【小云说税】企业预缴企业所得税时，如何计算小型微利企业减免税额？

云南政策君

企业预缴企业所得税时，如何计算小型微利企业减免税额？
答：目前，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、超过100万元但不超过300万元的部分，分别减按12.5%、25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。今后如调整政策，从其规定，计算方法以此类推。示例如下：
例：C企业2022年第1季度不符合小型微利企业条件，第2季度和第3季度符合小型微利企业条件，第1季度至第3季度预缴企业所得税时，相应的累计应纳税所得额分别为20万元、100万元、200万元。
  解析：C企业在预缴2022年第1季度至第3季度企业所得税时，实际应纳所得税额和减免税额的计算过程如下：
  

   综上，C企业预缴2022年第1、2、3季度企业所得税时，分别减免企业所得税0元、22.5万元、42.5万元，分别缴纳企业所得税5万元、0元、2.5万元。

喜欢此内容的还喜欢↓↓↓
云南省税务部门依法查处一起骗取留抵退税案件

李克强主持召开国务院常务会议 进一步部署稳经济一揽子措施


来源：云南税务