《国际税收》2023年第4期精彩内容预告

时代税客

本微信公众号近期将陆续推送《国际税收》2023年第4期的文章，欢迎读者持续关注。
以下为本期部分精彩内容预告。
01
碳定价机制：最新国际实践与我国选择
冯俏彬
内容提要：为应对气候变化，全球已有59个国家（地区）承诺到本世纪中叶实现净零排放，为此需要匹配切实可行的碳定价工具。本文在对相关基础理论进行回顾和比较的基础上，对当今世界碳定价的具体实践以及国际货币基金组织最新的国际碳底价提议进行了详细分析，并对如何完善我国碳定价机制、加强国际碳定价协调提出相关政策建议。
文章框架概览
点击查看大图


02
完善支持绿色发展的税收政策：顶层设计与政策协同
许文
内容提要：绿色发展是转变发展方式、推进美丽中国建设、实现人与自然和谐共生的必然选择。经过多年发展，我国已形成了促进绿色发展的税收政策体系，在促进资源节约集约利用、污染物减排、碳减排和生态保护等方面取得了积极成效。对标我国未来绿色发展要求，现行相关税收政策仍存在改进空间。本文建议坚持系统观念，统筹降碳、减污、扩绿、增长，做好税收政策顶层设计，强化税收政策内部以及与其他政策之间的协调，完善和优化各项绿色税收政策，通过税收政策协同增效，更好地推动绿色发展。

文章框架概览
点击查看大图


03
促进碳捕集、利用与封存技术发展与应用的税收优惠政策研究
白彦锋 李泳禧 王丽娟
内容提要：碳捕集、利用与封存（CCUS）技术作为我国实现“双碳”目标的重要支柱，对促进我国化石能源清洁转型、保障能源与供应链安全、推动经济高质量发展具有重要作用。我国在增值税、资源税、企业所得税等税种中均有支持CCUS技术发展与应用的相关税收优惠政策，但仍存在系统性较弱、可操作性较差、针对性不强、优惠力度不够的问题。美国、加拿大均出台了针对CCUS技术的税收优惠政策，通过比较研究发现，可以从应用场景差异化、税式支出预算管理科学化、政策调整灵活化和政策监控常态化四个方面优化我国税收优惠政策。结合我国政策实践，本文提出进一步优化我国CCUS技术税收优惠政策的建议。
文章框架概览
点击查看大图


04
浅析碳定价及其跨境调节机制对我国的影响
俞晓凡
内容提要：本文系统分析了当前全球碳定价的实践以及我国的发展情况，就我国如何应对西方国家推出的碳定价跨境调节机制以及如何完善我国现有碳定价机制进行探讨并提出政策建议。主要建议包括：充分体现大国担当，持续提升我国在国际碳治理领域的话语权；扩大全国碳市场覆盖面，增强国内碳市场资源配置力度；加快储备政策工具，构建碳税与碳排放交易相结合的碳定价体系。
文章框架概览
点击查看大图


05
支柱一和支柱二方案：追求尽善尽美的初衷甚好，却前路多艰
彼得·A. 巴恩斯 H. 大卫·罗森布鲁姆 著
陈新 译
内容提要：本文第一大部分由杜克大学杜克国际发展中心高级研究员彼得·巴恩斯（Peter A. Barnes）撰写，第二大部分由纽约大学法学院教授大卫·罗森布鲁姆（H.David Rosenbloom）撰写。彼得·巴恩斯先生对经济合作与发展组织（OECD）支柱一和支柱二方案所追求的目标表示赞赏，但对“双支柱”方案所依赖的不切实际的假设表示担忧。大卫·罗森布鲁姆先生则对彼得·巴恩斯的分析进行了再评论。他认为，支柱一和支柱二方案过于复杂，无法在当今的国际税收环境中发挥作用。两位先生都认为，OECD 试图增加来源地管辖区税收收入的目标可以通过其他更简单的方式实现。
文章框架概览
点击查看大图


06
税法法典化视域下中国反避税体系的重塑
崔晓静 陈浩达

内容提要：在税法法典化的立法趋势下，现行分散立法模式下的税法体系迎来了重塑的契机。本文在全面梳理我国反避税体系重塑的必要性和可行性的基础上，综合考察其他国家（地区）先进立法经验，为我国反避税体系重塑提供了基本思路。本文建议采用顺应国际趋势的主客观二元标准的立法路径，在《税法典》总则编中设置作为税法一般规则的一般反避税条款，并将现行反避税实体规则及程序规则予以统筹、整合后调整至《税法典》的对应编章，同时对反避税重要概念予以立法明文界定。
文章框架概览
点击查看大图

●周梅锋：关于新收入会计准则与企业所得税处理差异的思考
●杨晓雯 马洪范：构建生育友好型税收政策体系的比较研究
●胡天龙：美国公司替代性最低税：历史因由、政策细节及影响展望
●郭晓林：高质量推进国际税收现代化建设 助力构建高水平对外开放新格局——基于深圳的实践与探索
●熊艳 李巧郎 邓睿：服务对外开放 推动合作共赢——新时代我国税收协定工作十年回顾
●蒙玉英：开启国际税收新征程 服务高水平对外开放
●李娜：全球税收治理中的多边法律工具创新：基于《BEPS多边公约》视角的分析
●帕斯卡·圣塔曼：加强税收征管能力建设
●马塞洛·埃斯特沃 塔蒂亚娜·法尔科：增强税收管理部门应对新旧挑战的能力
●孙红梅 梁若莲：全球税收发展十年回顾与展望
●蒋震：以构建全国统一大市场为导向深化税制改革的思考
●熊伟 高苑丽：税法促进发展职能与中国式现代化建设
●时红秀 王薇：建设适应中国式现代化要求、促进高质量发展的现代财税制度
●张少峰：浅议全球最低税改革对我国能源企业集团的影响及应对
●朱为群 宋珊珊：欧盟“一站式纳税申报”制度中的税额确定机制探析
●徐秀军：全球经济复苏形势与前景展望
●冯守东 王爱清：数字经济国际税改研究国内文献综述


点击“阅读原文”快速订刊~