数电票基础知识热点问答

海南政策君

随着全面数字化的电子发票（以下简称“数电票”）逐渐推广，大家对数电票是不是也有很多疑问？那就一起来看看下面的热点问答吧！
1.什么是数电票？
数电票是与纸质发票具有同等法律效力的全新发票，不以纸质形式存在、不用介质支撑、无须领用、发票验旧及申请增版增量。
纸质发票的票面信息全面数字化，将多个票种集成归并为电子发票单一票种，数电票实行全国统一赋码、自动流转交付。
2.数电票的票面信息包括哪些？
数电票的票面信息包括：基本内容和特定内容。
为了符合纳税人开具发票的习惯，数电票的基本内容在现行增值税发票基础上进行了优化，主要包括：
动态二维码、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计（大写、小写）、备注、开票人。
为了满足从事特定行业、经营特殊商品服务及特定应用场景业务（以下简称“特定业务”）的纳税人开具发票的个性化需求，税务机关根据现行发票开具的有关规定和特定业务的开票场景，在数电票中设计了相应的特定内容。
特定业务包括但不限于稀土、卷烟、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税。
试点纳税人在开具数电票时，可以按照实际业务开展情况，选择特定业务，将按规定应填写在发票备注等栏次的信息，填写在特定内容栏次，进一步规范发票票面内容，便于纳税人使用。
提示：特定业务的数电票票面按照特定内容展示相应信息，同时票面左上角展示该业务类型的字样。
3.数电票交付方式有哪些？
电子发票服务平台【税务数字账户】可以为纳税人提供发票自动交付和自行交付两种方式。
自动交付方式：是指销售方成功开具发票后，系统默认将电子发票文件及数据自动交付至购买方（包括经办人）税务数字账户，如果购买方为未录入组织机构代码的党政机关及事业性单位，或购买方（包括经办人）为未录入身份证件号的自然人，系统无法自动交付，销售方可使用自行交付方式；
自行交付方式：是指纳税人通过税务数字账户查询发票后自行选择电子邮件、二维码、电子文件导出等方式交付数电票。
4.什么是电子发票服务平台【税务数字账户】？
电子发票服务平台【税务数字账户】归集各类涉税涉费数据，集查询、用票、业务申请于一体的应用。
为纳税人提供以下等服务：发票归集、用途确认、查询、下载、打印。
试点纳税人开具和取得各类发票时，系统自动归集发票数据，推送至对应纳税人的税务数字账户，从根本上解决纳税人纸质发票管理中出现的丢失、破损及电子发票难以归集等问题；并支持纳税人对全量发票进行用途确认、查询；对数电票还可进行下载、打印。
同时满足纳税人以下需求：
已入账发票进行标识
税务事项通知书查询
税收政策查询
发票开具金额总额度调整申请
原税率发票开具申请
操作海关缴款书业务
为纳税人提供高效便捷的发票服务。
5.什么是开具金额总额度、初始开具金额总额度和剩余可用额度？
开具金额总额度是指一个自然月内，纳税人发票开具总金额（不含增值税）的上限额度，包括：
纳税人可通过电子发票服务平台开具的以下发票的上限总金额：
数电票
增值税纸质专用发票（以下简称纸质专票）
增值税纸质普通发票（折叠票，以下简称纸质普票）
以及可通过增值税发票管理系统开具的以下发票的上限总金额：
纸质普票
纸质专票
增值税普通发票（卷票，以下简称卷式发票）
增值税电子专用发票（以下简称电子专票）
增值税电子普通发票（含收费公路通行费电子普通发票，以下简称电子普票）
初始开具金额总额度是指纳税人首次使用数电票时，电子发票服务平台赋予该纳税人的当月发票可开具金额上限额度。
剩余可用额度是指在一个自然月内，纳税人开具金额总额度扣除已使用额度。
其中，已使用额度包括纳税人通过电子发票服务平台开具的发票金额，以及通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、卷式发票、增值税电子专用发票和增值税电子普通发票的领用份数和单张发票最高开票限额之积（存在多种不同版式的发票应分别计算并求和）。
6.纳税人需要用什么税控设备或开票软件开具数电票？是否免费？
纳税人无需领用税控专用设备，无需使用其他特定开票软件，可直接使用电子发票服务平台开具数电票，税务机关免费向纳税人提供数电票的开具、查验及交付服务，降低纳税人发票的使用和管理成本。
7.纳税人可以通过电子发票服务平台开具哪些种类的发票？
电子发票服务平台支持开具数电票、纸质专票、纸质普票。
纳税人在电子税务局升级后新设立登记且未使用增值税发票管理系统开具纸质专票和纸质普票的（简称“新办纳税人”），如需开具纸质专票和纸质普票，应当通过电子发票服务平台开具，纸质专票和纸质普票的票种核定、发票领用、发票作废、发票缴销、发票退回、发票遗失损毁等事项仍然按照原规定和流程办理；
纳税人在电子税务局升级前设立登记或已使用增值税发票管理系统开具纸质专票和纸质普票的（简称“存量纳税人”），如需开具纸质专票和纸质普票，可以通过增值税发票管理系统开具。
纳税人可以通过增值税发票管理系统开具机动车统一销售发票、二手车统一销售发票、增值税普通发票（卷票）、增值税电子普通发票和收费公路通行费增值税电子普通发票。
8.通过电子发票服务平台开具发票，开票份数、开票金额与以前相比有什么不同？
通过电子发票服务平台开具数电票在开具金额总额度内，没有发票开具份数和单张开票限额限制。
通过电子发票服务平台开具纸质发票，最高开票限额和每月最高领用数量仍按照现行有关规定办理。
9.纳税人销售商品开具数电票，如果商品种类较多是否需要开具销货清单？
数电票的载体为电子文件，无最大开票行数限制，交易项目明细能够在数电票中全部展示，无需开具销货清单。
10.数电票开错了，可以作废吗？
不可以。数电票一旦开具无法作废，如果发生开票有误等情形，需开具红字数电票冲红。
11.纳税人收到一张数电票，自行打印后，纸质打印件上没有加盖销售方的发票专用章，是否可以作为税收凭证？
可以。纳税人以电子发票的纸质打印件作为税收凭证的，无需要求销售方在纸质打印件上加盖发票专用章，但必须同时保存打印该纸质件的数电票电子文件。
12.使用增值税发票管理系统开具发票的纳税人，该怎么向使用电子发票服务平台的纳税人开具红字发票？
使用增值税发票管理系统开具发票的纳税人向使用电子发票服务平台的纳税人开具红字发票的流程与现有规则基本一致。
其中，受票方已勾选抵扣蓝字发票的情形，可由受票方可以通过电子发票服务平台填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》。
13.通过电子发票服务平台开具的蓝字发票，受票方未进行发票用途确认，能否进行部分红冲？
不能。纳税人通过电子发票服务平台开具的蓝字发票，在受票方未进行发票用途确认时，由销售方发起红字发票开具流程，必须进行全额红冲。
14.纳税人通过电子发票服务平台开具红字发票后，是否需要追回已开具的发票？
纳税人通过电子发票服务平台开具的数电票被红冲时，无需追回被红冲的数电票及其纸质打印件；
通过电子发票服务平台开具的纸质发票被红冲时，需要追回被红冲的纸质发票。
15.数电票的查验渠道有哪些？
①单位和个人可以通过全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)对数电票信息进行查验。
②纳税人还可通过电子发票服务平台税务数字账户查验发票。
16.手工导入发票查验都支持什么发票格式？
可以导入的电子发票文件支持JPG/PNG/PDF/OFD/XML等格式。
国家税务总局海南省税务局
如有疑问
请拨打12366纳税缴费服务热线或
咨询主管税务机关

推荐阅读
? 发现出口退税申报内容有误时，如何撤回？
? 申报出口退税时自检提示“发票无电子信息”，如何处理?
? 申报时自检提示“报关单无电子信息”时，如何处理？
编辑设计：海口税务
来源：海口税务