第七期丨关联申报和同期资料管理税收政策问答

云南政策君

问
有形资产使用权交易具体指哪些交易？
答
有形资产使用权交易包括商品、产品、房屋建筑物、交通工具、机器设备、工具器具等使用权转移交易。

问
关联方向企业提供周转箱服务并收取一定费用，该交易额应填报在《有形资产使用权交易表》还是《关联劳务表》？
答
如果企业向关联方支付的是周转箱的使用费，应在《有形资产使用权交易表》填报。

问
无形资产使用权交易具体指哪些交易？
答
无形资产使用权交易包括专利权、非专利技术、商业秘密、商标权、品牌、客户名单、销售渠道、市场调查成果、特许经营权、政府许可、土地使用权、商誉、著作权、其他无形资产等非权属转移交易。

问
我公司有一地块出租，账面该地块记入“投资性房地产”，其出租收入应在《有形资产使用权交易表》还是在《无形资产使用权交易表》填报？
答
土地使用权出租收入应在《无形资产使用权交易表》填报。

问
我公司为一家专门从事市场调查的服务公司，并将市场调查成果出让给关联方，需要填报G105000《无形资产使用权交易表》吗？
答
需要。市场调查成果属于无形资产，其出让与受让均需填报G105000《无形资产使用权交易表》，企业可根据实际情况在表中第3列“关联交易内容”选填“市场调查成果”。

问
金融资产转让交易具体指哪些？
答
金融资产转让交易包括应收账款、应收票据、其他应收款项、股权投资、债权投资和衍生金融工具形成的资产等的转让交易。

问
我公司年度内发生应收账款变化的，是否需要填报《金融资产交易表》？
答
在《金融资产交易表》填报的是应收账款转让的交易金额，如你公司在年度内没有发生应收账款转让交易，仅发生应收账款余额变动的，不需要就应收账款余额变动情况填报《金融资产交易表》。

问
资金融通具体包括哪些交易？
答
资金融通包括信用贷款、担保贷款（包括保证贷款、抵押贷款、质押贷款）、票据贴现、融资租赁、应计息预付款、应计息延期收付款、集团资金池、其他融通资金。

问
G107000《融通资金表》是否与表G102000-G106000一样，仅需填报前5位关联方的关联交易情况？
答
不是。G107000《融通资金表》中需逐笔填报报告所属期内与企业发生的所有关联融通资金交易的情况，若行数不够，可自行增行填列。

问
我公司在年度内收回部分关联借出资金，剩余关联借出资金该如何在《融通资金表》反映？
答
年度内收回部分关联借出资金的，剩余关联借出资金视同新一笔关联债权，重新填报。

END
往期推荐:
第一期丨关联申报和同期资料管理税收政策问答
第二期丨关联申报和同期资料管理税收政策问答
第三期丨关联申报和同期资料管理税收政策问答
第四期丨关联申报和同期资料管理税收政策问答
第五期丨关联申报和同期资料管理税收政策问答
第六期丨关联申报和同期资料管理税收政策问答
供稿：市局所得税科
编辑：蔡妲霓
审核：刘斌