2021年度个人所得税综合所得汇算清缴知识问答

云南政策君 · 2022-3-25 03:40:15

2021年度

个人所得税
综合所得汇算清缴

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尊敬的个人所得税纳税人：2022年度个人所得税专项附加年度汇算办理开始啦~
个人所得税年度汇算清缴是什么呢？我是否需要参与？请您走进小税课堂，收下这份攻略。

一、年度汇算是什么？
2021年度终了后，居民个人（纳税人）需要汇总2021年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，计算年度汇算最终应纳税额，再减去纳税年度已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。

二、哪些情形需要办理年度汇算？
纳税人符合下列情形之一的，需办理年度汇算：
  （一）已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的；
  （二）纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。
  因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成纳税年度内少申报或者未申报综合所得的，纳税人应当依法据实办理年度汇算。

三、哪些情形无需办理年度汇算？
纳税人在纳税年度内已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：
  （一）年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；
  （二）年度汇算需补税金额不超过400元的；
  （三）已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的；
  （四）符合年度汇算退税条件但不申请退税的。

四、有哪些税前扣除可以享受可享受？
下列在纳税年度（2021年1月1日至2021年12月31日）内发生的，且未申报扣除或未足额扣除的税前扣除项目，纳税人可在年度汇算期间填报扣除或补充扣除：
  （一）纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出；
  （二）纳税人符合条件的子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除；
  （三）纳税人符合条件的公益慈善事业捐赠。
  同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。

五、我需要在什么时间办理？
年度汇算办理时间为2022年3月1日至6月30日。在中国境内无住所的纳税人在3月1日前离境的，可以在离境前办理年度汇算。

六、办理方式有哪些？
纳税人可自主选择下列办理方式：
  （一）自行办理年度汇算。
  （二）通过任职受雇单位（含按累计预扣法预扣预缴其劳务报酬所得个人所得税的单位）代为办理。纳税人提出代办要求的，单位应当代为办理，或者培训、辅导纳税人通过自然人电子税务局（含手机个人所得税APP、网页端）完成年度汇算申报和退（补）税。
  （三）委托涉税专业服务机构或其他单位及个人（以下称受托人）办理，纳税人与受托人需签订授权书。单位或受托人为纳税人办理年度汇算后，应当及时将办理情况告知纳税人。纳税人发现年度汇算申报信息存在错误的，可以要求单位或受托人办理更正申报，也可自行办理更正申报。