纳税申报小课堂

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纳税申报小课堂
纳税申报是财务人员的必备技能之一，今天就让小编带你学习纳税申报“小课堂”，一起来看看申报及税款缴纳需要注意哪些问题吧~

看看你能答对几题？
快来，PK开始啦！

Q1
每月的申报纳税期是截止当月15日吗？
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YES

NO

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不一定。根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零九条规定，税收征管法及本细则所规定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续３日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。
Q2
如果企业当月没有销售收入，是不是
不用进行纳税申报呢？
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NO

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不是。无论是否有业务，是否有收入，都需要进行纳税申报。当月无收入则进行零申报即可。
Q3
无论上月是否开票，月初都要在开票
软件进行抄报和清卡操作吗？
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NO

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是的。增值税纳税人需要登录开票软件抄税后，再进行纳税申报，纳税申报成功后才能清卡。如不在增值税申报季的，月初在联网状态下进入开票系统会自动进行清卡。
Q4
一般纳税人增值税及附加税费申报可以
线上办理吗？
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yes

NO

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是的。登录云南省电子税务局就可以申报啦，请留意税款所属期哦~
步骤：
1.申报表填报
2.填报附列资料一（本期销售情况明细）
3.填报附列资料二（本期进项情况明细）
4.选填附列资料三（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）
5.填报附列资料五（附加税费情况表）可根据实际情况选择第7栏“减免性质代码”。核对检查数据正常后审核保存。
6.申报表发送，有审核错误的报表不能发送，请重新打开报表按提示进行修改，直至审核通过。
Q5
各税种纳税期限不一致能合并申报吗？
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NO

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可以。不同纳税期限的各税种可以合并申报。
例如，某企业按季度缴纳环境保护税，2022年2月20日收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知，则在3月征期内，该企业可以合并申报一季度环境保护税和2月20日耕地占用税。
Q6
税（费）综合申报所涉及税种是否必须
一次性申报完毕？
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NO

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不是。税（费）种综合申报不强制要求一次性申报全部税种，纳税人可以自由选择一次性或分别申报当期税种。例如，纳税人7月应申报城镇土地使用税、房产税、印花税和资源税等4个税种，7月10日申报时只申报了城镇土地使用税、房产税、印花税等3个税种，遗漏了资源税，则可在申报期结束前单独申报资源税，不用更正此前的申报。
Q7
税（费）种综合申报错误后可否更正？
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NO

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可以。以电子税务局为例，目前支持更正申报企业所得税预缴申报表、增值税及附加税费、消费税及附加税费、印花税、环境保护税及资源税。
路径：【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【申报错误更正】，进入申报错误更正模块，选择申报日期，点击查询，选择申报信息进行申报错误更正。
注意：财产和行为税相关税种需先更正税源采集，再进行更正申报。



Q8
申报逾期是否可在网上电子申报时进行
（税）费综合补报？
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YES

NO

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可以。企业所得税、财产和行为税纳税申报均可通过单独的逾期补申报模块进行办理。
特别提醒
● 纳税人申报时发现比对不符的要及时查明原因，不能随便调整申报表数据进行申报。
● 请您务必在规定的纳税期限，及时申报，预缴、清缴。
● 需要注意的是无论企业当期是否需要纳税，都应当申报哦~

来源：云南税务