税问我答 | 关联申报热点问题解答1

青海政策君

关联申报热点问题解答




PART 01
关联申报主体
实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，年度内与其关联方发生业务往来的，在报送年度企业所得税纳税申报表时，应当附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》。

企业年度内未与其关联方发生业务往来，但符合42号公告第五条规定需要报送国别报告的，只填报《报告企业信息表》和国别报告的6张表。

企业年度内未与其关联方发生业务往来，且不符合国别报告报送条件的，可以不进行关联申报。

PART 02
关联申报方式
企业可以到办税服务厅或通过电子税务局进行关联申报。推荐企业通过电子税务局进行非接触式办税。

PART 03
关联申报时间
企业应在报送年度企业所得税纳税申报表时进行关联申报。例如，企业2022年度的关联申报应在2023年5月31日前完成。


END
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来源 | 西宁税务
视频制作 排版 | 关关