数字化电子发票十问十答

广东政策君

根据《国家税务总局广东省税务局关于全面数字化的电子发票开票试点全面扩围工作安排的通告》（2022年第13号），自本通告发布之日起，广东省（不含深圳市）新设立登记的纳税人纳入数字化电子发票开票试点范围。其他纳税人根据试点工作安排分行业、分区域、分批次逐步纳入数字化电子发票开票试点范围，使用电子发票服务平台开具数字化电子发票。
那么，什么是全面数字化的电子发票？推行数字化电子发票的背景是什么？数字化电子发票与通过增税值发票管理系统开具的电子发票的主要区别是什么？......十问十答带你快速了解！
01
什么是全面数字化的电子发票？
答：全面数字化的电子发票（以下称“数字化电子发票”）是与纸质发票具有同等法律效力的全新发票，不以纸质形式存在、无需介质支撑、无需申请领用。数字化电子发票将纸质发票的票面信息全面数字化，多个票种集成归并为电子发票单一票种，设立税务数字账户，实现全国统一赋码、智能赋予发票开具金额总额度、自动流转交付。
02
推行数字化电子发票的背景是什么？
答：为贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，按照国家税务总局对发票电子化改革（金税四期）的部署，2021年12月1日起，内蒙古自治区、上海市和广东省（不含深圳市，下同）三个地区开展推行全面数字化的电子发票试点工作。数字化电子发票因具有无需领用、开具便捷、信息集成、节约成本等优点，受到越来越多纳税人的欢迎。国家税务总局将本着稳妥有序的原则，逐步扩大试点地区和纳税人范围。
03
推行数字化电子发票的意义是什么？
答：数字化电子发票是商事凭证和会计核算依据。一方面，数字化电子发票是发票发展到数字经济时代的新形态，顺应了数字经济潮流。另一方面，数字化电子发票仍是交易行为的有效证明、财务收支的法定凭证、会计核算的原始依据，同时也是监督机关、税务机关执法检查的重要依据。数字化电子发票与纸质发票具有相同的法律地位和效力，并且在安全性和便捷性方面，由于数字化电子发票采用更先进的技术，对假发票有效防范的同时，也提升了便利性。
04
数字化电子发票与现行发票法律效力、基本用途是否相同？
答：数字化电子发票的法律效力、基本用途等与现行发票相同。其中，带有“增值税专用发票”字样的数字化电子发票，其法律效力、基本用途等与现行增值税专用发票相同；带有“普通发票”字样的数字化电子发票，其法律效力、基本用途等与现行增值税普通发票相同。
05
数字化电子发票票样与现行发票票样有何区别?
答：相对于现行发票，数字化电子发票票面的基本内容在现行发票基础上进行了优化，将销售方信息栏从发票的左上角调整至右上角，取消了发票密码区、发票代码、校验码、收款人、复核人、销售方（章）。
同时，纳税人开具货物运输服务、建筑服务等特定业务发票的，其票面按照特定内容展示相应信息，票面左上角展示该业务类型的字样，便利纳税人使用。
06
数字化电子发票与通过增税值发票管理系统开具的电子发票的主要区别是什么？
答：一是管理方式不同。对于数字化电子发票，纳税人开业后，无需使用税控专用设备，无需办理发票票种核定，无需领用数字化电子发票，系统自动赋予开具额度，并根据纳税人行为动态调整开具金额总额度，实现开业即可开票。对于通过增值税发票管理系统开具的电子发票（以下简称“纸电发票”），纳税人开业后，需先申领税控专用设备并进行票种核定，发票数量和票面限额管理同纸质发票一样，纳税人需要依申请才能对发票增版增量，是纸质发票管理模式下的电子化。
二是发票交付手段不同。数字化电子发票开具后，发票数据文件自动发送至开票方和受票方的税务数字账户，便利交付入账，减少人工收发。同时，依托税务数字账户，纳税人可对各类发票数据进行自动归集，发票数据使用更高效便捷。而纸电发票开具后，需要通过发票版式文件进行交付。即开票方将发票版式文件通过邮件、短信等方式交付给受票方；受票方人工下载后，仍需对发票的版式文件进行归集、整理、入账等操作。
三是发票生态不同。数字化电子发票推行后，发票管理将依托大数据管理体系，从“控票”向“控事”转变，平台功能从单一向开放生态体系转变，数字化电子发票的开具、交付、查验等应用实现深度融合，纳税人可享受“一站式”服务。税务总局制定发布相关标准，并向社会公众公开，不同行业、不同规模企业可免费对接税务部门信息系统。而对于纸电发票，税务部门的管理手段主要是通过专用税控设备实现“控票”，发票平台功能较为单一，且发票开具、交付、查验等平台互相独立。
07
纳税人通过电子发票服务平台开具的纸质发票票样与现行纸质发票票样有何区别？
答：相对于现行纸质发票（纸质专票、纸质普票），通过电子发票服务平台开具的纸质发票的密码区不再展示发票密文，改为展示电子发票服务平台赋予的20位发票号码及全国增值税发票查验平台网址。
08
试点纳税人需要用什么税控设备开具数字化电子发票？是否免费?
答：试点纳税人无需领用税控专用设备即可开具数字化电子发票，税务机关免费向纳税人提供数字化电子发票的开具、查验及交付服务，降低纳税人发票的使用和管理成本。
09
纳税人可以通过哪些渠道了解数字化电子发票有关事项？
答：纳税人可以通过电子税务局、办税服务厅、12366纳税服务热线、税务门户网站、官方微信以及征纳互动等渠道了解数字化电子发票的有关事项。
10
使用数字化电子发票如何保障纳税人的发票数据安全和隐私？
答：数字化电子发票使用了最新加密技术，加强了纳税人最关心的发票安全性、隐私性保障能力。
——从安全性来说，电子发票服务平台将利用数字信封
技术来最大限度地保障交易安全性，通过对发票数据传输通道进行加密，保证数据流转的安全性，防止数据被窃取、篡改、冒充。
——从隐私性来说，数字化电子发票保持了纸质发票的基本属性和主要特征，在为用户提供不同于纸质发票交付和入账等体验的同时，通过隐私保护技术确保用户数据安全，避免信息泄露。
来源：国家税务总局惠州市税务局
编发：惠州市税务局纳税服务中心（税收宣传中心）