第五期丨关联申报和同期资料管理税收政策问答

云南政策君

01
问

203员工数量”与企业所得税年度申报表《企业所得税年度纳税申报基础信息表》“104从业人数”填报口径是否一致？
答：不一致。《报告企业信息表》“203员工数量”填报的是本报告年度所属期间内企业内部各职能部门全年从业员工数量，具体计算公式如下：从业员工数量＝（年初值+年末值）÷2，而企业所得税年度申报表《企业所得税年度纳税申报基础信息表》“104从业人数”填报的是纳税人全年平均从业人数，从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和；从业人数指标，按企业全年季度平均值确定，具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2，全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4，年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。因此，企业填报时，应将两份表格的填报口径加以区分。
02
问

我公司当年度前五位股东曾发生变更，股东信息填报应以哪个时点为准？
答：应填报本报告年度最后一日持股比例排序前5位股东的信息，与第5位股东持股比例相同的股东，其信息也应填报。
03
问

什么是最终控股企业？
答：最终控股企业是指能够合并其所属企业集团所有成员实体财务报表的，且不能被其他企业纳入合并财务报表的企业。
04
问

如果“119企业集团最终控股企业”选择“否”，企业是否还需填报最终控股企业信息？
答：需要。“119企业集团最终控股企业”选择“否”的企业也应如实填报“120企业集团最终控股企业名称”和“121企业集团最终控股企业所在国家（地区）”
05
问

被指定为国别报告的报送企业应该填报什么表？
答：被指定为国别报告的报送企业需要填报表G000000和表G114010、表G114011、表G114020、表G114021、表G114030、表G114031。
06
问

如何填报“300企业高级管理人员信息”？
答：填报本报告年度所属期内，在企业内部任职的高级管理人员（包括上市公司董事会秘书、经理、副经理、财务负责人和公司章程规定的其他人员）信息。
07
问

我公司股东是境外注册的有限责任公司，“404登记注册类型”是否应选择“外国企业”？
答：“404登记注册类型”应按照股东所在注册地的登记类型填报，如为境外注册的有限责任公司，应选择“有限责任公司”填报。
08
问

对于境外股东，在境外注册机构出具的证件种类名称各不相同，“405证件种类”应如何选择？
答：针对此情形，建议按照境外注册的证件类型实质选择较为接近的证件种类。
09
问

G100000《关联业务往来汇总表》（以下简称“汇总表”）上的数据是否全部自动生成？
答：是。
10
问

如何计算得出“203债资比例”？
答：“203债资比例＝201年度平均关联债权投资金额÷202年度平均权益投资金额”，“201年度平均关联债权投资金额”＝表G107000关联融入资金合计行第8列，“202年度平均权益投资金额”＝表G109000“100权益性投资情况”中第13行第4列。
往期回顾
第一期丨关联申报和同期资料管理税收政策问答
第二期丨关联申报和同期资料管理税收政策问答
第三期丨关联申报和同期资料管理税收政策问答
第四期丨关联申报和同期资料管理税收政策问答

END
供稿：市局所得税科
编辑：李紫祎
审核：刘斌