数字化电子发票指引⑤ | 红字发票开具

广东政策君

根据《国家税务总局广东省税务局关于全面数字化的电子发票开票试点全面扩围工作安排的通告》（国家税务总局广东省税务局通告2022年第13号）的工作部署，中山市近期分批推进了区域内纳税人使用电子发票服务平台开具全面数字化的电子发票，纳入开票业务试点的纳税人可以通过登陆电子发票服务平台
（https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn/xxmh/）开具全面数字化的电子发票啦。

我们一起来学习【红字发票开具】的操作吧~
操作视频



具体操作流程
一
录入红字发票确认信息单
试点纳税人在功能菜单依次选择【开票业务】【红字发票开具】，如图1所示。进入红字发票开具的二级首页功能页面，主要展示“概况统计”、“常用功能”、“红字发票确认信息”、“红字发票记录”等功能，界面如图2所示。

图1 红字发票开具功能路径

图2 红字发票开具详细页面
操作步骤
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在红字发票业务模块点击“红字发票确认信息录入”，进入红字发票确认信息录入界面。如图3所示。

图3 红字发票确认信息录入页面
在“①选择票据”步骤中，录入查询条件，点击【查询】按钮，查询需要红冲的蓝字发票信息。在查询结果中点击“选择”后进入“②信息确认”，需要红冲的蓝字发票信息自动带入到页面，如图4所示。

图4 红字发票确认信息确认页面
点击【提交】按钮，跳转到“③提交成功”界面，提示红字发票信息确认单提交成功。如图5所示。

图5 红字发票确认信息提交成功页面
注意事项：
1、开具红字数字化电子发票或红字纸质发票需按以下规定执行：
一是受票方已进行用途确认或入账确认的，开票方或受票方均可填开并上传《红字发票信息确认单》，经对方确认后，开票方全额或部分开具红字数字化电子发票或红字纸质发票。受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。
二是受票方未做用途确认及入账确认的，开票方填开《确认单》后全额开具红字数字化电子发票或红字纸质发票，无需受票方确认。原蓝字发票为纸质发票的，开票方应收回原纸质发票并注明“作废”字样或取得受票方有效证明。

1. 若发起的红字发票信息确认单需要对方进行确认，对方超过72小时未进行操作则该红字确认单作废。
2. 税控开具的普通发票（电子普票和纸质普票），均不能在全电平台发起红字确认信息表。
二
红字发票确认信息处理
如果红字发票确认是需要对方进行确认的情况，如销方录入待购方确认或购方录入待销方确认，对方纳税人登录电子税务局后需要在【开票业务】-【开具红字发票】-【红字发票确认信息处理】，或者通过【税务数字账户】-【红字发票确认单】-【红字发票确认信息处理】。点击查询，选择需要处理的红字发票信息确认单，点击【查看】按钮，进入页面进行信息确认，如图6所示。
点击下方【返回】按钮，回到上一页面；点击【拒绝】按钮，作废此红字发票信息确认单；点击【确认】按钮，弹出提示框，如图7所示，再次点击【确认】按钮，完成红字发票信息确认单的处理操作。

图6 红字发票信息确认单-待对方纳税人确认页面

图7 红字发票信息确认单-确认提示框
三
开具红字发票
当红字发票信息确认单状态为购销双方已确认状态或无需确认状态时，在【开票业务】-【红字发票开具】-【常用功能】模块中点击“红字发票开具”，点击【开具发票】按钮，提示红字发票开具成功。如图8、9所示。

图8 红字发票开具-票面模式

图9 红字发票开具-开具成功页面

注意事项
1. 发票开具原因可以选择“开票有误”“销货退回”“服务中止”“销售折让”四种，销售方直接发起红冲，只能选择全额红冲。
2. 收购类发票抵扣勾选后发起红字信息无需对方确认，可以直接开具红字发票。

相信现在大家对数字化电子发票的红冲流程有了一些了解了吧，下面这张表格也可以辅助大家记忆喔！


来源：国家税务总局中山市税务局
编发：中山市税务局纳税服务中心（税收宣传中心）