从“不想退”“不敢退”到“放心退”——落实大规模留抵退税工作一线见闻

李威03

本报记者 李传翠 马国柱 张鲲翼 郭勇 通讯员 连莹
18772亿元，这个沉甸甸的数字，是4月1日大规模留抵退税政策实施以来，退到纳税人账户的资金数目。
连日来，记者在一线采访发现，这串数字背后，还隐藏着纳税人从“不想退”“不敢退”到“放心退”心路历程的转变，以及税务人为了让企业应知尽知、愿享尽享而付出的艰辛与努力。

深圳市龙岗区税务局依托大数据分析筛选出符合退税条件的企业，开展一对一精准辅导。图为税务干部辅导企业办税人员填写增值税留抵退税申请表。卢颖 林建荣 摄
不想退？“掰开了揉碎了”，消除纳税人怕麻烦心理
大规模留抵退税，既退增量留抵税额，又退存量留抵税额，直接增加企业的现金流，政策利好显而易见。然而，实施之初，却有一些企业表示了“婉拒”。
广西联硕钢结构工程有限公司就曾是其中的一员，公司共有存量留抵税额61万余元。为服务好这家县里的制造业重点企业，国家税务总局灵川县税务局局长杨乃富亲自带队上门进行政策辅导。
公司负责人刘总却表示：“我们资金很充裕，不退了。”资金充裕？这似乎和实际情况有点不符，自2020年7月成立以来，企业的入库税款并不多，可见收入也不多。
经过深入的交谈，杨乃富终于弄清了真实原因，企业财务人员以为退税申请很复杂，要提交很多材料，办起来很麻烦；再有，企业刚签了几个订单，不出意外的话，留抵税额过几个月就可以消化，因此财务人员觉得没必要急着办理退税。
针对企业实际，杨乃富“掰开了揉碎了”，深入浅出地讲解留抵退税政策，现场演示方便快捷的网上申请操作流程。刘总终于明白了，办理留抵退税，不是“多此一举”，而是“必要之举”，当天他就安排人办理了退税申请。很快到账的61.3万元留抵退税款，被联硕公司用于购买原材料和新设备，稳经营的同时公司生产能力也提高了。
“联硕公司的情形，在大规模留抵退税政策实施之初，有一定代表性。”杨乃富表示，“听了我们细致的宣传和解释后，这些企业申请退税的积极性大大增强，纷纷抢在规定时间之前上网提交了退税申请。”
记者了解到，纳税人一开始不愿申请退税，除了以为退税程序很麻烦外，还有一种典型情况是，有的纳税人担心享受了留抵退税，以后实际缴纳的增值税会增加，进而附加税费增加，“不划算”。
在留抵退税政策实施之初，广西贺州市亿翔荣建材有限公司就有这样的想法。受疫情影响，该公司销量下滑，流动资金不足，经营一度陷入困境。但面对大规模留抵退税这样的利好政策，亿翔荣公司却迟迟没有提交退税申请。
亿翔荣公司财务经理李白没有隐瞒心中的顾虑，他告诉记者：“主要就是担心后续缴纳增值税时，由于没有进项可以抵扣，实际缴纳增值税增多，附加的税费也会因此增多。”
贺州市八步区税务局干部了解到亿翔荣公司的顾虑后，在全区做了调查，发现有这样顾虑的企业不在少数。该局马上组织了一次面向企业的政策宣传解读会。会上，税务干部向企业详细介绍了《关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税教育费附加和地方教育附加政策的通知》（财税〔2018〕80号）以及《中华人民共和国城市维护建设税法》的规定，告诉他们办理了留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。一通细致解释，彻底帮李白消除了疑虑。
“其实我们很需要这笔钱！多亏税务部门主动上门服务，既辅导政策，又主动问需，帮助我们答疑解惑，让我们消除了顾虑。”办完退税后，李白说。
在这几个月来的退税过程中，类似刘总、李白这样因为种种原因而不想退税的纳税人并不是个例。
留抵退税政策要求是“自愿退税”，纳税人因为自己的小算盘“自愿不退了”，税务部门并没有因此不闻不问，而是积极主动做好政策宣传和解疑释惑工作，让纳税人明明白白做出选择。
大规模留抵退税政策是党中央、国务院应对今年经济下行压力出台的关键性举措。国家税务总局党委书记、局长王军强调，帮助企业应享尽享优惠政策，渡过难关更好发展，是税务部门的应尽之责。税务部门务必要在抓好政策落地上下大功夫、狠功夫、硬功夫，全力打赢打好这场硬仗大仗。
按照国家税务总局部署，为了尽最大努力帮助广大市场主体应知尽知、愿享尽享，税务部门先后组织开展了10轮次组合式、立体化、全覆盖的宣传辅导，以社会公众喜闻乐见的各种方式详细解读各项政策。广西税务局成立增值税留抵退税“管家式”服务团队，挑选党员业务骨干创新打造“税收专家顾问+退税辅导员”“一户一策一党员”的对接服务。山东省税务局以税收大数据为依托，对纳税人开展建模分类，生成“一清单四台账”，将与其有关的最新税费政策、自身涉税数据等信息，进行个性化送达，实施精细化服务。广东省税务局对照政策要求、顺应纳税人诉求，完善系统设置、优化征管功能、改造系统流程，确保退税办理“最后一公里”高效畅通、直达快享……
举措上精准，落实上到位。在税务人的不懈努力下，纳税人不想退的疑虑一个一个被发现，又一个一个被消除，退税红利应享尽享工作顺利推进。
第三方机构零点有数科技有限公司开展的专项调研显示，纳税人对大规模增值税留抵退税政策实施的知晓率高达99.8%，超九成纳税人对增值税留抵退税政策和服务举措表示满意。根据国家税务总局公布的数据，4月1日—7月20日，增值税留抵退税已有18772亿元退到纳税人账户，微型、小型、中型、大型企业存量留抵退税梯次性集中退还的任务基本完成。

宜都市税务局青年党员突击队干部在辅导纳税人申请办理留抵退税。陈阳雯 摄
不敢退？不厌其烦打消纳税人顾虑
为了更好地落实大规模留抵退税政策，宁夏税务局专门对全区纳税人的退税意愿进行过一次摸底调查。调查结果显示，不打算申请退税的纳税人，除了上面提到的“不想退”，还有一部分是“不敢退”。
“特别是一些小微企业，财务制度不健全，请的代理记账会计又频繁更换，财务处理不规范，企业因为担心退税后会被稽查而不敢退。”宁夏税务局相关负责人表示。
宝胜（宁夏）线缆科技有限公司就是因为不敢而迟迟没有提交退税申请。会计邵星表示：“据说这次留抵退税审核很严，退税后还有后续核查。我们现在正和一家大型国企洽谈业务，万一出了啥问题，资金被冻结，我们签的合同就泡汤了。”
和宝胜线缆不同，江苏滋百农生态农业股份有限公司是因为有过“教训”。“我们去年办理过留抵退税，因为不符合条件，全部追缴回去了，还缴了滞纳金。”公司徐会计说。针对企业顾虑，新沂市税务局北沟税务分局留抵退税工作组对企业行业认定、主要经营业务、前期缴回具体原因以及成立以来的留抵税额进行了全量分析，辅导企业对适用免税政策的农产品销售收入按规定做了相应的进项税额转出，排除了潜在风险，最终成功办理留抵退税28万多元。
“税务干部一遍一遍不耐其烦地辅导我们梳理发票，规范财务处理，我们才有了申请退税的勇气，感谢税务局的同志们。”徐会计说。
存在迫切资金需求的广西防城港天地和金属制品有限公司，因轻信“谁申请就查谁”的传言，一度去和银行商谈贷款事宜，也不去申请退还2000多万元的存量留抵税额。
公司财务负责人杜志鹏表示，只因为自己与其他公司的财务人员聊天时产生了一种感觉，如果申请留抵退税，税务机关就会严查申请的企业。“我相信公司税务方面应该没有大的问题，但不敢保证一点问题都没有。”杜志鹏坦言。留抵退税政策实施以来，税务部门不断通报的留抵退税查处案例，更加重了杜志鹏的这种担心。
防城港市港口区税务局干部通过走访了解真实情况后，用数据、事实说话，否定了“谁申请就查谁”的错误观点。为了进一步打消企业顾虑，主管税务机关还指导企业对其相关进项和销售申报数据进行了自查，提前规范了相关事项。
多方努力之下，企业彻底打消了“不敢退”的顾虑，很快就提交了留抵退税申请。
为进一步打消辖区内企业存在的“谁申请就查谁”顾虑，防城港市港口区税务局开通留抵退税风险提醒服务，制定标准化风险提醒流程。依托一户式2.0、大数据平台等系统，研究完善24个风险模型，建立留抵退税风险库，提前开展留抵退税案头分析，精准筛选风险，及时推送至企业。企业根据风险提醒展开自查，避免产生错享留抵退税政策的风险，大幅提升了纳税人申请意愿。
针对纳税人不敢退的情况，宁夏税务部门则通过逐户做好细致的宣传辅导、沟通服务工作，帮助纳税人审核把关，特别是对纳税人担心因非主观故意导致误享、多享、违规享受而可能遭受处罚或被稽查的顾虑，在加强培训辅导的同时，研究建立了容缺容错税收监管机制，让纳税人退税更放心、让税务执法更温情，营造了区别对待、刚柔并济的政策落实环境。
不久前召开的全国六部门联合打击留抵骗税和出口骗税工作交流推进会，再次重申了“坚持依法依规办案”的原则，对守法经营的企业，坚持无风险不打扰；对非主观故意违规取得留抵退税的企业，约谈提醒，促其整改；对初犯、偶犯，及时补缴税款、挽回税收损失的实体企业，可以依法从宽处罚。
受益于税务部门周到的政策解读服务、严密的风险防控提醒、便捷的退税申请办理，全资德企——科乐收农业机械（山东）有限责任公司打消了此前“不敢退”的顾虑，主动提交了退税申请，1.2亿多元税款到账的消息从山东高密传回企业德国总部，让德方高管也直呼惊喜。科乐收中国区首席财务官高力表示：“这更坚定了总部持续对中国、对山东投资的信心，我们未来也计划将更多的产能投放到中国。”
市场主体从“不想退”“不敢退”到“放心退”，成为三个多月来税务部门全力以赴做好留抵退税工作的最好慰藉。市场主体渡难关、增韧劲、提信心，成为对广大税务干部“致广大”“尽精微”辛苦付出的最大褒奖。
本文刊发于《中国税务报》2022年7月29日A1、A2版。
  来源：中国税务报
责任编辑：杜伟 (010)61930189



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