一文带你区分“小微企业”“小型微利企业”“小规模纳税人”

新疆政策君

什么是“小型微利企业”，什么是“小微企业”，什么是“小规模纳税人”？是不是这些名词听起来都差不多，很容易混淆在一起，那究竟三者有什么区别呢，今天小编就带你一探究竟。

一、小型微利企业”“小微企业”“小规模纳税人”这三者有什么不同？
“小微企业”是一个习惯性叫法，并没有严格意义上的界定，目前所说的“小微企业”是和“大中企业”相对来讲的。如果要找一个比较接近的解释，那就是工信部、国家统计局、发展改革委和财政部于2011年6月发布的《中小企业划型标准》，根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，将16个行业的中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，小微企业可以理解为其中的小型企业和微型企业。
“小型微利企业”的出处是企业所得税法及其实施条例，指的是符合税法规定条件的特定企业，其特点不只体现在“小型”上，还要求“微利”，主要用于企业所得税优惠政策方面。经过几次政策变化，小型微利企业标准不断提高，范围不断扩大。有数据显示，自小型微利企业标准提高以后，符合小型微利企业条件的企业占所有企业所得税纳税人的比重约为95%，也就是说，95%的企业都是企业所得税上的“小型微利企业”。
“小规模纳税人”是针对增值税的概念，根据“财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知 ”财税〔2018〕33号文件 之规定增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。


二、小型微利企业需要符合哪些条件
根据“财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告 ”（财政部 税务总局公告2022年第13号）之规定：小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。


三、小型微利企业的企业所得税优惠是什么？
根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第12号)文件有关规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。


四、小规模纳税人的增值税政策是什么？
国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告“国家税务总局公告2023年第1号 ”增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

来源：吐鲁番税务
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