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[法税先锋刘金涛]
企业所得税率规定汇总
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法税先锋刘金涛
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发消息
2022-4-14 23:01:00
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精选公众号文章
公众号名称:
法税先锋刘金涛
标题:
企业所得税率规定汇总
作者:
发布时间:
2022-04-08 09:19
原文链接:
http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzAxMzMyOTMxMw==&mid=2651143693&idx=2&sn=21816c2de0005fc7dba6c6a51b7fec33&chksm=8055a8c3b72221d56fc635bcf1bcbe1f548b8a8eadd8dbb23ff851da855bc30c54b4cfe1bbff#rd
备注:
-
公众号二维码:
-
企业所得税率规定汇总
一、《
企业所得税法
》规定
1、第三条
居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
2、第四条
企业所得税的税率为25%。
非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得,适用税率为20%。
3、第二十八条
符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。
4、第二十七条
企业的下列所得,可以免征、减征企业所得税:
(一)从事农、林、牧、渔业项目的所得;
(二)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得;
(三)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得;
(四)符合条件的技术转让所得;
(五)本法第三条第三款规定的所得。
二、《
企业所得税法
实施条例》规定
1、第九十一条
非居民企业取得
企业所得税法
第二十七条第(五)项规定的所得,减按10%的税率征收企业所得税。
下列所得可以免征企业所得税:
(一)外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得;
(二)国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得;
(三)经国务院批准的其他所得。
2、第九十二条
企业所得税法
第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:
(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;
(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。
三、《财政部 税务总局
关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知
》(
财税[2019]13号
)规定
2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
四、《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(
财政部 税务总局公告2021年第12号
)规定
2021年1月1日至2022年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,在《财政部 税务总局
关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知
》(
财税〔2019〕13号
)第二条规定的优惠政策基础上,再减半征收企业所得税。
五、《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(
财政部 税务总局公告2022年第13号
)规定
2022年1月1日至2024年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
六、《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(
财政部 税务总局公告2022年第10号
)规定
2022年1月1日至2024年12月31日:
由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、
房产税
、
城镇土地使用税
、印花税(不含证券交易印花税)、
耕地占用税
和
教育费附加
、
地方教育附加
。
增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、
房产税
、
城镇土地使用税
、印花税、
耕地占用税
、
教育费附加
、
地方教育附加
其他优惠政策的,可叠加享受本公告第一条规定的优惠政策。
小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
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