举例说明 │ 全年一次性奖金如何计算个税更划算

重庆政策君

2022年度个税汇算正在进行中
按照现行政策规定
居民个人取得的全年一次性奖金
可以选择单独计税
也可以选择并入综合所得计税
哪种更划算呢？
小编为您讲一讲

一、
单独计税
居民个人取得全年一次性奖金，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式
全年一次性奖金收入应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。


二、
并入综合所得计税
居民个人取得的全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

计算公式
综合所得应纳税额={累计综合所得收入（含全年一次性奖金）－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除－捐赠}×适用税率－速算扣除数。


三、
举例说明

案例一：
小赵全年工资12万元，年终奖3万元，可享受三险一金、赡养老人等其他扣除共4万元。
01
若选择单独计税
· 30000÷12=2500，适用税率为3%，速算扣除数为0，年终奖应纳税额=30000×3%=900元，全年工资12万元，扣除减除费用6万元和其他扣除4万元后，适用税率3%，工资应纳税额=（120000-60000-40000）×3%=600元。
· 合计应纳税额=900+600=1500元。
02
若选择合并计税
· 将全年工资12万元和年终奖3万元合并计税，扣除减除费用6万元和其他扣除4万元后，应纳所得税额=120000+30000-60000-40000=50000元，适用税率为10%，速算扣除数为2520。
· 应纳税额=50000×10%-2520=2480元。
比较可知
小赵选择单独计税更划算


案例二：
小张全年工资12万元，年终奖6万元，可享受三险一金、赡养老人等扣除共4万元。
01
若选择单独计税
· 60000÷12=5000，适用税率10%，速算扣除数为210，年终奖应纳税额=60000×10%-210=5790元，全年工资12万元，扣除减除费用6万元和其他扣除4万元后，应纳税额=（120000-60000-40000）×3%=600元。
· 合计应纳税额=5790+600=6390元。
02
若选择合并计税
· 将全年工资12万元和年终奖6万元合并计税，扣除减除费用6万元和其他扣除4万元后，应纳所得税额=120000+60000-60000-40000=80000元，适用税率10%，速算扣除数2520。
· 应纳税额=80000×10%-2520=5480元。
比较可知
小张选择并入综合所得计税更划算


由此可知
哪种计税方式更划算与您的收入情况有关
计算方法您都学会了吗？
不会计算也没关系
还有个小窍门

您登录手机个人所得税APP
分别按合并计税或单独计税各算一次
系统会自动计算出两种情况下的应退（补）税额
您比较一下
哪种划算选择哪种哟


来源：綦江税务
编辑：重庆税务