@企业 税费优惠、社保缓缴……这些举措很给力！

重庆政策君

“发言人来了——我为群众办实事”发布活动，是由重庆市政府新闻办策划举办，通过邀请区县、市级部门的负责人、新闻发言人和业务骨干走进城乡社区、走进产业园区、走进大学校区和基层的人民群众“面对面”沟通交流，发布信息、解读政策、回答大家关心的问题，让党委政府的惠民利企好政策能够被广泛知晓、更好运用。
6月2日
“发言人来了——我为群众办实事”
发布活动
走进重庆高新区
围绕新的组合式税费支持政策
为企业答疑解惑


活动现场 吴汪洋 摄

“顶格减”“范围扩”“叠加享”

王娇介
绍有关情况 吴汪洋 摄
国家税务总局重庆市税务局财产和行为税处副处长王娇介绍，“六税两费”的相关减免政策中，“六税”指的是资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税，“两费”是指教育费附加和地方教育附加。

①“顶格减”
在中央对地方赋权的“六税两费”减征政策里，地方可以在50%比例以内自行决定减征的比例。今年3月30日，重庆市财政局、国家税务总局重庆市税务局联合印发通知，明确从今年1月1日起至2024年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户，按照50%比例顶格减征“六税两费”。

②“范围扩”
之前“六税两费”优惠政策的适用范围主要是增值税小规模纳税人，现在扩大至一般纳税人中的小型微利企业和个体工商户。

③“叠加享”
在享受“六税两费”政策的同时，是可以叠加享受其他的优惠政策，而且享受“六税两费”减免政策的时间是从今年1月1日到2024年12月31日。这次“六税两费”的减免优惠事项是按照纳税人自行申报享受，不需要额外提供其他资料。
“六税两费”中的小型微利企业是指哪些？
王娇介绍，这次“六税两费”中的小型微利企业的界定方式是延用的企业所得税管理的小型微利企业的概念，也就是说界定是否属于小型微利企业是按照企业所得税的年度预算结果来进行判断，按照现行企业所得税管理规定，判断是否属于小型企业主要有两个条件：

①所从事的行业是国家非限制和禁止的行业；

②“335”条件，即年应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元，如果符合这些条件的话，那么就是这次“六税两费”扩围政策后可以享受的小微企业的主体。
什么是“一降、一缓和扩围”？

徐刚介绍有关情况 岳芷亦 摄
国家税务总局重庆市税务局社会保险费处副处长徐刚介绍：

●“一降”
去年疫情之下，党中央、国务院根据经济社会发展和民生等方面情况，延续实施阶段性降低失业保险费率政策1年，这是一项延长执行期限的政策，原定是2022年4月30日到期，今年为减轻企业负担，又将执行期限延长至2023年4月30日。

这是一项普惠性政策，不区分行业，也不区分企业类型，受惠面广，连续性强，有利于稳企业、稳就业。

● “一缓”
是指对特困行业阶段性实施缓缴养老保险、失业保险和工伤保险费政策，此项政策是新出台的政策，是党中央、国务院统筹推进疫情防控和经济社会发展，对目前生产经营遇到特殊困难行业进行精准支持帮扶的重要举措。

●“扩围”
是5月31日，为贯彻落实党中央、国务院决策部署，着力保市场主体保就业保民生，人社部、发改委、财政部、税务总局发布了《关于扩大阶段性缓缴社会保险费政策实施范围等问题的通知》，就扩大缓缴政策实施范围、延长缓缴期限等问题进行了明确。目前，相关部门正在研究制定重庆本地政策，确保政策落实落地落细。
企业在申请缓缴社保费时
能否自主选择一个险种或者是选择多个险种？
徐刚介绍，企业在选择缓费的时候，基本养老保险费、失业保险费、工伤保险费是可以自主选择的，也就是说三项社保费都可以申请缓缴。当然企业只申请缓缴一个险种也是可以的。

缓缴期间也不影响待遇享受，如果有企业职工在缓缴期间要办理退休或者办理劳动关系转移，那么就要把之前缓缴的社保费补齐。
享受企业所得税研发费用加计扣除
高新制造企业研发费用的比例有无具体要求？

吴娟介绍有关情况 吴汪洋 摄

国家税务总局重庆市税务局企业所得税处副处长吴娟介绍，高新技术企业研发费用和政策是紧密相关的，因为高新技术企业在认定过程中根据国家高新技术企业认定办法，比例是这样规定的：

高新技术企业近三个年度发生的研发费用占企业收入同期总额有一个比例要求，具体要视这个企业最近一年销售收入的情况来定，如果最近一年的销售收入是低于5000万元的，投入的研发费用总额占三年销售收入总额不低于5%；如果最近一年销售了5000万到2亿元，就是不低于4%；如果超过2亿元就是不低于3%。

同时对高新技术企业还有一个要求，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发总额的比例不低于60%。
高新技术企业资质的有效期限如果到期了
在没有重新认定之前
能不能按照15%的优惠税率进行申报？
吴娟介绍，高新技术企业的认定有效期是三年，所以都会面临着有效期到期了，但是可能年度重新认定还没有下来的情况。

为了解决这个问题，也考虑到高新技术企业认定或者享受的延续性，国家税务局出台了2017年24号公告，明确了高新技术企业享受所得税优惠政策的问题。

比如在有效期到期的当年重新认定的证书还没有下来，你可以继续按照15%的的优惠税率在预缴的时候享受。但如果到了年底认定还没有下来的话，那么就要补缴相应的税款。
企业资金周转比较困难
税务部门有没有相应的帮扶措施？

黄伟介绍有关情况 吴汪洋 摄

重庆高新区税务局党委书记、局长黄伟介绍，针对企业，特别是小微企业融资难、融资贵的问题，税务部门积极和银行开展银税互动合作，高新区税务局和多家银行都开展了银税互动合作项目，企业可以凭借良好的纳税信用向银行申请无需担保、无需抵押的信用贷款。

下一步，重庆高新区还会牵手更多的银行，推出更多普惠性银税政策，帮助企业以信换贷的方式，缓解企业资金周转难题，助力小微企业发展。
企业在申请留抵退税时
小微企业与制造业行业如何界定？
黄伟介绍， 今年，财税2002年14号公告规定的小型企业和微型企业，按照《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）和《金融业企业划型标准规定》（银发〔2015〕309号）中的营业收入指标、资产总额指标确定。如果所列行业企业没有采用营业收入这个指标或者资产总额指标，以及一些没有列明的行业，微型企业的标准就是按照增值税年销售额，微型企业不超过100万，小型企业的标准增值税销售额不超过2000万。

按照财税2002年14号公告的规定，制造业等行业纳税人，是指从事《国民经济行业分类》中“制造业”“科学研究和技术服务业”“电力、热力、燃气及水生产和供应业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”业务相应发生的增值税销售额占全部增值税销售额的比重超过50％的纳税人。

需要说明的是，上述销售额比重根据纳税人申请退税前连续12个月的销售额计算确定，如果一个纳税人从事上述多项业务，以相关业务增值税销售额加总计算销售额占比，从而确定是否属于制造业等行业纳税人。

活动现场 吴汪洋 摄

可否详细介绍最新的车辆购置税政策？

王曦介绍有关情况 吴汪洋 摄

重庆高新区税务局党委委员、总经济师王曦介绍，财政局和税务总局发布了2022年20号公告，即《关于减征部分乘用车车辆购置税的公告》，2021年6月1日至2022年12月31日期间，购买的单车价格（不含增值税）不超过30万的2L及以下排量的乘用车减半征收车辆购置税。目前我国的车辆购置税实行的比例税率是10%，符合以上条件的乘用车车辆是实行的减半征收。

这个新政策的出台很好促进了汽车的消费，同时也支持了汽车产业的发展。
企业享受缓税之后，在后期办理缴税之后，还能否正常享受“即征即退”政策？
王曦介绍，增值税是对纳税人即征即退缴纳的增值税的部分进行返还，对退税申请时间没有作限制，纳税人在享受即征即退的时候可以先申请享受缓税，待你的缓税到期之后，你把税款入库，入库之后再来申请即征即退政策。这两个是不矛盾的。
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防控小贴士
非必要不前往中、高风险区及所在城市和重点地区，减少跨省（区、市）人员流动。外出时，遵守预约、限流规定，错时错峰出行，配合做好“测温、验码”等防疫措施。

来源：重庆发布
编辑：重庆税务