企业所得税汇算清缴来了！小型微利申报手把手教 （企业所得税汇算清缴一）

大天二

企业所得税汇算清缴来了！小型微利申报手把手教 （企业所得税汇算清缴一）

来源：重庆税务

2019年企业所得税汇算清缴已经来临，

各位小伙伴准备好了吗？

今天咱们的第一讲就是要同大家摆摆

小型微利企业咋申报！

01

先看看优惠政策

自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业的条件是：从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

认定的计算公式：

资产和人数的计算

季度平均资产总额（从业人数）=（季初+季末）÷2

年度平均资产总额（从业人数）=全年各季度平均资产总额（从业人数）之和÷4

02

正式进入申报环节

进入电子税务局——选择企业所得税申报！

这里要谈谈“一表集成”，如果您想轻松快捷搞定汇算清缴申报，就点它！

我们先进入“一表集成”辅助申报系统纳税人信息确认界面：

接下来您要正确填报基础信息表（下图红框部分）：

这里注意填报的时候资产总额的单位是万元，千万不要搞错了！

当您填报的资产总额栏≤5000，从业人数栏≤300，从事国家限制或禁止行业这里选择“否”并在小型微利企业处勾选“是”时，系统就会将您预判断为小型微利企业，接下来看主表：

这里顺便做个广告哈，如果您属于小型微利企业，收入、成本、费用这三张表是可以不用填写的呦，申报不要太省事哦！

好了，小型微利企业的申报就介绍到这里。今天，您“小微”了吗？