12366热点问答 | 数字化电子发票本周热点问答（五）

广东政策君

本周热点
2022.11.11
FO
SHAN SHUI WU

大家好呀，好久不见，
今天轮到税税来和大家做科普啦！
电子发票数字化，
个中知识知多少？
电子发票不作废，
蓝票红票相抵消。
蓝字发票如何开，
电子税局有“指引”。
交付发票路有三，
“邮箱”“下载”“二维码”。
电子发票道不完，
容我接着细细说。
READY GO
1

Q
UESTION
纳税人开具或取得
数字化电子发票后，
如何填写增值税申报表？

（1）
一般纳税人通过电子发票服务平台开具带有“增值税专用发票”或“普通发票”字样的数字化电子发票、纸质专票、纸质普票，其金额及税额应分别填入《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）“开具增值税专用发票”或“开具其他发票”相关栏次。



一般纳税人取得通过电子发票服务平台开具的数字化电子发票、纸质专票、纸质普票，勾选用于进项抵扣时，其份数、金额及税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）相关栏次。

一般纳税人取得通过电子发票服务平台开具的带有“增值税专用发票”字样的数字化电子发票、纸质专票，已用于增值税申报抵扣的，对应的《确认单》所列增值税税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”。



一般纳税人取得通过电子发票服务平台开具的带有“增值税普通发票”字样的数字化电子发票、纸质普票，已用于增值税申报抵扣或加计扣除农产品进项税额的，对应的《确认单》所列增值税税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第23b栏“其他应作进项税额转出的情形”。
（2）
小规模纳税人通过电子发票服务平台开具的带有“增值税专用发票”或“普通发票”字样的数字化电子发票、纸质专票、纸质普票，其金额及税额应填入《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“增值税专用发票不含税销售额”或“其他增值税发票不含税销售额”相关栏次。
其中，适用增值税免税政策的，按规定填入“免税销售额”相关栏次。


2


Q
NSWER
怎么变更抵扣勾选税款所属期？
首先需确认变更税款所属期的上一期未申报或申报作废，然后进入【税务数字账户】-【发票勾选确认】-【抵扣类勾选】模块，点击右上角的“变更属期”，在变更属期页面的“变更后税款所属期”处选择需要变更到的月份，然后点击“提交”按钮。


3

Q
UESTION
怎么查询打印发票勾选统计的结果？


在抵扣勾选界面的统计确认模块，申请统计后，有打印功能，如需查询以前属期的统计信息，可点击“查看历史确认信息”调整属期，进行以前属期统计信息打印。

4


Q
NSWER
做了统计确认后，
申报时提示没有选，
怎么办呢？
撤销统计确认，进入抵扣类勾选界面进行发票勾选操作，再做统计确认，然后申报。


5

Q
UESTION
哪些发票无法进行
用途勾选？


下列增值税扣税凭证不得进行用途勾选：

（1）异常增值税扣税凭证；
（2）已作废的发票；
（3）之前属期已确认用于其他用途的发票；
（4）已用于冬奥会退税的发票；
（5）已全额冲红的发票；
（6）其他。

SEE YOU NEXT TIME
相关链接
12366热点问答 | 数字化电子发票本周热点问答（一）
12366热点问答 | 数字化电子发票本周热点问答（二）
12366热点问答 | 数字化电子发票本周热点问答（三）
12366热点问答 | 数字化电子发票本周热点问答（四）


来源：国家税务总局佛山市税务局
供稿：国家税务总局佛山市税务局征收管理科
国家税务总局佛山市税务局货物和劳务税科
国家税务总局佛山市税务局纳税服务中心（税收宣传中心）
编发：国家税务总局佛山市税务局纳税服务中心（税收宣传中心）