4月大征期，小规模纳税人享受增值税优惠政策如何申报？

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来源｜海南税务

二、基本操作说明
（一）登录电子税务局
1.操作人员进入电子税务局首页后，点击【登录】按钮登录电子税务局。


（二）增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）
1.点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【常规申报】

2. 选择【增值税及附加税费申报表(适用于小规模纳税人)】
3.（1）若您当期开具了3%征收率的增值税普通发票，请先点击左上角“开具3%发票提示确认”

如果未做该确认直接点击“申报表”，则会提示“尚未填报开具3%发票提示确认”

点击进入“开具3%发票提示确认”

确认时，若您开具的3%增值税普通发票均为错误开具，则选择第一项，享受小规模纳税人3%征收率收入减按1%征收的政策；若您开具的3%增值税普通发票中存在补开2020年2月28日前业务的发票，由于纳税义务发生在政策发布之前，且在前期已对该收入申报纳税，本期对该笔收入补开的发票金额无需重复申报，但是会造成票表比对异常，需要您选择第二项，去办税大厅办理申报相关事宜。
选择以后点击“提交”并“确定”。选择第一项的可继续点击“申报表”，进入申报表界面。选择第二项的无需继续操作，可前往办税大厅办理。若选错，可再次进入该界面进行修改。

（2）若您当期未开具3%的增值税普通发票，则无需填写“开具3%发票提示确认”，直接点击“申报表”，进入申报表界面。
4.进入申报表界面后，系统自动对您开具的发票信息进行归集，若存在未开具发票的可在对应栏次打“√”后，填写相关数据，然后点击确定。

  确定数据无误后，系统将数据自动预填入申报表相关栏次，其中：主表第1栏“（一）应征增值税销售额（3%征收率）”=1%增值税发票收入+3%增值税发票收入+未开具发票收入；第18栏“应纳税额减征额”=（第1栏“应征增值税销售额（3%征收率）”-3%增值税专用发票收入）*2%。
如上图所示：开具1%增值税专用发票1575.25元，3%增值税专用发票30688.36元，开具1%增值税普通发票6995.24元，3%增值税普通发票30000元，未开具发票收入300000元，合计销售额369258.85元，其中可享受的减征额=（369258.85-30688.36）*2%=6771.41元，这两项数据会分别带入到主表第1栏和第18栏，如下图所示：

  检查数据无误后，点击【提交】，显示“保存成功”，点击【确定】。若检查发现数据有误，可手动修改正确后，再提交申报表。

  5.填报完“申报表”后，点击《减免税明细表》，表内“一、减税项目”会自动带出0001011608/SXA031901121，“本期发生额”默认值=《主表》第18栏“本期应纳税额减征额”=“本期实际抵减税额”。
  检查数据无误后，点击【提交】，显示“保存成功”，点击【确定】。若检查发现数据有误，可手动修改正确后，再提交申报表。

6.点击《附加税费情况表》，系统自动带出相关数据，检查数据无误后，点击【提交】，显示“保存成功”，点击【确定】。若检查发现数据有误，可手动修改正确后，再提交申报表。

7.点击【全申报】，显示“全申报成功”，点击【确定】。


三、提示提醒
对小规模纳税人2%减征税额的填写监控提醒：主表第18栏“应纳税额减征额”栏次≧[主表第1栏“（一）应征增值税销售额（3%征收率）”-开具的3%征收率的增值税专用发票]×2%。若 “应纳税额减征额”栏次数据不符合上述条件，则会提示：“应纳税额减征额”应≧[主表第1栏“（一）应征增值税销售额（3%征收率）”-开具的3%征收率的增值税专用发票]×2%”
例如：若主表第18栏“本期应纳税额减征额”填写有误，全申报校验会提示如下图：



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