国际税收资讯 第172期

天竺语税

作者：李旭红 范金羽 高冰静


1
United States

美国新墨西哥州颁布了州和地方税解决方案、减税和其他改革措施

2022年3月8日，美国新墨西哥州州长米歇尔·卢扬·格里沙姆（民主党）签署了众议院第102号法案，为新墨西哥州纳税人州和地方税（SALT）的联邦扣除上限提供了一个解决方案。此外，州长还签署了众议院第163号法案，包括以下内容：

• 40年来首次削减新墨西哥州的总收入税（GRT，相当于该州的销售税）；
  
  
• 免予对某些纳税人的社会保障金征税。
  
  

州和地方税解决方案
众议院第102号法案在2022年1月1日或之后开始的纳税年度生效，该法案为10,000美元的州和地方税的联邦扣除上限提供了解决方案，允许穿透实体（PTE）所有者选择在实体层面缴纳州所得税（而不是在所有者的个人申报表中计入此类收入）以获得相应的税收抵免。由于穿透实体（PTE）缴纳的税款可在联邦申报表中全额扣除，因此穿透实体（PTE）的所有者可以在实体层面上按比例分配其缴纳的穿透实体（PTE）所得税份额，并规避州和地方税（SALT）的联邦扣除上限。这一解决方案是为该州提供一项收入中性条款，但会减少新墨西哥州纳税人的联邦所得税义务。
总收入税减免

• 2022年7月1日至2023年7月1日间，税率降至5%；
  
  
• 自2023年7月1日起，税率降至4.875%。
  
  

然而，如果在2025财年之后至2030财年之前的任何一个财年（FY），总收入税（GRT）收入低于上一财年总收入税（GRT）收入的95%，则总收入税（GRT）税率将恢复至5.125%。
对社会保障所得免税
对于2022年1月1日当天或之后开始的纳税年度，众议院第163号法案免予对个人社会保障金征收所得税。该豁免适用于调整后总收入不超过以下金额的纳税人：

• 对于已婚单独申报的纳税人，金额为75,000美元；
  
  
• 对于户主、未亡配偶和已婚联合申报的纳税人，金额为150,000美元；
  
  
• 对于单身人士，金额为100,000美元。
  
  
  

（消息来源：IBFD 2022.03.09）

2
United States
美国威斯康辛州提高个人资本损失扣除限额
从2022年12月31日开始的纳税年度起，美国威斯康星州将个人可申请抵扣的净资本损失限额从500美元提高到3,000美元（已婚但单独提交申请的个人，其限额为1,500美元）（参议院第339号法案/2021威斯康星州第157号法案）。
该金额的增长符合参议院第339号法案的规定，使该州的年度资本损失扣除限额与目前3,000美元的联邦限额相一致（已婚但单独提交申请的个人，其限额为1,500美元）。因此，从2023年开始的纳税年度起，个人的其州所得税负担会减少。
州长托尼·埃弗斯（民主党）于2022年3月7日签署该法案成为法律，并于2022年3月8日公布该法案（即正式成为法案）。

（消息来源：IBFD 2022.03.10）

3
Colombia
哥伦比亚行政部门对进口的基本物品暂时实行零关税
为了缓解高通货膨胀，哥伦比亚行政部门对165种进口的基本物品实行零关税，包括面粉、谷物、农作物种子、卫生纸、纸巾、纸张、麦芽、酵母和精油等。
此前，这些物品的进口关税税率分别为5%、10%或15%。
2022年3月3日发布的第307号法令确定通过0%的关税税率，自发布之日起生效。


（消息来源：IBFD 2022.03.11）

4
Greece
希腊根据促进发展的立法正式推出免税和其他援助计划
希腊已根据颁布的《新发展法》（第4887/2022号法案）正式对符合条件的项目实行免税和其他援助计划。与“新创业”援助计划相关的援助如下：

• 免税；
  
  
• 补贴；
  
  
• 租赁补贴；
  
  
• 工资补贴（针对创造的就业机会）；
  
  
• 以及企业风险融资。
  
  

关于免税援助计划，该法规定对所有公司活动的利润免征企业所得税，但分配的利润或支付给公司合伙人的利润除外。免税额按支持和加强符合条件投资项目的成本价值的百分比计算，或按通过租赁获得并作为库存记入公司财务账户的新机械和其他设备价值的百分比计算。
总体来说，该法旨在促进希腊的经济发展，并被设想为支持所有商业部门的基石。这将通过为以下有针对性的活动提供激励措施来实现：

• 企业的数字化和技术转型；
  
  
• 绿色转型；
  
  
• 创造规模经济；
  
  
• 支持创新投资，特别是引进“工业4.0”以及机器人和人工智能新技术的投资；
  
  
• 加强专业人才的就业；
  
  
• 支持新创业；
  
  
• 壮大欠发达地区和列入“公正发展过渡计划”的地区；
  
  
• 壮大旅游业；
  
  
• 以及提高高附加值部门的竞争力（该法第1条）
  
  

根据该法提供援助必须遵守欧盟国家援助规则。
注：该法的规定将在相关部门决定发布后生效。
（消息来源：IBFD 2022.03.14）

5
Canada
加拿大阿尔伯塔省暂时停止征收燃油税，并提供电费退费

为减轻燃油价格飙升带来的财政负担，加拿大阿尔伯塔省政府将从2022年4月1日起暂时停止征收省级燃油税。此外，阿尔伯塔省将提供150加元的电费退费（三个月每月50加元），以帮助阿尔伯塔人支付高额电费。
当联邦汽油的碳税率预计从每升不到0.09加元提高到每升0.11加元以上时，燃油税减免将生效。
目前，阿尔伯塔省对燃油征收每升0.13加元的税。炼油商和大型批发商申报缴纳燃油税，该税包含在驾驶者于阿尔伯塔省加油站支付的价格中。由于商品和服务税也适用于省级燃油税，因此0.13加元的减税也将使商品和服务税每升减少0.0065加元，相当于每升汽油和柴油的总税收节省约0.136加元。
政府将每季度审查一次燃油税，并考虑2022年7月1日及之后根据西德克萨斯中质油在数周内的平均价格情况分阶段恢复征收。
阿尔伯塔省省长杰森·康尼于2022年3月7日宣布了该项减税政策。
注：1加元=0.7791美元


（消息来源：IBFD 2022.03.14）
声明：天竺语税订阅号提供的所有原创内容受相关法律保护，为作者专属所有或持有。未经许可，任何人不得复制、转载、摘编、修改、链接天竺语税订阅号内容。
联系交流请发邮件至：
tianzhuyushui@163.com