如何在香港成立和运作家族基金
三、家族成员身份规划之香港经验
四、互动答疑

第四讲、家企隔离背景下的资产保护及风险防控的顶层设计实操和案例分析
（时间：8月27日上午9:00-12:00 ）
· 主讲嘉宾：宇文鸿雁，北京市安理律师事务所合伙人/家族办公室法律业务中心执行主任，擅长家族企业传承法律事务、家企资产隔离、家族企业股权架构设置等业务。
一、家庭资产和企业财产的混同风险及根本原因
二、家庭资产和企业财产混同的守护与隔离
三、家庭资产和企业资产隔离的意义
四、家庭资产和企业资产隔离的顶层设计
五、互动答疑
第五讲、家族慈善及慈善信托的实践案例要点+客户服务/机构合作要点
（时间：8月27日下午13:30-15:30 ）
· 主讲嘉宾：欧阳嘉力，上海真爱梦想公益基金会金融向善业务总监，全职公益从业12年，服务过北京、上海、深圳的各类民企及高净值家族客户、国企、外企、金融机构，在慈善资源规划上有丰富实践经验和案例。
一、从经典家族慈善和慈善信托案例说起
二、现代慈善概念范围
三、家族慈善客户画像
四、开启家族慈善：慈善战略访谈
五、家族慈善三要素：慈善官、慈善账户（家族信托+慈善信托的结合）、慈善日
六、家族慈善需求四分类：人企家社
七、金融机构中的慈善职能设置
八、家族慈善与金融业务的相互赋能
九、互动答疑
【互动交流研讨会】
强化彼此认知、问题答疑解惑、实现合作共赢
（时间：8月27日下午15:30-16:30 ）
环节一：参会嘉宾自我介绍（可展示PPT）
环节二：实操问题交流研讨（提前发会务组）
环节三：潜在合作机会发掘
报名方式：
15001156573（电话微信同号）
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