数字化电子发票应知应晓（第二期）

广东政策君

问
数字化电子发票当月或次月重开都只能红冲吗？
答
数字化电子发票当月或次月只能红冲。

问
当月开具的发票红冲后会返还授信额度吗？
答
当月开具红字数字化电子发票的，电子发票服务平台同步调整其可用授信额度。跨月开具红字数字化电子发票，电子发票服务平台不调整其当月可用授信额度。对于销售折让的情形，也不会调整其可用授信额度。

问
当月开具了红字信息单后忘记在当月开具红字发票，可以在次月使用原来的信息单开具红字发票吗？
答
发起冲红流程后，开票方或受票方需在72小时内进行确认，未在规定时间内确认的，该流程自动作废，需开具红字发票的，应重新发起流程。
问
电子发票服务平台税务数字账户的发票查询都有哪些功能？
答
电子发票服务平台税务数字账户的发票查询包括全量发票查询、发票领用及开票数据查询、进项税额转出情况查询、未到勾选日期发票查询、出口转内销发票查询、汇总纳税总机构汇总分支机构开票数据。纳税人可根据实际需要选择相应的查询项进行查询。

问
电子发票服务平台税务数字账户是否提供发票入账标识功能？
答
试点纳税人可以通过“发票入账标识”模块，对取得的2017年1月1日之后开具的发票进行入账标识操作，帮助纳税人降低重复入账的风险，便利会计核算管理。电子发票服务平台税务数字账户目前支持单张、批量、清单导入等入账标识方式，其中清单入账需要下载模板，并按照模板格式录入相关发票信息后导入进行入账标识操作。后续会加入接口方式和数据直连的方式与财务系统对接入账。

问
电子发票服务平台中被部分红冲的发票是否可以进行抵扣勾选？
答
可以，可勾选抵扣的税额为原发票票面税额与所红冲的发票税额之差。
问
电子发票会有发票章吗？
答
根据国家税务总局公告2020年第1号和国家税务总局公告2020年第22号相关规定，通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票和电子专用发票，采用电子签名代替发票专用章，不再单独盖有销售方的发票章。数字化电子发票其法律效力、基本用途等与纸质发票一致。纳税人以电子发票的纸质打印件作为税收凭证的，无需要求销售方在纸质打印件上加盖发票专用章，但必须同时保存打印该纸质件的数字化电子发票电子文件。

问
电子发票平台可以查询到在税控系统开的税控发票吗？
答
可以通过税务数字帐户—发票查询统计-全量发票查询功能查询。

问
电子票怎样分享给对方？
答
电子发票服务平台税务数字账户可以为纳税人提供发票自动交付和自行交付两种方式。数字账户自动交付是指销售方成功开具发票后，系统默认将电子发票文件及数据自动交付至购买方（包括经办人）税务数字账户，如果购买方为未录入组织机构代码的党政机关及事业性单位，或购买方（包括经办人）为未录入身份证件号的自然人，系统无法自动交付，销售方可使用自行交付方式；自行交付方式是指纳税人通过电子发票服务平台税务数字账户查询发票后自行选择电子邮件、二维码、电子文件导出等方式交付数字化电子发票。
问
对方公司拿到专票，在未认证的时候，我公司已经做冲红发票，而且冲红其中一项，对方公司这张发票怎么去认证呢？
答
若开票方部分开具红字发票后，允许受票方对该数字化电子发票未冲红的部分进行抵扣勾选；若开票方全额开具红字发票，则不允许继续抵扣勾选。

问
对方已经抵扣要怎样开具红字发票？要怎么确认？
答
受票方已进行用途确认时，可由购销双方任意一方在电子发票服务平台（当受票方为非试点纳税人时，在增值税发票综合服务平台发起和确认）发起《红字信息确认单》，经对方确认后全额或部分开具红字数字化电子发票。

问
额度不够怎么办？
答
试点纳税人开具金额总额度不足且系统自动调整后开具金额总额度仍不足的，可向主管税务机关申请调整开具金额总额度，税务机关依据纳税人的风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素调整其开具金额总额度。
问
二维码会变吗？可以打印贴出来用吗？
答
扫码开票的二维码是静态的，可以打印出来长期使用。

问
发票不推送给购买方，购买方可以在哪里下载发票文件呢？
答
答：数字化电子发票的交付分为电子发票服务平台自动交付和纳税人自行交付两种方式。电子发票服务平台自动交付是平台自动将数字化电子发票交付至受票方纳税人的税务数字账户。纳税人自行交付方式是指纳税人通过电子邮件、二维码等方式交付数字化电子发票。

问
发票当月开完了额度不够用怎么办？
答
试点纳税人开具金额总额度不足且系统自动调整后开具金额总额度仍不足的，可向主管税务机关申请调整开具金额总额度，税务机关依据纳税人的风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素调整其开具金额总额度。
问
发票抵扣勾选确认后，已经进行增值税纳税申报，是否可以撤销？
答
如已申报未缴款（或应纳税额为0），可以作废申报后，回退税款所属期，然后撤销确认、重新进行勾选或取消勾选。

问
发票反馈除了用邮箱外，可以用手机反馈给对方吗？
答
可以使用“二维码交付”功能，购买方可以手机扫描二维码下载发票。

问
发票开错了，冲红是一定要受票方确认的吗？
答
需区分情况。受票方未进行用途确认时，由开票方通过电子发票服务平台发起《红字信息确认单》后全额开具红字数字化电子发票，无需受票方确认；受票方已进行用途确认时，可由购销双方任意一方在电子发票服务平台（当受票方为非试点纳税人时，在增值税发票综合服务平台发起和确认）发起《红字信息确认单》，经对方确认后全额或部分开具红字数字化电子发票。

来源：国家税务总局揭阳市税务局
编发：揭阳市税务局纳税服务中心（税收宣传中心）