甘肃市州2021系列：张掖市财政收入决算分析！

李威03

张掖市2021年财政收入决算分析
（第1459期）
张掖，古称甘州，是甘肃省辖地级市，下辖1个区、5个县，分别是甘州区、临泽县、高台县、山丹县、民乐县、肃南裕固族自治县，是甘肃省人民政府批复确定的河西地区旅游中心城市及重要的商贸流通枢纽，甘肃省农副产品加工和能源基地之一（见图1）。境内有汉、裕固、藏、蒙、回等38个民族，其中分布于祁连山区的裕固族是全国独有的少数民族。截至2021年，张掖市常住人口为112.25万人。张掖地处中国西北地区、甘肃省西北部，河西走廊中段，是国家西部重要的生态安全屏障，国家现代农业示范区，全国最大的玉米制种区，全国重要的粮食、蔬菜、瓜果、油料和牛羊生产基地。张掖自古以来就是丝绸之路商贾重镇和咽喉要道，取“张国臂掖，以通西域”之意命名张掖，甘州即甘肃省名“甘”字由来地。张掖素有“塞上江南”和“金张掖”的美誉，既有“半城芦苇”的自然美景，也有“半城塔影”的历史风貌，拥有2个国家级自然保护区，被评为国家历史文化名城、中国优秀旅游城市、国家生态文明示范工程试点市。张掖国家地质公园被美国《国家地理》杂志评为世界十大神奇地理奇观。2021年，张掖市实现地区生产总值526.23亿元，比上年增长7.0%，排甘肃省各市州第八位，与位列第一的兰州市相差2705.1亿元，相差巨大；人均生产总值为4.67万元，比上年增长7.7%。

图1：张掖市行政区划图
一、张掖市一般公共预算收入决算分析
2021年，甘肃省14个市州一般公共预算收入规模参差不齐，兰州市收入规模高达276.7亿元，庆阳为65.4亿元，其余各市州均低于60亿元，最低的甘南一般公共预算收入仅10.2亿元。张掖市的一般公共预算收入规模为28.3亿元，居于省内第9位。2021年，张掖市一般公共预算收入预算数为27.9亿元，年终决算数为28.3亿元，预算完成度为101.2%，预算完成度较去年提高1个百分点。具体分析如下：
（一）张掖市税收收入决算分析
从张掖市税收收入决算来看，2021年，张掖市税收收入的预算数为132764万元，决算数为130375万元，完成了预算数的98.2%，同时税收收入决算数较上年同期（125023万元）增长4.3%。在税收收入列举的13个项目中，排在前三位的分别是增值税、契税和城镇土地使用税，收入规模均超过10000万元，分别为50460万元、10681万元和10581万元。其中，增值税的收入规模是唯一超过50000万元的，占到税收收入总决算数的38.7%，远高于其他各税收入占比，2021年张掖市增值税的预算数为53855万元，年终决算数为50460万元，较去年决算数（49997万元）增长0.9%；排在第二位的契税2021年收入预算数为8564万元，年终决算数为10681万元，年终决算数较去年增长38.2%，契税收入在全部税收收入中的占比为8.2%；城镇土地使用税本年度的收入预算数为12435万元，决算数为10581万元，较上年决算数降低6.6%，占税收收入总决算数的比重为8.1%。除增值税、契税和城镇土地使用税外，其余税种2021年收入决算数均低于10000万元，占税收收入总决算数的比重均不足8%。其中，车船税、土地增值税、房产税和城市维护建设税的收入决算数均在8000—10000万元之间，分别为9666万元、8772万元、8459万元和8400万元，占税收总收入的比重分别为7.4%、6.7%、6.5%和6.4%；规模高于5000万元的还有企业所得税和印花税，决算数分别为7869万元和5107万元，占比分别为6.0%和3.9%；资源税、个人所得税和耕地占用税收入规模在2000—5000万元之间，占比分别为3.3%、2.3%和1.8%；收入规模最低的则是环境保护税，2021年收入决算数不足1000万元，仅为622万元，占比也不足1%，为0.5%（见图2、图3）。
图2：2021年张掖市税收收入规模（单位：万元）

图3：2021年张掖市各税种收入占比
从预算完成度来看，2021年张掖市税收预算完成度为98.2%，在列举的13个项目中有6个预算完成度超过100%，为超额完成预算。其中，印花税的预算完成度最高，为150.0%；耕地占用税次之，预算完成度为145.0%；排在第三位的是契税，预算完成度为124.7%；预算完成度超过100%的还有房产税、个人所得税和土地增值税，分别为116.1%、103.3%和101.4%。其余7个项目的预算完成度均在70%—100%之间，未能实现预算收入。其中，预算完成度在90%—100%之间的分别是车船税（97.8%）、城市维护建设税（96.1%）、资源税（96.0%）和增值税（93.7%）；80%—90%之间的是城镇土地使用税和环境保护税，分别为85.1%和84.2%；预算完成度最低的是企业所得税，仅完成了预算的78.0%（见图4）。

图4：2021年张掖市税收预算完成度
（二）张掖市非税收入决算分析
从非税收入决算规模来看，2021年张掖市非税收入预算数为146465万元，年终决算数为152220万元，较去年决算数（144496万元）增长5.3%。在非税收入中列举的6项收入中，国有资源（资产）有偿使用收入规模最高，决算数为72166万元，但相较去年，收入规模降低了1.9%，本年度收入规模在非税收入总决算数中所占的比重高达47.4%；其次便是行政事业性收费收入，预算数为30583万元，年终决算数为24143万元，较上年决算数（28639万元）降低了15.7%，行政事业性收费收入占总非税收入的比重为15.9%；专项收入居于第三位，年末收入决算规模为20156万元，较上年收入决算（14051万元）增长43.5%，专项收入占总非税收入的比重为13.2%；年终决算收入规模在10000—20000万元之间的分别是其他收入和罚没收入，分别为18492万元和16444万元，占非税收入的比重分别为12.1%和10.8%；国有资本经营收入规模最小，仅819万元，较2020年决算数（1382万元）降低40.7%，占全部非税收入的比重仅为0.5%（见图5、图6）。

图5：2021年张掖市非税收入规模（单位：万元）

  图6：2021年张掖市非税收入占比
从预算完成度来看，2021年，张掖市非税收入预算超额完成，为103.9%，但相比2020年，预算完成度有所下降；在列举的6项非税收入中有3项是超预算完成收入任务。其中，预算完成度最高的是国有资本经营收入，因预算数为万元，决算数为819万元，导致其预算完成度无法与其他各项非税收入预算完成度相比较，故不在图中展示；随后便是其他收入，预算完成度相对较高，为191.1%，比2020年预算完成度提高104.9个百分点；专项收入也是超额完成收入任务，预算完成度为136.4%，比2020年预算完成度提高66.1个百分点；罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入和行政事业性收费收入均未能完成收入目标，预算完成度分别为99.1%、96.5%和78.9%（见图7）。

图7：2021年张掖市非税收入预算完成度
二、张掖市2021年其他预算收入决算分析
从政府性基金收入决算来看，2021年，张掖市政府性基金收入预算数为100045万元，决算数为78653万元，预算完成度为78.6%，决算数较2020年下降19.1%。在政府性基金收入中，国有土地使用权出让收入的预算数为90214万元，决算数为69563万元，完成了预算的77.1%，较上年决算数降低22.3%；城市基础设施配套费收入、污水处理费收入和车辆通行费收入的年终决算数分别为2761万元、2643万元和2344万元，预算完成度分别为182.2%、113.7%和52.1%；其余各项收入决算数均不足1000万元。从国有资本经营收入决算来看，2021年，张掖市国有资本经营收入预算数为1778万元，决算数为996万元，完成了预算的56.0%。从社保基金收入决算来看，2021年，张掖市社保基金收入预算数为337302万元，决算数为339877万元，完成预算的100.8%，较上年决算数降低23.9%。社保基金收入中，年终决算最高的是机关事业单位养老保险收入，为122329万元，完成了预算的100.0%，较去年增长5.6%；其次是居民医疗保险基金收入，预算数为93950万元，决算数为97264万元，完成了预算的103.5%，较上年增长9.9%；决算数相对较高的还有城镇职工医疗保险收入和居民社会养老保险基金收入，决算数分别为64249万元和42957万元，预算完成度分别为98.6%和95.6%。
三、总结
2021年，在市委、市政府的坚强领导下，全市上下坚持稳中求进工作总基调，全面贯彻新发展理念，加快构建新发展格局，扎实做好“六稳”工作，全面落实“六保”任务，统筹疫情防控和经济社会发展取得实效，人民生活持续改善，社会事业健康发展，民生保障有力有效，全面建成小康社会圆满收官,生态文明建设持续推进，实现了“十四五”良好开局。整体来看，2021年张掖市各项财政指标相对较好，财政收入规模实现增长，整体完成预算收入任务。但也存在未能完成的收入目标，如税收收入决算规模虽然相比于去年有所增长，但本年度的预算指标却未能完成，完成度为98.2%，税收收入下列举的部分税种收入预算目标也未能完成，特别是企业所得税，预算完成度仅为78.0%，完成度较低。这就需要财政预算管理工作不断加强，高度重视面临的各种问题，坚持问题导向，采取针对性措施，持续抓好整改落实工作。
数据来源：张掖市财政局官网：张掖市2021年度全市及市本级财政总决算公开，网址：
http://www.zhangye.gov.cn/zyszfxxgk/fdzdgknr_5657/sgjfjysxx/sjczyjsjsgjf/202301/t20230104_965739.html
作者：杨北斗
指导教师：李永海