@海南自贸港高端紧缺人才，这四个操作指引值得收藏！

海南政策君

海南自贸港高端紧缺人才
办理个人所得税汇算清缴操作指引
海南自贸港高端紧缺人才办理2022年度个人所得税汇算清缴操作如下：
经营所得汇算清缴办理时间为2023年1月1日—3月31日，建议通过自然人电子税务局（扣缴客户端、WEB端）、办税服务厅办理。详细操作见《海南自贸港高端紧缺人才办理经营所得个人所得税汇算清缴（经营所得B表）操作指引（WEB端）》（附件1）、《海南自贸港高端紧缺人才办理经营所得个人所得税汇算清缴（经营所得C表）操作指引（WEB端）》（附件2）。如您在2023年3月1日前已办理经营所得年度申报，请更正申报并重新申报享受政策。
综合所得汇算清缴办理时间为2023年3月1日—6月30日，为错峰办税，建议您于2023年4月1日至2023年4月30日之间通过个人所得税APP、自然人电子税务局WEB端、办税服务厅办理。详细操作见《海南自贸港高端紧缺人才办理综合所得个人所得税汇算清缴操作指引（APP端）》（附件3）和《海南自贸港高端紧缺人才办理综合所得个人所得税汇算清缴操作指引（WEB端）》（附件4）。如您属于非居民个人，请携个人身份证件前往扣缴单位所在地税务机关（办税服务厅）申请退税。
咨询电话：0898-12366 400-7112366


个人所得税汇算清缴操作指引（向下滑动查看）

附件1：
海南自贸港高端紧缺人才办理经营所得个人所得税汇算清缴（经营所得B表）操作指引（WEB端）

第一步：进入经营所得（B表）
登录自然人电子税务局WEB端（https://etax.chinatax.gov.cn/），将鼠标移至【我要办税】时会显示子菜单，点击【经营所得（B表）】进入填报。选择【申报年度】为【2022】，并点击右下方的【确定】继续填报。
  

第二步：录入被投资单位信息
点击【被投资单位统一社会信用代码】右侧搜索栏，在弹出的窗口选择【单位所在省（市一级）】，填写【统一社会信用代码】，点击旁边的【搜索】，在搜索结果中选择正确的被投资单位信息，点击【确认添加】。
  
核对页面信息。如被投资单位为合伙企业则需要填写【合伙人分配比例】，否则不会显示该栏次。点击右下方的【下一步】继续填报。
第三步：录入收入成本信息
系统会自动带出被投资单位经营所得申报（A表）相关的收入信息，请核对收入数据。如需修改收入数据直接将数额填写至对应栏次。如有相关成本费用，可点击如箭头所示的右侧的“小三角”展开后填写至对应栏次。填写完【收入信息】及【成本费用】后点击右下方的【下一步】继续填报。
  

第四步：录入纳税调整增加/减少额
如需调整纳税调整额，如箭头所示，可点击右侧的“小三角”展开对应栏次后进行填写。填写完后点击右下方的【下一步】继续填报。
  

第五步：录入其他税前扣除事项
请根据实际情况录入【弥补以前年度亏损】和【投资抵扣】，如没有则略过。请根据实际情况选择【有】或【没有】综合所得。如果您没有综合所得，在选择【没有】后可以在此填写【投资者减除费用】、【专项扣除】、【专项附加扣除】、【其他】等税前扣除项目。
  

如果您有符合规定可税前扣除的捐赠支出，可以点击【填写捐赠项目】填报相关捐赠信息，没有则略过。
填写完以上三项内容后点击右下方的【下一步】继续填报。
  

第六步：填报“海南自贸港高端和紧缺人才个人所得税优惠”及其他优惠事项
在【确认申报信息】界面滑动至下方找到【可减免税额】栏次，点击右侧的【修改】进入减免税额填写界面。点击左上方的【可减免税额】，点击右侧【新增减免税额扣除】。
  


在弹出的窗口点击【减免项目】右侧搜索栏。

在搜索结果中选择【海南自由贸易港高端和紧缺人才个人所得税优惠】，点击【确认添加】。
  
系统会自动计算可享受的减免税额（支持修改），确认无误后点击【确认】。
  
如有其他【可减免税额】或【可享受税收协定待遇优惠】，可在该界面继续添加。填写完成后点击右下方【返回上一级】继续申报。
  
填写完【可减免税额】后，请确认所有申报信息是否正确。如需修改，可以点击对应栏次右侧的【修改】进行修改。确认无误后，点击右下角【提交】完成申报。
  
第七步：退补税
申报完成后，如需退税或补税，请根据页面提示进行【立即缴款】或【申请退税】操作。如您尚未绑定银行账户信息，可在“个人信息”——“银行卡”模块中添加。
  

至此，整个申报流程完成了。您可通过系统顶部【我要查询】-【申报查询（更正/作废申报）】进行查看申报信息、更正、作废等后续操作。
  


附件2：
海南自贸港高端紧缺人才办理经营所得个人所得税汇算清缴（经营所得C表）操作指引（WEB端）
第一步：进入经营所得（C表）
登录自然人电子税务局后（https://etax.chinatax.gov.cn/），将鼠标移至【我要办税】时会显示子菜单，点击【经营所得（C表）】进入填报。
  

选择【申报年度】为【2022】。点击右下方的【确定】继续填报。

第二步：确认收入等信息
系统会自动带出已申报经营所得（B表）信息，请确认【被投资单位信息】。如需修改，请更正对应的被投资单位经营所得（B表）。选择【汇总地】为设立于海南自由贸易港的任一被投资单位（注意：汇总地需选为海南的被投资单位，您才能享受海南自贸港高端紧缺人才个人所得税优惠）。确认无误后，点击右下角的【下一步】继续申报。

第三步：调整费用及扣除
如箭头所示，点击右侧 “小三角”，可以展开【应调整的个人费用及其他扣除】。如需调整，可点击对应的【修改】按钮，在弹出窗口进行修改。


第四步：填报“海南自贸港高端和紧缺人才个人所得税优惠”及其他优惠事项
在【确认申报信息】界面滑动至下方找到【可减免税额】栏次，点击右侧的【修改】进入减免税额填写界面。
  
  
点击左上方的【可减免税额】。系统将自动带出经营所得（B表）申报的减免项目。请检查是否有带出经营所得（B表）填报的【海南自由贸易港高端和紧缺人才个人所得税优惠政】减免事项。因汇总后收入、扣除项等发送变化，为确保信息准确，请重新填报减免数据，点击右侧【新增减免税额扣除】。


在弹出的窗口点击【减免项目】右侧搜索栏。

在搜索结果中选择【海南自贸港高端和紧缺人才个人所得税优惠】，点击【确认添加】。
  

系统会自动计算可享受的减免税额（支持修改），确认无误后，点击【确认】。
  

如有其他【可减免税额】或【可享受税收协定待遇优惠】，可在该界面继续添加。填写完成后，点击右下方【返回上一级】继续申报。
  

填写【可减免税额】后，请确认所有申报信息是否正确。如需修改，可以点击对应栏次右侧的【修改】进行修改。确认无误后点击右下角【提交申报】完成申报。
  
第五步：退补税
申报完成后，如需退税或补税，请根据页面提示进行【立即缴款】或【申请退税】操作。如您尚未绑定个人银行账号，可在“个人信息”——“银行卡”模块中添加。
  

至此，整个申报流程完成了。您可通过系统顶部【我要查询】-【申报查询（更正/作废申报）】进行查看申报信息、更正申报、作废申报等后续操作。



附件3：
海南自贸港高端紧缺人才办理综合所得个人所得税汇算清缴操作指引（APP端）
第一步：下载并登录个人所得税APP
下载APP：请打开手机 “应用商店”或“APP Store”，搜索“个人所得税”并下载（请通过正规应用市场下载）;或扫描以下二维码。
扫描下载“个人所得税APP”

打开个人所得税APP，点击右下角“个人中心”——“登录/注册”。
  
第二步：进入综合所得年度申报表
在个人所得税APP首页，选择“我要办税”、“2022综合所得年度汇算”或常用业务“综合所得年度汇算”进入综合所得年度申报表。
第三步：选择申报年度和填报方式
选择【申报年度】为“2022年度”，选择填报方式，建议选“我需要申报表预填服务”。点击“开始申报”。

第四步：确认任职受雇单位及其主管税务机关
备注：高端紧缺人才需选择海南的任职受雇单位,才能享受海南自贸港个人所得税优惠。
  
第五步：填报申报表
系统将自动预填2022年度综合所得收入、扣除等数据，请按要求填报并确认收入、费用、免税收入和税前扣除等信息。如需查看明细，请点击右侧小箭头，进入查看明细数据。如存在奖金，请在详情中进行确认。按照税法有关规定，“全年一次性奖金计税方式”有两种，“全部并入综合所得计税”和“单独计税”，可任选一种方式计税确定。全部确认后，请点击“下一步”。
第六步：填报“海南自贸港高端紧缺人才个人所得税优惠”及其他税收优惠事项
点击“减免税额”栏右侧小箭头，进入减免税额填报界面，在右上角点击“新增”。


如图所示，选择“收入类型”、“所得项目小类”、“减免项目”后，系统将自动预填“减免税额”项(支持修改)。确认无误后，点击保存。如有其他【减免税额】，可在该界面继续添加。高端紧缺人才填报【减免项目】为【海南自由贸易港高端和紧缺人才个人所得税优惠】。

第七步：提交申报
此时，申报表已填写完毕，确认无误后，依次点击“提交申报”、“确认提交”后，申报操作完成。


第八步：退（补）税
申报完成后，如需退税或补税，请根据页面提示进行【立即缴款】或【申请退税】。如您尚未绑定银行账户信息，可在“个人中心”——“银行卡”模块中添加。
  

至此，整个申报流程完成了。您可通过手机APP（路径：【我要查询】—【申报查询】），查看申报信息、更正申报、作废申报等后续操作。



附件4：
海南自贸港高端紧缺人才办理综合所得个人所得税汇算清缴操作指引（WEB端）
第一步：进入综合所得年度申报表
登录自然人电子税务局（https://etax.chinatax.gov.cn/），将鼠标移至【我要办税】时会显示子菜单，点击【年度汇算（仅取得境内综合所得适用）】进入填报。如有境外收入,请选择【年度汇算（取得境外所得适用）】。
  

第二步：选择申报年度和填报方式
选择【申报年度】为【2022】，并点击右下方的【确定】继续选择申报方式，建议选择“我需要申报表预填服务”。点击【确定】进入报表（以申报表预填服务为例）。
  

第三步：确认任职受雇单位及其主管税务机关
高端紧缺人才需选择在海南的任职受雇单位，才能享受海南自贸港高端紧缺人才个人所得税优惠。然后进入下一步。
  

第四步：填报申报表
系统将为您自动预填2022年度综合所得收入、扣除等数据，请您按要求填报或确认收入、费用、免税收入和税收扣除等信息。如需查看明细，请点击“详情”进入查看明细数据。


收入及扣除确认无误后点击【下一步】。


第五步：填报“海南自贸港高端和紧缺人才个人所得税优惠”及其他优惠事项
在【税款计算】界面滑动至下方找到【减免税额】栏次，点击右侧的【修改】进入减免税额填写界面。点击左上方的【减免税额】，点击右侧【新增减免税额扣除】。
  

如图所示，选择“收入类型”、“所得项目小类”、“减免项目”。海南自贸港高端紧缺人才个人填报的【减免项目】为【海南自由贸易港高端和紧缺人才个人所得税优惠】。
  

系统会自动计算可享受的减免税额（支持修改）。确认无误后点击【保存】。如有其他【减免税额】可在该界面继续添加。
  


填写完【减免税额】后，请确认所有申报信息是否正确，如需修改可以点击对应栏次右侧的【修改】进行修改。
第六步：提交申报
此时申报表已填写完毕，确认无误后，依次点击主表右下角的【下一步】、【确定】完成申报。
  

第七步：退（补）税
申报完成后，如需退税或补税，请根据页面提示进行【立即缴款】或【申请退税】。如您尚未绑定银行账户信息，可在“个人信息”——“银行卡”模块中添加。
  
至此，整个申报流程完成了。您可通过系统顶部【我要查询】-【申报查询（更正/作废申报）】进行查看申报信息、更正申报、作废申报等后续操作。



推荐阅读
? 海口的纳税人缴费人，您想要的电子税务局操作指引（集成版）来了
? 两部门发文明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策
? 细则来了！增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项明确（附解读）
编辑设计：海口税务
来源：海南税务