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注意啦!2022年度企业所得税汇算清缴办理要点请收好!

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税界元老

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2023-3-1 06:40:12 | 显示全部楼层 |阅读模式
省税务局公众号精选文章
公众号名称: 宁夏税务
标题: 注意啦!2022年度企业所得税汇算清缴办理要点请收好!
原文链接: http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzA4NjY2MjYyNw==&mid=2650164441&idx=1&sn=f2cfd4116e39623da91aeb8af97afccc&chksm=87c7a055b0b029433a958bd4d812c6e3202131ffd82b5c07ef0fa94787091e6ad2f1a4ec8c0c#rd
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发布时间: 2023-02-28 16:02
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2022年度企业所得税汇算清缴正在进行中,今年填报汇算清缴申报表需要注意哪些事项呢?快和小编一起来看看吧!
一、哪些企业需要进行汇算清缴

凡在纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营),或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人,无论是否在减税、免税期间,也无论盈利或亏损,均应按照企业所得税法及其实施条例有关规定进行企业所得税汇算清缴。
跨地区经营汇总纳税企业的分支机构也应该进行年度纳税申报,按照总机构计算分摊的应缴应退税款,就地办理税款缴库或退库。
二、汇算清缴申报时间要求
纳税人应当在2023年5月31日前完成2022年度汇算清缴,结清应缴应退企业所得税税款。
为确保汇算清缴工作有序开展,宁夏区税务局建议:小微企业在2023年3月底前完成汇算清缴申报;中小企业在4月底前完成汇算清缴申报;重点税源企业在5月底前完成汇算清缴申报。
三、汇算清缴网络申报方式,及“企业所得税税收政策风险提示服务系统”的使用

纳税人登录宁夏区税务局官方网站,使用企业所得税年度申报模块进行2022年度企业所得税汇算清缴申报。
同时,纳税人应先使用“企业所得税税收政策风险提示服务系统”,自助对申报表数据进行风险扫描,再进行纳税申报。需要注意的是,如果核实后提示信息确属风险或差错的,建议对填报数据及时更正后再提交申报;如果核实后确认不属于风险或差错的,可以忽略该提示信息。无论是否修改相关风险提示信息,均不影响正常申报,但税务机关在后续管理中如果发现相关问题,企业将承担相应的法律责任。
四、汇算清缴纳税申报表填报的注意事项

1.简化政策性搬迁企业办税流程。
企业搬迁完成当年, 向主管税务机关报送企业所得税年度纳税申报表时, 不再报送《企业政策性搬迁清算损益表》。
2.汇算清缴产生应退税款的,应及时在电子税务局办理退税。
汇算清缴后出现应退税款时,不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款,宁夏电子税务局会直接跳转至退税申请模块,根据企业的选择帮助企业便捷办理退税事项。
3.年度纳税申报表中“利润总额”与财务报表“利润总额”应当一致。
实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度的纳税人,企业所得税年度纳税申报表主表(A100000)第1至13行金额其数据直接取自《利润表》(另有说明的除外)。因此,主表(A100000)第13行“利润总额”应等于财务报表中“利润总额”。
4.企业所得税申报收入不应小于增值税申报当年累计收入。
一般情况下,企业所得税年度纳税申报表主表(A100000)第1行“营业收入”与主表(A100000)第11行“营业外收入”的合计数,应大于当年度增值税申报年度累计销售收入。
5.注意2022年纳税申报表主要修订内容。
2022年企业所得税年度纳税申报表的修订主要包括:《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)、《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》(A105100)、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)、《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)、《减免所得税优惠明细表》(A107040)。
6.应当足额填报享受税收优惠。
纳税人2022年度汇算清缴时办理企业所得税税收优惠事项应按照《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年23号)等规定,采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式享受税收优惠,纳税人应准确执行到期政策,避免错误享受已到期优惠政策。
7.不允许税前扣除项目必须纳税调增。
下列支出不得扣除:1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;2.企业所得税税款;3.税收滞纳金;4.罚金、罚款和被没收财物的损失;5.税法第九条规定以外的捐赠支出;6.赞助支出;7.未经核定的准备金支出;8.与取得收入无关的其他支出。企业发生的上述支出,应在表A105000相应行次纳税调增。
8.小微企业可简化填写申报表。
小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》(A101010)、《金融企业收入明细表》(A101020)、《一般企业成本支出明细表》(A102010)、《金融企业支出明细表》(A102020)、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)、《期间费用明细表》(A104000)等6张表单。上述表单相关数据在主表(A100000)中直接填写。
9.“资产总额”单位是万元。
基础信息表(A000000)中“103资产总额(万元)”纳税人填报资产总额的全年季度平均值,单位为“万元”,纳税人不要按“元”填报。
来源:宁夏税务
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