甘肃市州2021系列：嘉峪关市财政收入决算分析！

李威03

嘉峪关市财政收入决算分析
（第1457期）
嘉峪关，甘肃省地级市，甘肃省人民政府批复确定的丝绸之路经济带甘肃段重要节点城市、省域次中心城市、国家重要的冶金和先进制造业基地，共辖6个乡级行政区，包括3个街道、3个镇，分别是第一街道、雄关街道、钢城街道、峪泉镇、新城镇、文殊镇。根据第七次人口普查数据，截至2020年11月1日零时，嘉峪关市常住人口为312663人。嘉峪关地处中国西北地区、甘肃西北部、河西走廊中部，东临酒泉肃州区，东南距兰州650千米，西北连酒泉玉门市，西北至新疆哈密650千米，南倚祁连山与张掖肃南裕固族自治县接壤；北枕黑山与酒泉金塔县相连，中部为酒泉绿洲西缘。嘉峪关是古丝绸之路要冲，明代万里长城西端起点，因国家“一五”计划重点项目酒泉钢铁公司的建设而兴起的新兴工业旅游现代化区域中心城市，素有“边陲锁钥”之称。又因是西北最大的钢铁联合企业酒泉钢铁集团所在地，被称为“戈壁钢城”（见图1）。2021年嘉峪关市实现地区生产总值326.5亿元，排甘肃省各市州第13位，按不变价格计算，比去年增长5.1%。

图1 嘉峪关市行政区划图
一、2021年嘉峪关市一般公共预算收入决算分析
2021年嘉峪关市一般公共预算收入完成23.59亿元，省内排名第12位，为年初预算的124.7%，同比增长29.77%，超收4.68亿元。其中：税收收入完成19.32亿元，较去年增长39.29%，占一般公共预算收入的81.90%；非税收入完成4.28亿元，较去年下降0.85%，占一般公共预算收入的18.10%。财政收入质量为81.90%，排甘肃省各市州第1位，财政收入质量相对最好。财政自给率方面，各市州财政自给率位于5.20%至87.99%之间，其中嘉峪关市财政自给率（87.99%）位列省内第1，财政自给率最高。而陇南市（9.78%）、临夏回族自治州（7.51%）、甘南藏族自治州（5.20%）等3市州财政自给率低于10%，财政收支矛盾突出，对转移支付和上级补助依赖程度高。
（一）嘉峪关市税收收入决算分析
嘉峪关市税收收入完成19.32亿元，排全省各市州第8位。在2021年开征的12个税种中，排名前3位的是增值税、城镇土地使用税和城市维护建设税，其中，增值税收入为9.105亿元，占税收收入的比重为47.13%，位列第1，较去年有所增长且远高于其他税种；排名第2位的是城镇土地使用税，收入为2.462亿元，占税收收入的比重为12.74%；排名第3位的是城市维护建设税，收入为2.014亿元，占税收收入的比重为10.43%；前3大税种占比合计达70.3%。其余税种占比不足30%。排名第4至11位的是企业所得税（1.368亿元，7.08%）、房产税（1.197亿元，6.20%）、印花税（0.895亿元，4.63%）、契税（0.780亿元，4.04%）、车船税（0.431亿元，2.23%）、土地增值税（0.425亿元，2.20%）、个人所得税（0.377亿元，1.95%）、环境保护税（0.252亿元，1.30%），排名第12位的是资源税（0.005亿元），占比为0.02%（见图2）。

图2 2021年嘉峪关市税收收入规模及占比
（二）嘉峪关市非税收入决算分析
2021年嘉峪关市非税收入完成4.28亿元，排全省各市州第14位。在开征的5项非税收入中，其中，专项收入（主要包括教育费附加收入、地方教育附加收入、文化事业建设费收入和残疾人就业保障金收入）为1.50亿元，占非税收入的比重为34.98%，位列第1，较去年有所增长；排名第2的是国有资源有偿使用收入（1.30亿元），占非税收入的比重为30.40%；其他收入为0.66亿元，占非税收入的比重为15.35%；行政事业性收费收入为0.50亿元，占非税收入的比重为11.62%；罚没收入为0.33亿元，占非税收入的比重为7.65%（见图3）。

图3 2021年嘉峪关市非税收入规模及占比
（三）嘉峪关市一般公共预算收入预算完成率分析
2021年，嘉峪关市一般公共预算完成率为124.7%，超额完成任务。其中，税收收入决算数为预算数的139.1%，超额完成任务，非税收入决算数为预算数的79.3%，未完成任务。
在嘉峪关市开征的的12个税种中，企业所得税、资源税、个人所得税、城市维护建设税、增值税、土地增值税超预算完成，预算完成率分别为531.4%、210.0%、206.6%、176.8%、171.3%、132.2%；印花税、车船税、契税和环境保护税的预算完成率超过80%，房产税和城镇土地使用税的预算完成率分别为55.8%、51.7%，完成率较低（见图4）。

图4 2021年嘉峪关市税收收入预算完成率（%）

在嘉峪关市开征的5项非税收入中，只有其他收入超预算完成，预算完成率为116.2%，专项收入按数完成，预算完成率为100%，国有资源有偿使用收入、行政事业性收费收入和罚没收入未按预算完成，预算完成率分别为99.0%、85.3%和31.7%（见图5）。

图5 2021年嘉峪关市非税收入预算完成率（%）

二、2021年嘉峪关市其他收入决算完成情况
从2021年嘉峪关市政府性基金决算完成情况来看，收入总计11.36亿元，其中：本年收入3.64亿元，为年初预算的84.65%，同比增长1.11%，省级专项转移支付补助0.17亿元，地方政府债务转贷收入7.55亿元；支出总计11.36亿元，其中：本年支出9.66亿元，同比下降13.6%，上解省财政支出21万元，债务还本支出1.7亿元。收支相抵后，滚存结余为零，实现了收支平衡。
从2021年嘉峪关市国有资本经营决算完成情况来看，收入总计3566万元，其中：本年收入3146万元，为年初预算的104.9%，同比下降14%；省级专项转移支付补助420万元。支出总计3566万元，同比下降10.1%，其中：本年支出520万元，调出至一般公共预算3046万元。收支相抵后，滚存结余为零，实现了收支平衡。
从2021年嘉峪关市社会保险基金决算完成情况来看，2021年社会保险基金当年收入完成35.18亿元，为年初预算的104%，同比增长50.92%；支出完成33.87亿元，为年初预算的103.6%，同比下降12.66%。（因企业职工养老保险基金由省级统筹，剔除省级统筹的收入25.16亿元、支出25.16亿元，市级社会保险基金预算收入10.02亿元，支出8.71亿元，当年结余1.31亿元，滚存结余9.72亿元。）
从2021年嘉峪关市地方政府债务情况来看，省财政厅先后下达全市地方政府一般债券1.3亿元、专项债券6.36亿元。其中，一般债券1.2亿元和专项债券6.36亿元预算调整方案，分别经市十届人大常委会第三十六次、第三十九次会议审议批准。2021年12月28日，省财政厅补充下达全市2021年地方政府一般债券1000万元，分别经12月30日市政府常务会议和2022年1月5日市委常委会议审议通过了项目安排计划。年末政府债务余额为54.8亿元。当年用市级财力偿还到期政府债务本息3.75亿元，其中：本金1.98亿元，利息及手续费1.77亿元，全年地方政府债务没有发生逾期行为。
从2021年嘉峪关市一般公共预算收入决算结果来看，收入总计33.12亿元，其中：本年收入23.59亿元，返还性收入-1.71亿元，一般性转移支付补助7.46亿元，专项转移支付补助1.73亿元，债务转贷收入1.47亿元，上年结余2746万元，国有资本经营预算调入3046万元；支出总计33.07亿元，其中：本年支出26.81亿元，上解省财政支出1.54亿元，债券还本支出1950万元，安排预算稳定调节基金4.53亿元。收支相抵后，滚存结余557万元，用于结转下年支出。
三、总结
2021年，在市委科学决策和坚强领导下，在市人大依法监督、精心指导下，市级财政收支预算得到了较好执行，重点项目顺利实施，预算管理水平不断提高，实现了收支平衡，并有一定结余。同时，在财政运行中还存在一些不容忽视的问题，主要有：税源结构和产业单一致使财政收入波动较大，收支矛盾突出的局面没有根本改变；因财力不足造成民生投入硬缺口，需要持续调整支出结构，把更多的财力用到距离老百姓更近的地方；重点项目资金保障不足，特别是政府投资项目需求与投入还存在较大差距；偿债压力进一步加大，防范化解债务的风险与日俱增；预算绩效管理工作还需加强，评价结果应用质量还需持续提升等等。

数据来源：嘉峪关市财政局官网：嘉峪关市2021年市级财政决算草案的报告
https://www.jyg.gov.cn/czj/zwxxgk/fdzdgknr/czyjs/sjzfyjs/index.html
作者：陶婷

指导老师：李永海