【问答】“加快经济恢复和重振行动方案”百问百答（四）

上海资讯君

日前已发布的《上海市加快经济恢复和重振行动方案》，包括八个方面50条措施，全力助企纾困、推动复工复产复市。鉴于广大企业对政策的实施和落地非常关注，第一财经广泛收集了各类市场主体关心的问题，并采访了上海市发改委、经信委、财政局、商务委等多个部门，结合这些委办局出台的相关细则，整理了《上海市加快经济恢复和重振行动方案》百问百答。详见↓
千方百计为各类市场主体纾困解难
04 加大退税减税力度
Q
增值税留抵退税力度大，接下来覆盖行业范围会进一步扩大吗？扩大到哪些行业？
A
答：根据《国务院关于印发扎实稳住经济一揽子政策措施的通知》（国发〔2022〕12号）规定，在已出台的制造业、科学研究和技术服务业、电力热力燃气及水生产和供应业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业、民航交通运输仓储和邮政业等6个行业企业的存量留抵税额全额退还、增量留抵税额按月全额退还基础上，研究将批发和零售业，农、林、牧、渔业，住宿和餐饮业，居民服务、修理和其他服务业，教育，卫生和社会工作，文化、体育和娱乐业等7个行业企业纳入按月全额退还增量留抵税额、一次性全额退还存量留抵税额政策范围。（市税务局）
Q
我公司业务相对多元，如何判断我是不是属于制造业、科学研究和技术服务业、电力热力燃气及水生产和供应业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业、交通运输仓储和邮政业等6个行业的纳税人，并充分享受增值税留抵退税？
A
答：规定的制造业等行业纳税人，是指从事《国民经济行业分类》中“制造业”“科学研究和技术服务业”“电力、热力、燃气及水生产和供应业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”业务相应发生的增值税销售额占全部增值税销售额的比重超过50％的纳税人。

如果一个纳税人从事上述多项业务，以相关业务增值税销售额加总计算销售额占比，从而确定是否属于制造业等行业纳税人。

举例说明：某纳税人2021年5月至2022年4月期间共取得增值税销售额1000万元，其中：生产销售设备销售额300万元，提供交通运输服务销售额300万元，提供建筑服务销售额400万元。该纳税人2021年5月至2022年4月期间发生的制造业等行业销售额占比为60%[=（300+300）/1000]。因此，该纳税人当期属于制造业等行业纳税人。（市税务局）
Q
企业如果申请留抵退税，需要提交什么资料？和此前办理退税相比，有哪些调整变化？
A
答：纳税人适用《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第14号）规定的留抵退税政策，在申请办理留抵退税时提交的退税申请资料无变化，仅需要提交一张《退（抵）税申请表》。《退（抵）税申请表》可通过电子税务局线上提交，也可以通过办税服务厅线下提交。

结合今年出台的留抵退税政策规定，原《退（抵）税申请表》中的部分填报内容做了相应调整，纳税人申请留抵退税时，可结合其适用的具体政策和实际生产经营等情况进行填报。（市税务局）
Q
哪些纳税人可申请减免2022年第二、三季度房产税、城镇土地使用税？
A
答：因受疫情影响，全市纳税人均遭受了较大的损失，缴纳房产税、城镇土地使用税存在困难，可申请减免2022年第二、三季度自用房产、土地的房产税、城镇土地使用税。根据房产税和城镇土地使用税有关规定，对从事国家限制或不鼓励发展产业的纳税人，不予减免税。其中“国家限制或不鼓励发展产业”是指按照国家和本市有关部门公布的《产业结构调整指导目录》属限制类和淘汰类产业。（市税务局）
Q
我们企业在上海市有一处房地产，2022年3~5月被政府应急征用作为疫情防控设施，6月起恢复自用，请问如何申请减免房产税、城镇土地使用税？
A
答：企业拥有的房地产被政府应急征用作为疫情防控设施，可以按规定申请减免2022年3月至5月期间的房产税和城镇土地使用税。

同时，企业上述房地产恢复自用后，还可以按规定申请减免2022年6月至9月期间自用房产、土地的房产税、城镇土地使用税。（市税务局）
Q
纳税人如何申请办理房产税和城镇土地使用税困难减免？
A
答：具体操作流程如下：
（1）纳税人登录上海市电子税务局“税收减免核准”栏目，分别在抗击疫情地方减免房产税、城镇土地使用税事项中如实填写申请减免的相关信息后，提交减免税申请。

纳税人也可以线下通过办税服务厅，填写申请减免核准的相关信息，向主管税务机关提交减免税核准申请。

（2）税务部门收到纳税人通过电子税务局或在办税服务厅提交的申请后，办理减免税核准手续，并将核准结果通知纳税人。

（3）纳税人根据核准结果登录上海市电子税务局，通过“城镇土地使用税房产税税源信息采集”模块录入减免税信息。

（4）纳税人房产税、城镇土地使用税申报成功即可以享受优惠政策。（市税务局）
来源：上海发布

往期回顾

• “加快经济恢复和重振行动方案”百问百答（三）
  
  
• “加快经济恢复和重振行动方案”百问百答（二）
  
  
• “加快经济恢复和重振行动方案”百问百答（一）