数字化电子发票应知应晓（第一期）

广东政策君

问
如何开具数字化电子发票？
答
试点纳税人可以在电子发票服务平台（https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn）免费开具数字化电子发票。

问
数字化电子发票交付有哪些方法？
答
数字化电子发票的交付分为电子发票服务平台自动交付和纳税人自行交付两种方式。自动交付是指销售方成功开具发票后，系统默认将电子发票文件及数据自动交付至购买方（包括经办人）税务数字账户。自行交付是指通过电子发票服务平台税务数字账户查询发票后自行选择电子邮件、二维码、电子文件导出等方式交付数字化电子发票。其中，选择邮箱交付时销售方需要提前设置本企业电子邮箱信息，包括邮箱地址信息、账户信息等。销售方完成发票开具后（即税务机关完成发票生成并成功接收发票后，发票已赋码），购买方选择电子邮件交付的，需输入购买方电子邮箱信息，系统将根据邮箱信息，调用销售方邮箱将电子发票发送至购买方邮箱。

问
扫码开票有指定用什么软件去扫吗？
答
允许手机第三方软件的扫一扫功能对系统的二维码进行解码，及解码后在手机界面的操作。
问
能给外省开数字化电子发票吗？
答
现阶段仅制造业等其他相关行业可开具全国范围。

问
授权开票员，现在可以由个人向企业发起申请了吗？
答
现阶段暂不支持个人向企业，企业的法定代表人或财务负责人可通过“企业业务”登录电子税务局发起授权，经被授权个人确认后完成绑定。

问
通行费发票可以抵扣勾选的吗？
答
可以抵扣勾选。
问
哪些发票不能抵扣勾选？
答
下列增值税扣税凭证不得进行用途勾选：（1）异常增值税扣税凭证；（2）已作废的发票；（3）之前所属期已确认用于其他用途的发票；（4）已用于冬奥会退税的发票；（5）已全额冲红的发票；（6）其他。

问
我已经完成抵扣勾选了，为什么没有申报数据？
答
确认是否点击统计确认。如果已经点击统计确认，则需要等待一小时左右再申报。

问
保管的发票格式有要求吗？
答
根据企业使用会计核算系统的情况，按照《关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号）相关规定处理。企业以电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时保存打印该纸质件的电子会计凭证。需要注意的是，拍照、扫描、截图等电子影像件不属于电子会计凭证原件。
问
本公司的纸质发票一张最高的开票限额是10万，还没申请调整额度，数字化电子发票的一张开票额度是否跟纸质发票的额度一样10万？
答
数字化电子发票采用授信制，取消了发票数量与单张发票最高开票的限额。

问
不抵扣勾选数据在哪里可以查询得到？
答
可以通过税务数字帐户—发票用途确认-不抵扣勾选—勾选查询功能，查询不抵扣勾选数据。

问
不是我公司开的发票，可以查验吗？怎么查验呢？
答
单位和个人可以通过电子发票服务平台或全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）对数字化电子发票信息进行查验。
问
月末需要统计数字化电子发票的开票金额和税额，可以在哪查询到吗？
答
试点纳税人登录电子发票服务平台税务数字账户后，可通过“全量发票查询”模块查询其开具和取得的发票。

问
抵扣勾选模块中的右上角的“变更属期”功能在什么情况下使用呢？
答
如需要在往期进行抵扣勾选，则可以通过变更属期来切换目标属期进行勾选抵扣操作。

问
快捷开票怎么设置？
答
在【开票业务】→【蓝字发票开具】模块选择“快捷开票”，在弹窗中设置相应信息后点击确定即可。
问
不抵扣勾选怎么办？
答
可以通过税务数字帐户—发票用途确认-不抵扣勾选功能作不抵扣勾选。

问
部分红冲后，购买方还能抵扣吗？
答
可以，可勾选抵扣的税额为原发票票面税额与所红冲的发票税额之差。

问
冲红的数字化电子发票红字发票，受票方怎么知道对应的那张蓝票？
答
数字化电子发票红字发票备注栏有原蓝票票号，可依据票号查询该红票对应蓝票。
问
出现对方已红冲发票但是我方仍能入账的情况怎么处理解决？
答
向主管税务机关反映，由主管税务机关提交禅道单。

问
单张是否有限额，可以直接开百万位吗？
答
试点纳税人通过电子发票服务平台开具数字化电子发票时，在开具金额总额度内，没有发票开具份数和单张开票限额限制；通过电子发票服务平台开具纸质专票和纸质普票时，单张发票开具金额不得超过单张最高开票限额且不得超过当月剩余可用额度。


来源：国家税务总局揭阳市税务局
编发：揭阳市税务局纳税服务中心（税收宣传中心）