外贸企业首次申报出口退（免）税需要准备什么？

海南政策君

基本条件：
1.申报出口退（免）税的纳税人需为增值税一般纳税人。
2.出口的货物属于退税货物，即出口退税率不为0。出口退税率查询方法：海南省电子税务局→出口退税管理→出口退税信息查询→出口商品退税率查询。
3.出口货物取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书，且稽核比对相符。
一、先办理出口退（免）税备案
备案途径：1.电子税务局；2.外贸企业离线版出口退税申报软件。3.国际贸易“单一窗口”；三种方式选其一即可。
电子税务局备案流程：
（ 附件1：识别下方二维码查看）


外贸企业离线版出口退税申报软件备案流程：
（附件2：识别下方二维码查看）


国际贸易“单一窗口”操作手册：
（附件3：识别下方二维码查看）

二、在发票综合服务平台完成进货凭证的退税勾选
用于出口退税的增值税专用发票需先在增值税发票综合服务平台（https:fpdk.hainan.chinatax.gov.cn）完成退税勾选并确认。新备案的出口退（免）税企业待发票稽核比对通过后，方能申报退税。
如何查询发票是否稽核比对通过？在“海南省电子税务局-我要办税-出口退税管理-出口退（免）税申报-货物劳务及服务退税申报-智能配单-增值税专用发票管理”模块查看。如下图，若发票状态显示“已认证/未稽核”，说明发票还没有稽核相符信息，不能申报出口退税；需待发票状态变为“已认证/已稽核”方能申报退税。否则，申报自检时系统会提示“申报的发票无电子信息，应不予受理”。

三、开具出口销售发票
出口企业应使用增值税普通发票开具出口发票，票面金额为美元FOB价换算为人民币价格。汇率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率，确定后1年内不得变更。出口发票税率栏选择“零税率”，出口发票备注栏注明：FOB价、适用的汇率等。
四、申报出口退（免）税
完成出口退（免）税备案，且申报出口退税对应的增值税专用发票稽核比对相符后，可通过电子税务局、外贸企业离线版出口退税申报软件或国际贸易“单一窗口”申报出口退（免）税。

以电子税务局为例，申报操作流程：
（附件4：识别下方二维码查看）


五、做好出口货物备案单证管理
在申报出口退(免)税后15日内，将相关备案单证妥善留存，并按照申报退(免)税的时间顺序，制作出口退(免)税备案单证目录，注明单证存放方式，以备税务机关核查。外贸企业出口货物备案单证如下：

1.出口企业的购销合同(包括：出口合同、外贸企业购货合同);

2.出口货物的运输单据(包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，出口企业承付运费的国内运输发票，出口企业承付费用的国际货物运输代理服务费发票等);

3.出口企业委托其他单位报关的单据(包括：委托报关协议、受托报关单位为其开具的代理报关服务费发票等)。

无法取得上述单证的，可用具有相似内容或作用的其他资料进行单证备案。除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。
未按规定进行单证备案（因出口货物的成交方式特性，企业没有有关备案单证的情况除外）的出口货物，不得申报退（免）税，适用免税政策。已申报退（免）税的，应用负数申报冲减原申报。

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来源：海口税务