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旅游业涉税知识学习“便利贴”

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税界元老

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2023-8-16 02:20:19 | 显示全部楼层 |阅读模式
省税务局公众号精选文章
公众号名称: 阿拉尔税务
标题: 旅游业涉税知识学习“便利贴”
原文链接: http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzI2NzcwMDIzOA==&mid=2247521694&idx=1&sn=6d4118f9393599abfcd65d43e745d464&chksm=eaf804ffdd8f8de94b468be33e28483bec8339ff9467b87eba3c5d7897173b6a966ad23d8810#rd
作者:
发布时间: 2023-08-15 10:33
二维码: -

旅游服务,是指根据旅游者的要求,组织安排交通、游览、住宿、餐饮、购物、文娱、商务等服务的业务活动。
(一)增值税税目、税率
销售服务—生活服务—旅游娱乐服务—旅游服务
一般纳税人:税率:6%
小规模纳税人:征收率:3%,1%(2023.1.1—2027.12.31)
政策依据:
《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第1号)
《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2023年第1号)
《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第19号)
(二)销售额
1.全额纳税
以取得的全部价款和价外费用为销售额,可全额开具增值税专用发票。旅行社购买旅游服务取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额。
2.差额纳税
试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
选择上述办法计算销售额的试点纳税人,向旅游服务购买方收取并支付的上述费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。
政策依据:
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2第一条第三项
注意:
(1)旅行社购买的旅游责任险不属于(财税〔2016〕36号)附件2规定的差额扣除项目,不可以差额扣除。
(2)纳税人提供旅游服务,将火车票、飞机票等交通费发票原件交付给旅游服务购买方而无法收回的,以交通费发票复印件作为差额扣除凭证。(国家税务总局公告2016年第69号)
(3)发票开具:差额部分(指扣除部分)不得开具增值税专用发票,即销售方征多少增值税,购买方抵多少增值税。
(三)加计抵减政策
自2023年1月1日至2023年12月31日,允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。
政策依据:
《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第1号)
来源:阿拉尔税务
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