【12366近期热点问答】5月9日~5月15日

广西政策君

一、在个人所得税APP绑定接收退税的银行账户时提示“未通过银行卡实名认证”，应如何处理？
答：建议纳税人核实以下情况：1.个人所得税APP手机号码需要与银行绑定的实名手机号码一致；2.核实输入的银行卡号是否正确，如有误需要修改正确；3.填写的银行卡信息必须是I类卡；4.银行办卡登记的姓名证件信息与个人所得税APP注册的信息保持一致；5.排查无以上情况后，可以换时段绑定。
核实信息无误仍然无法绑定的，建议拨打95516（银联电话）或对应银行客服电话咨询，确认银行卡状态正常或是否存在其他问题。纳税人也可以更换其他银行的银行卡进行绑定。
二、我已经通过个人所得税APP办理了2022年度个人所得税综合所得年度汇算申报并提交了退税申请，退税记录显示“国库退库失败”是什么原因？
答：如果您查询到退税记录的当前状态显示“国库退库失败”，可能是因为您填报的银行账户不是本人账户、未实名认证或者正处于注销、挂失、冻结、未激活等状态，影响您接收退税。您可以在“退税记录”页面，点击“修改银行卡”，进入银行卡信息界面，并按提示填写信息（请选择本人在境内银行办理的、通过实名认证的、正常状态的I类银行卡）。按系统提示添加正确的银行卡即可。之后请您及时关注最新退税进度，等到页面显示“国库处理完成”，请关注退税到账情况。


三、我通过个人所得税APP办理了2022年度个人所得税综合所得年度汇算申报，计算出来的结果提示我需要补税。产生应补税款的情形有哪些？
答：建议您结合实际的收入及扣除等情况计算应补（退）税额。常见的可能产生应补税款的情况有以下几种：
1.在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了基本减除费用（5000元/月）或全年综合所得收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率；
2.年度内更换任职受雇单位，全年综合所得收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率；
3.除工资薪金外，还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率；
4.预扣预缴时扣除了不该扣除的项目，或者扣除金额超过规定标准，年度合并计税时因调减扣除额导致应纳税所得额增加；
5.纳税人取得综合所得，因扣缴义务人未依法申报收入并预扣预缴税款，需补充申报收入等。


四、如何交付数电票？
答：数电票开票成功后，纳税人可通过以下多种方式将发票交付给购买方：
（1）点击“邮箱交付”，在弹出页面选择文件格式和输入邮箱地址，点击“发送”进行交付；
（2）点击“二维码交付”，在弹出页面将二维码展示给购买方，由购买方扫描二维码获取发票；
（3）点击“下载发票文件”，在弹出页面选择文件格式后，将发票下载到电脑本地，再通过其他方式交付给购买方。

五、数电票可以作废吗？
答：电子发票开具后不能作废，纳税人开具蓝字发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形，或者因销货方部分退回及发生销售折让的，无论当月或者跨月均需按规定开具红字电子发票。

六、开具的全面数字化电子发票应如何冲红？
答：使用电子发票服务平台的纳税人（以下简称试点纳税人）发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，需要通过电子发票服务平台开具红字数电票或红字纸质发票的，按以下规定执行：
（一）受票方已进行用途确认或入账确认的，开票方或受票方可以填开并上传《红字发票信息确认单》（以下简称《确认单》），经对方确认后，开票方全额或部分开具红字数电票或红字纸质发票。
受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。
（二）受票方未做用途确认及入账确认的，开票方填开《确认单》后全额开具红字数电票或红字纸质发票，无需受票方确认。原蓝字发票为纸质发票的，开票方应收回原纸质发票并注明“作废”字样或取得受票方有效证明。





来源：广西壮族自治区税务局
编发：广西壮族自治区税务局纳税服务和宣传中心