甘肃市州2021系列：酒泉市财政收入决算分析！

李威03

酒泉市2021年财政收入决算分析
（第1453期）
酒泉，古称肃州，是甘肃省辖地级市，甘肃省人民政府批复确定的丝绸之路经济带甘肃段重要节点城市、省域副中心城市。酒泉地处中国西北地区、甘肃省西北部、河西走廊西端，东接甘肃省张掖市和内蒙古自治区，南接青海省，西接新疆维吾尔自治区，北接蒙古国，自古就是通往新疆和西域的交通要塞，是现代航天的摇篮，新中国石油工业和核工业的发祥地，全国重要的新能源基地。酒泉为汉代河西四郡之一，丝绸之路的重镇，因“城下有泉”、“其水若酒”而得名。酒泉是敦煌艺术的故乡，创造了辉煌的历史文化。酒泉市境内有敦煌莫高窟、安西锁阳城、酒泉公园、敦煌雅丹国家地质公园等旅游景点。酒泉市辖1个区、2个县级市、4个县，总面积19.2万平方千米（见图1）。2021年，酒泉市实现地区生产总值762.7亿元，增量为62.3亿元，增长率为8.9%。酒泉市GDP占甘肃全省的比重为7.4%，同比上涨0.1%，酒泉市GDP位居甘肃省各市州第三位，相较2020年位次提高一位。
图1 酒泉市行政区划图
一、2021年酒泉市一般公共预算收入决算分析
2021年，酒泉市一般公共预算收入达42.31亿元，占年初预算的102.08%，占全省一般公共预算收入的4.22%，排甘肃省各市州第4位，与位居首位的兰州市（27.6%）存在较大差距。其中：税收收入完成26.23亿元，增长22.65%，占一般公共预算收入的61.99%；非税收入完成16.08亿元，增长8.83%，占一般公共预算收入的38.01%。酒泉市财政收入质量为61.99%，居甘肃省各市州第8位，财政收入质量相对较差，低于全省平均水平。2021年酒泉市一般公共预算支出完成154.77亿元，下降0.43%，占变动预算的94.83%。酒泉市的财政自给率为27.34%，高于2020年水平，位列全省第4位，仅低于嘉峪关、兰州和金昌3市。
（一）酒泉市税收收入决算分析
2021年，酒泉市税收收入完成26.23亿元，排全省各市州第4位。在十三个税种中，酒泉市的增值税收入为10.44亿元，在各税种中位居首位，且远高于其它税种，占比39.79%。其次是城市维护建设税和城镇土地使用税，收入均超过2亿元，分别为2.99亿元和2.73亿元，占税收收入的比重分别为11.41%和10.41%。排名前三的税种占比总和高达61.62%，其他税种占比均不足10%。排在第4至10位的分别是契税（收入为1.89亿元，占比7.22%）、企业所得税（收入为1.66亿元，占比6.31%）、房产税（收入为1.40亿元，占比5.34%）、土地增值税（收入为1.36亿元，占比5.18%）、车船税（收入为1.04亿元，占比3.97%）、印花税（收入为0.84亿元，占比3.19%）、资源税（收入为0.66亿元，占比2.51%）。排最后三位的是个人所得税（收入为0.51亿元，占比1.95%）、耕地占用税（收入为0.37亿元，占比1.41%）和环境保护税（收入为0.34亿元，占比1.29%），占比均不足2%（见图2、3）。
图2 2021年酒泉市税收收入规模
图3 2021年酒泉市税收收入占比
（二）酒泉市非税收入决算分析
2021年，酒泉市非税收入完成16.08亿元，排全省各市州第4位。在八项非税收入中，国有资源（资产）有偿使用收入位列第一，为5.59亿元，占非税收入34.79%，超过全部非税收入的三分之一，远高于其他非税收入；排在第二位的是专项收入（3.69亿元，占比22.96%），收入占比超过2成。排在第三、四位的分别为行政事业性收费收入（2.23亿元，占比13.84%）和罚没收入（1.92亿元，占比11.94%），收入占比均超过10%。排在第五位的是其他收入（1.41亿元，占比8.80%）。排在第六位的是政府住房基金收入（1.06亿元，占比6.59%）。排在第七位的是捐赠收入（0.17亿元，占比1.03%）。排在末位的是国有资本经营收入，收入规模仅有74万元，占比不足非税收入的1%（见图4、5）。

图4 2021年酒泉市非税收收入规模
图5 2021年酒泉市非税收收入占比
（三）酒泉市一般公共预算收入预算完成率分析
2021年，酒泉市一般公共预算收入决算数为预算数的102.08%，预算完成率高于去年。其中，税收收入决算数为预算数的102.99%，非税收入决算数为预算数的100.64%。在酒泉市的13个税种收入中，有9个税种收入超预算完成，其中，耕地占用税的预算完成率最高，为250.68%，其次是环境保护税为131.00%、契税为127.06%、企业所得税为115.49%、印花税为115.03%、个人所得税为113.72%、房产税为110.38%、城市维护建设税为104.67%和土地增值税为101.87%。有4个税种收入未完成收入预算，其中，增值税为99.64%、车船税为96.97%、城镇土地使用税为86.40%和资源税为83.64%（见图6）。

图6 2021年酒泉市税收收入预算完成率
在酒泉市的9项非税收入中，除其他收入（78.05%）和国有资源（资产）有偿使用收入（89.55%）外，其他均完成了收入预算任务。预算完成率分别如下，国有资本经营收入为284.62%、捐赠收入为185.87%、政府住房基金收入145.55%、专项收入为114.71%、行政事业性收费收入为112.64%和罚没收入为100.88%（见图7）。

图7 2021年酒泉市非税收入预算完成率
二、2021年酒泉市其他收入决算完成情况
从酒泉市政府性基金决算完成情况来看，2021年政府性基金当年收入完成11.74亿元，占预算20.13亿元的58.31%，较去年下降4.14%。其中：国有土地使用权出让相关收入10.15亿元，完成预算18.58亿元的54.66%；城市基础设施配套费相关收入0.72亿元，完成预算0.47亿元的152.55%；污水处理费相关收入0.26亿元，完成预算0.29亿元的90.94%；彩票发行机构和彩票销售机构的业务费用为214万元，完成预算1700万元的12.59%。支出完成43.25亿元，同比增长2.5%。
从酒泉市国有资本经营决算完成情况来看，2021年全市国有资本经营收入总计3319万元，占调整预算7051万元的47.07%，较上年增长27.8%。全市国有资本经营预算支出完成3887万元，占调整预算7003万元的55.5%，较上年增长672.76%。加上调出到一般公共预算收入87万元，全市国有资本经营预算支出决算总计为3974万元。收支相抵后结余6万元，结转下年使用，市级及各县（市、区）国有资本经营预算当年收支平衡。
从酒泉市社会保险基金决算完成情况来看，全市社保基金收入完成64.86亿元，占年初预算56.67亿元的114.46%。其中，企业职工基本养老保险基金收入完成27.69亿元，占年初预算25.89亿元的106.96%、城乡居民基本养老保险基金收入完成4.03亿元，占年初预算3.89亿元的103.61%、机关事业单位基本养老保险基金收入完成11.27亿元，占年初预算10.24亿元的110.01%、城镇职工基本医疗保险（含生育保险）基金收入完成13.15亿元，占年初预算8.39亿元的156.76%、城乡居民基本医疗保险基金收入完成6.98亿元，占年初预算6.75亿元的103.45%、工伤保险基金收入完成0.93万元，占年初预算0.81亿元的114.46%、失业保险基金收入完成0.81亿元，占年初预算0.69亿元的116.36%。全市社保基金支出实现59.93亿元，占年初预算55.68亿元的107.62%，各项基金累计结余26.70亿元。
从酒泉市地方政府债务情况来看，截至年底，全市政府债务余额为180.86亿元，其中：一般债务84.82亿元，专项债务96.04亿元。当年新增债务45.58亿元，其中：新增一般债券9.70亿元；新增专项债券35.88亿元。2021年，全市偿还政府债务本息10.34亿元，其中本金4.84亿元，利息及发行费5.51亿元。2021年省财政厅下达全市政府性债务限额207.12亿元，全市债务规模控制在限额之内。
依据酒泉市2021年财政收入决算结果：全年收入总计172.83亿元。其中：一般公共预算收入42.31亿元，省补助收入114.49亿元，债务转贷收入9.70亿元，上年结余收入0.57亿元，动用预算稳定调节基金1.07亿元，调入资金91.68亿元。支出总计164.38亿元，其中：决算支出154.77亿元，上解省支出5.70亿元，债务还本支出3.06亿元，安排预算稳定调节基金0.86亿元。全市财政收支相抵，年终滚存结余8.44亿元，全部为结转下年资金，当年实现收支平衡。
三、总结
2021年，面对疫情的反复冲击、经济下行压力持续加大、各类风险挑战的严峻形势下，市政府及财政部门紧紧围绕市委工作部署和市人大相关决议要求，凝心聚力，真抓实干，扎实做好组织财政收入、保障重点支出、加强预算管理、深化财政改革、防范财政风险等重点工作，财政运行总体上保持了平稳发展的态势，各项工作取得了新的成效。
酒泉市全力组织收入，努力扩大支出规模。2021年，全市一般公共预算收入完成42.31亿元，增长17%，增幅创近年来最好水平。财政部门及时分析研判疫情冲击、减税降费政策对财政收入的影响，进一步加强收入调度，做到依法征收、应收尽收，努力提高地方税收贡献，税务部门完成地方收入30.43亿元，增长21.38%。进一步加强非税收入管理，挖掘非税增长潜力，完成非税收入11.89亿元，增长7.11%。
酒泉市优化支出结构，切实兜牢“三保”底线。市级一般性支出总体上按照20%的幅度进行了压减，节约的财力主要用于保基层运转、基本民生和重点支出需求。坚持“三保”支出在财政支出中的优先顺序，始终将保工资、保运转、保基本民生作为财政部门重要任务。
酒泉市服务发展大局，重点支出保障有力。坚持把财政工作的重点放在围绕中心服务大局上，为全市重点工作任务落实提供财力保障。一是全面落实民生领域财政投入政策。二是全力保障疫情防控。三是大力支持巩固脱贫攻坚成果与乡村振兴工作有效衔接，全市争取到位中央、省级财政衔接资金40835万元，比上年增加30483万元，保持了过渡期内财政支持政策总体稳定。四是推动重大项目建设和重点区域发展。
酒泉市稳步推进财政改革，加强预算绩效管理。全面贯彻落实《预算法》及《实施条例》，以法治思维、法治理念引领财政事业发展，研究制定了《酒泉市关于进一步深化预算管理制度改革的实施意见》。
数据来源：2021年酒泉市及市本级政府决算公开
作者：陆胤
指导老师：李永海