甘肃市州2021系列：陇南市财政收入决算分析！

李威03

陇南市2021年财政收入决算分析
（第1445期）
陇南，是甘肃省地级市，省域南部重要的交通枢纽和商贸物流中心，具有鲜明地域文化特色的陇蜀之城、橄榄之城。截至2021年末，全市辖1个区、8个县，总面积2.78万平方公里。截至2021年末，全市常住人口238.7万人，城镇化率为37.3%。陇南地处中国西部地区，甘肃省东南部，秦巴山区、黄土高原、青藏高原的交接区域，东接陕西，南通四川，扼陕甘川三省要冲，素称“秦陇锁钥，巴蜀咽喉”。又因地貌俊秀，气候宜人，素有“陇上江南”之称。境内有2个国家级自然保护区（白水江国家级自然保护区、甘肃裕河国家级自然保护区）、1个省级自然保护区（文县尖山大熊猫自然保护区）、3个国家森林公园（文县天池、宕昌官鹅沟、成县鸡峰山）、2个国家湿地公园（文县黄林沟国家湿地公园、康县梅园河国家湿地公园）。陇南还是中国主要的中药材、油橄榄产地之一，享有“千年药乡”“天然药库”“中国油橄榄之乡”的美称（见图1）。
2021年，陇南市实现地区生产总值502.5亿元，同比增长7.0%，两年平均增长4.9%，人均地区生产总值20974元，同比增长7.8%。陇南市的GDP排甘肃省各市州的第九位，仅超过定西市（500.80亿元）、金昌市（428.61亿元）、临夏州（373.80亿元）、嘉峪关市（326.5亿元）和甘南州（230.04亿元）。

图1 陇南市行政区划图
一、2021年陇南市一般公共预算收入决算分析
2021年陇南市一般公共预算收入为28.19亿元，占年初预算24.32亿元的115.91%，占调整预算28.09亿元的100.35%，同比增长21.48%，增收4.98亿元。其中：税收收入完成17.13亿元，占一般公共预算收入的60.77%，增收3.27亿元；非税收入完成11.06亿元，占一般公共预算收入的39.23%，增收1.71亿元。财政收入质量为60.77%，排甘肃省各市州第九位，处于中等靠后水平。2021年陇南市一般公共预算收入占全省一般公共预算收入的比重为2.81%，较2020年提高0.16个百分点，仍位于甘肃省各市州第十位，比排名第一的兰州市（27.62%）少24.81%。2021年陇南市一般公共预算支出288.52亿元，占变动预算的93.12%，同比下降14.23%，减支47.86亿元。陇南市的财政自给率为9.78%，位列全省第十二位，仅高于临夏州（7.50%）和甘南州（5.15%）。
（一）陇南市税收收入决算分析
陇南市税收收入完成17.13亿元，排全省各市州第十位。在全市一般公共预算收入决算表公布的十四个税种中，增值税、企业所得税和城市维护建设税的收入规模排前三位，其中，增值税收入为7.42亿元，占税收收入的比重为43.33%，位列第一，远高于其他税种；排在第二位的是企业所得税，收入为1.85亿元，占税收收入的比重为10.80%；排在第三位的是城市维护建设税，收入达1.63亿元，占税收收入的比重为9.51%；前三大税种占比合计达63.65%，超过了六成；排在第四位的是契税，收入为1.42亿元，占税收收入比重为8.29%；排在第五位的是土地增值税，收入为1.10亿元，占税收收入比重为6.41%；其余税收收入均不足1亿元。税收收入排在后五位的分别是印花税（0.32亿元，占比1.85%）、城镇土地使用税（0.25亿元，占比1.45%）、环境保护税（0.06亿元，占比0.36%）、烟叶税（0.06亿元，占比0.32%）、耕地占用税（0.05亿元，占比0.29%）（见图2、图3）。与2020年相比，企业所得税的收入和占比提高最多，分别为1.03亿元和4.88%；耕地占用税的收入和占比下降最多，分别为0.82亿元和5.99%。

图2 2021年陇南市税收收入规模

图3 2021年陇南市税收收入结构
（二）陇南市非税收入决算分析
2021年陇南市非税收入完成11.06亿元，排全省各市州第十位。在非税收入各项目中，国有资源（资产）有偿使用收入为3.03亿元，占非税收入的比重为27.36%，位列第一；排在第二位的是专项收入，收入为1.86亿元，占比为16.82%；排在第三位的是罚没收入（1.61亿元，占比18.19%）；排在第四位的是捐赠收入（1.57亿元，占比14.19%）；排在第五位的是行政事业性收费收入（1.54亿元，占比13.95%）；排在第六位的是政府住房基金收入（1.08亿元，占比9.75%）；排在第七位的是国有资本经营收入（0.03亿元，占比0.31%）；其他收入为0.34亿元，占非税收入比重为3.04%（见图4、图5）。与2020年相比，国有资源（资产）有偿使用收入的规模和占比增加最多，分别为1.33亿元和9.17%；捐赠收入的规模和占比下降最大，分别为0.33亿元和6.13%。

图4 2021年陇南市非税收入规模

图5 2021年陇南市非税收入结构
（三）陇南市一般公共预算收入预算完成率分析
2021年，陇南市一般公共预算收入决算数为调整预算数的100.35%，完成本年度预算任务。其中，税收收入决算数为调整预算数的104.77%，非税收入决算数为调整预算数的94.19%。由陇南市2021年一般公共预算收入决算表可知，共10个税种的税收收入预算完成率超过100%，4个税种的税收收入完成率不足100%。其中，烟叶税、契税和耕地占用税的预算完成率排名前三，分别为127.09%、123.63%和117.92%。房产税、城镇土地使用税、企业所得税和环境保护税的预算完成率未超过100%，分别为99.45%、98.65%、98.27%和97.79%（见图6）。与2020年相比，烟叶税的预算完成率提高最多，为63.66%，环境保护税的预算完成率下降最多，为20.13%。

图6 2021年陇南市税收收入预算完成率
由陇南市2021年一般公共预算收入决算表可知，除其他收入外，有三项非税收入完成了预算任务，分别为捐赠收入、国有资源（资产）有偿使用收入和专项收入，其中捐赠收入预算完成率最高（108.57%），其他两项完成了108.49%和107.56%。而国有资本经营收入、罚没收入和行政事业性收费收入均未完成预算任务，其中国有资本经营收入完成了76.44%、罚没收入完成了76.07%、行政事业性收费收入完成了69.94%（见图7）。与2020年相比，捐赠收入的预算完成率下降最大，为322.77%；其他收入的预算完成率提高最多，为37.92%。

图7 2021年陇南市非税收入预算完成率
二、2021年陇南市其他收入决算完成情况
前面介绍了陇南市2021年一般公共预算的情况，下面依次介绍2021年陇南市政府性基金决算、国有资本经营决算、社会保险基金决算和政府债务情况。从政府性基金决算完成情况来看，2021年全市政府性基金收入完成15.89亿元，占调整预算数20.69亿元的76.8%。其中，国有土地使用权收入13.31亿元，增长15.43%；城市基础设施配套费收入1.20亿元，增长48.15%；污水处理收入0.17亿元，下降5.56%；彩票发行机构和彩票销售机构的业务费用0.02亿元，下降39.48%；其他政府性基金收入0.03亿元。另外，地方政府专项债务转贷收入54.69亿元，上级补助收入20.89亿元，上年结余收入1.59亿元，政府性基金收入总计74.25亿元。从国有资本经营决算完成情况来看，2021年全市国有资本经营收入总计0.41亿元，加上上级补助收入0.07亿元、上年结余0.11亿元，总收入0.59亿元；支出0.05亿元，加上调出资金0.03亿元,上解支出2万元，总支出0.08亿元。从社会保险基金决算完成情况来看，2020年全市社会保险基金收入57.99亿元，支出54.89亿元，本年收支结余3.10亿元，年末滚存结余44.51亿元。从政府债务情况来看，2021年，省财政厅核定陇南市债务限额211.10亿元，其中：一般债务93.92亿元，专项债务11.71亿元。截至2021年底,全市政府负有偿还责任的政府性债务205.95亿元，其中：一般债务90.83亿元，专项债务115.12亿元。全市政府负有偿还责任的债务余额控制在核定限额之内，全市及各县区综合债务率均为绿色等级，债务风险总体可控。2021年，省上下达我市新增地方政府债务限额 34.44亿元，其中：一般债务限额9.04亿元（包括外债转贷0.94亿元）；专项债务限额25.4亿元。
2021年，陇南市市大口径财政收入完成63.39亿元，同比增长24.18%，增收12.34亿元。全市一般公共预算收入完成28.19亿元，占调整预算的100.35%，同比增长21.48%，增收4.99亿元。全市一般公共预算收入28.19亿元，加上级补助收入274.19亿元、地方政府一般债券转贷收入9.94亿元、调入资金3.02亿元、上年结余6.20亿元、调入预算稳定调节基金0.47亿元，全市财政决算总收入322.01亿元。全市一般公共预算支出完成288.52亿元，占变动预算的93.12%，同比下降 14.23%，减支47.86亿元。全市一般公共预算支出288.52亿元，加上解支出5.91亿元、地方政府债务还本支出1.01亿元、安排预算稳定调节基金5.25亿元，全市决算总支出300.70亿元。全市财政决算总收入与总支出相抵，年末滚存结余21.32亿元，全部结转下年使用。
三、总结
2021年，在经济下行压力加大、新冠疫情多点散发以及持续减税降费的大背景下，陇南市各级财政部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的十九大和十九届历次全会精神，坚决落实各项重大决策部署，认真执行市人大各项决议，坚持稳中求进的工作总基调，统筹推进疫情防控和经济社会发展，扎实做好“六稳”工作、全力落实“六保”任务，不折不扣落实减税降费政策，狠抓预算收支管理，持续深化财政改革，积极防控财政风险，较好完成了调整预算目标，全市财政在诸多困难下实现了收支平衡，预算执行总体平稳。
接下来，陇南市可从以下四个方面做好财政工作。首先，依法依规征管，全力组织财政收入。牢固树立“一盘棋”思想，坚持依法依规组织收入，全面落实好减税降费政策，特别是增值税留抵退税，完整落实惠企纾困政策，做到应退尽退。密切关注经济运行、疫情冲击、减税降费等对财政收入的影响，强化收入形势分析研判，有针对性地制定措施，促进收入稳增提质。其次，强化支出调度，保障重点领域支出。预算执行事关党和国家重大政策的贯彻落实，事关经济稳中加固和高质量发展。按照中央省上“财政政策要靠前发力”的要求，进一步优化工作流程，加强资金调度，更准、更快地推动财政资金保障到位；加强协同配合，压实各方支出责任，推动形成分工协作、齐抓共管的工作机制。再次，切实防范风险，促进财政健康运行。从财政领域看，就是把握好保运转促发展和防风险的关系，确保财政平稳可持续运行。坚决落实过紧日子要求，始终绷紧债务风险防范之弦。最后，紧盯薄弱环节，强化财政监督管理。以财政资金管理的全流程、全链条为监控主线，聚焦资金流向，对财政资金支出进度、安全规范、成本效益进行全方位监控，构建内嵌一体化的财会监督体系。
数据来源：陇南市政府信息公开平台：2021年全市及市级财政决算公开目录
作者：庞琼海
指导老师：李永海