【2022年03月21日】李克强主持召开国务院常务会议 确定实施大规模增值税留抵退税的政策安排等

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李克强主持召开国务院常务会议

确定实施大规模增值税留抵退税的政策安排 为稳定宏观经济大盘提供强力支撑

部署综合施策稳定市场预期 保持资本市场平稳健康发展

       来源：中华人民共和国中央人民政府
       链接：http://www.gov.cn/premier/2022-03/21/content_5680311.htm
       日期：2022年03月21日

        新华社北京3月21日电 国务院总理李克强3月21日主持召开国务院常务会议，确定实施大规模增值税留抵退税的政策安排，为稳定宏观经济大盘提供强力支撑；部署综合施策稳定市场预期，保持资本市场平稳健康发展。

        会议指出，贯彻党中央、国务院决策部署，按照《政府工作报告》安排，针对当前国内外形势新变化，稳定经济运行的政策要抓紧出台实施。今年增值税留抵退税规模约1.5万亿元，这是坚持“两个毫不动摇”、对各类市场主体直接高效的纾困措施，是稳增长稳市场主体保就业的关键举措，也是涵养税源、大力改进增值税制度的改革。会议决定，一是对所有行业的小微企业、按一般计税方式纳税的个体工商户退税近1万亿元。其中，存量留抵税额6月底前一次性全额退还，微型企业4月份集中退还，小型企业5、6月份退还；增量留抵税额4月1日起按月全额退还，阶段性取消“连续6个月增量留抵税额大于0、最后一个月增量留抵税额大于50万元”等退税条件。二是对制造业、科学研究和技术服务业、电力热力燃气及水生产和供应业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业、交通运输仓储和邮政业等6个行业企业的存量留抵税额，7月1日开始办理全额退还，年底前完成；增量留抵税额也要从4月1日起按月全额退还。三是中央财政在按现行税制负担50%退税资金的基础上，再通过安排1.2万亿元转移支付资金设立3个专项，支持基层落实退税减税降费和保就业保基本民生等。其中，对新增留抵退税中的地方负担部分，中央财政补助平均超过82%、并向中西部倾斜。会议要求，建立资金预拨机制，逐月预拨、滚动清算，确保地方国库动态存有半个月的退税所需资金。加强资金监管和国库管理，确保退税资金直达市场主体、对地方的补助直达市县基层，对偷税、骗税、骗补等行为坚决打击、严惩不贷。

        会议听取了国务院金融委汇报，指出要高度重视国际形势变化对我国资本市场的影响。坚持发展是第一要务，着力办好自己的事，坚持稳字当头、稳中求进，深化改革开放，保持经济运行在合理区间，科学有效施策，维护资本市场稳定、保持平稳健康发展。一是加大稳健货币政策对实体经济的支持力度，坚持不搞“大水漫灌”，同时及时运用多种货币政策工具，保持流动性合理充裕，保持信贷和社会融资适度增长。二是保持政策稳定性，近年来稳定经济运行、激发市场活力的政策要尽可能延续实施，同时开展政策取向一致性评估，防止和纠正出台不利于市场预期的政策。三是按照市场化法治化国际化原则，稳妥处理好资本市场运行中的问题，为各类市场主体营造稳定、透明、可预期的发展环境。四是加强部门协同，密切跟踪国内外经济金融形势，未雨绸缪应对新挑战，采取有针对性措施稳定市场预期、提振市场信心。五是继续做好稳外贸稳外资工作，保持人民币汇率在合理均衡水平上的基本稳定，保持国际收支基本平衡。

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约1.5万亿元留抵退税怎么退？国务院这样部署

来源：新华社
链接：http://www.gov.cn/zhengce/2022-03/21/content_5680351.htm
日期：2022年03月21日

新华社北京3月21日电（记者 申铖）21日召开的国务院常务会议，确定实施大规模增值税留抵退税的政策安排，为稳定宏观经济大盘提供强力支撑。

今年的政府工作报告提出，预计全年退税减税约2.5万亿元，其中留抵退税约1.5万亿元，退税资金全部直达企业。如此大规模的留抵退税如何实施？21日召开的国务院常务会议作出部署。

会议决定，对所有行业的小微企业、按一般计税方式纳税的个体工商户退税近1万亿元。其中，存量留抵税额6月底前一次性全额退还，微型企业4月份集中退还，小型企业5、6月份退还；增量留抵税额4月1日起按月全额退还。

会议还决定，对制造业、科学研究和技术服务业、电力热力燃气及水生产和供应业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业、交通运输仓储和邮政业等6个行业企业的存量留抵税额，7月1日开始办理全额退还，年底前完成；增量留抵税额也要从4月1日起按月全额退还。

“会议明确对小微企业以及制造业等6个行业实施存量留抵退税，将企业此前多年形成的存量留抵税额退给企业，将显著增加企业现金流，缓解资金回笼压力，有助于提升企业发展信心，激发市场主体活力。”北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红说，同时，增量留抵税额也将按月全额退还，体现了增值税留抵退税制度不断完善。

此外，会议决定，中央财政在按现行税制负担50%退税资金的基础上，再通过安排1.2万亿元转移支付资金设立3个专项，支持基层落实退税减税降费和保就业保基本民生等。其中，对新增留抵退税中的地方负担部分，中央财政补助平均超过82%、并向中西部倾斜。会议要求，建立资金预拨机制，逐月预拨、滚动清算，确保地方国库动态存有半个月的退税所需资金。

记者从财政部了解到，首批支持小微企业留抵退税的专项转移支付4000亿元已于当日下午下达。其他专项资金根据相关工作进度也将尽快下达。

“为确保地方落实留抵退税政策有底气、有保障，会议明确增加中央对地方转移支付，并建立资金预拨机制，这将确保政策落地落实，确保退税资金及时退达企业，为稳增长稳市场主体保就业提供支撑。”李旭红说。

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小微、个体户退税近万亿 存量税额6月底前全退还

来源：每日经济新闻
链接：http://www.gov.cn/zhengce/2022-03/22/content_5680583.htm
日期：2022年03月22日

今年政府工作报告指出，要对留抵税额提前实行大规模退税，退税资金全部直达企业。而在刚刚召开的国务院常务会议上，这项重要惠企措施的具体实施方案得以明确。

据新华社报道，国务院总理李克强3月21日主持召开国务院常务会议，确定实施大规模增值税留抵退税的政策安排，为稳定宏观经济大盘提供强力支撑；部署综合施策稳定市场预期，保持资本市场平稳健康发展。

《每日经济新闻》记者注意到，此次会议决定，对所有行业的小微企业、按一般计税方式纳税的个体工商户退税近1万亿元。其中，存量留抵税额6月底前一次性全额退还。

今年留抵退税约1.5万亿

此次会议指出，今年留抵退税约1.5万亿元，这是坚持“两个毫不动摇”、对各类市场主体直接高效的纾困措施，是稳增长稳市场主体保就业的关键举措，也是涵养税源、大力改进增值税制度的改革。

对留抵退税的政策安排，会议决定，对所有行业的小微企业、按一般计税方式纳税的个体工商户退税近1万亿元。其中，存量留抵税额6月底前一次性全额退还，微型企业4月份集中退还，小型企业5、6月份退还；增量留抵税额4月1日起按月全额退还，阶段性取消“连续6个月增量留抵税额大于0、最后一个月增量留抵税额大于50万元”等退税条件。此外，对制造业、科学研究和技术服务业、电力热力燃气及水生产和供应业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业、交通运输仓储和邮政业等6个行业企业的存量留抵税额，7月1日开始办理全额退还，年底前完成；增量留抵税额也要从4月1日起按月全额退还。

中国企业研究院执行院长李锦对《每日经济新闻》记者指出，退税优先考虑小微企业，因为小微企业量大面广，支撑的就业人口多，而且现在是其资金最紧张、最困难的时候；此外，有关留抵退税措施，将促进各类企业加大对科技研发等方面的投入。

加大转移支付力度

会议还明确，中央财政在按现行税制负担50%退税资金的基础上，再通过安排1.2万亿元转移支付资金设立3个专项，支持基层落实退税减税降费和保就业保基本民生等。其中，对新增留抵退税中的地方负担部分，中央财政补助平均超过82%、并向中西部倾斜。

中国银行研究院院长陈卫东分析称，经济下行、疫情反复冲击等因素影响下，基层财政收支压力加大，影响“六稳”“六保”落实效果。加大转移支付等多方面措施将缓解土地出让收入下降和减税降费带来的财政收支缺口，有助于改善基层财政，增强其落实积极财政政策的能力。

会议还要求，建立资金预拨机制，逐月预拨、滚动清算，确保地方国库动态存有半个月的退税所需资金。加强资金监管和国库管理，确保退税资金直达市场主体、对地方的补助直达市县基层，对偷税、骗税、骗补等行为坚决打击、严惩不贷。（李可愚）

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国务院定了！1.5万亿退税4月起实施，这些行业企业受益

来源：第一财经
链接：http://www.gov.cn/zhengce/2022-03/22/content_5680503.htm
日期：2022年03月22日

今年1.5万亿元增值税留抵退税新政细节更加清晰。

继今年政府工作报告宣布今年实施1.5万亿元增值税留抵退税政策后，3月21日召开的国务院常务会议，明确了对所有行业的小微企业、个体工商户，以及制造业等六个行业，4月1日起增值税增量留抵税额按月全额退还，而小微、个体户存量税额在6月底前全额退还，随后启动六个行业存量税额退还工作，年底前完成。另外，1.5万亿元退税资金主要由中央财政负担。

普华永道中国间接税主管合伙人李军告诉第一财经，这意味着所有行业的小微企业和个体工商户关于进项税额的资金占用问题得到了彻底的解决，有力地支持保民生保就业。而六个行业企业在全面留抵退税实行后，投资厂房、设备、生产线等相关的进项税额可以及时足额退还，将有效地减轻企业资金压力，促进企业扩大再生产，对于稳增长稳市场主体起到重要的推动作用。

小微企业、个体户退税近万亿

增值税实行链条抵扣机制，以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额增值税实行链条抵扣机制，以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。当进项税额大于销项税额时，未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。

在2018年以前，中国基本上对增值税留抵税额不予退税，而是留到下一期抵扣，这实际占用了企业资金，尤其对设备等前期投入较大的科技企业、制造业不利，影响企业发展，而且也不符合增值税原理。

为了解决这一问题，2018年之后，我国开始在部分行业试行增值税的留抵退税制度，其中2019年4月开始，试行增值税期末留抵税额退税制度，对符合条件企业的部分增量税额予以退还，这不涉及存量税额。

而今年增值税留抵退税新政与以往较为不同的是，不仅全额退还增量税额，而且退还存量税额，不过只针对特定行业企业。

上述会议称，对所有行业小微企业、按一般计税方式纳税的个体工商户退税近1万亿元。其中，存量留抵税额6月底前全额退还，增量4月1日起按月全额退还。

中国政法大学施正文教授告诉第一财经，小微企业和个体户规模很大，对当前稳就业、保民生、激发市场活力意义重大，因此增值税留抵退税面向所有行业的小微企业和个体户，不仅从4月1日起全额退还增量留抵税额，而且在6月底前全额退还存量税额，资金规模近1万亿元，力度很大，而且直接退税纾困效果好。

施正文表示，增值税留抵退税只针对增值税一般纳税人，因为增值税小规模纳税人采取简易计税方法，不存在留抵税额。所以上述会议在提及个体户退税时，强调了按一般计税方式，即属于增值税一般纳税人，小微企业等也是如此。目前年应税额超过500万元要登记为增值税一般纳税人。

李军表示，小微企业和个体工商户与民生和就业密切相关，与人民群众的日常生活密不可分，这一举措显示了国家强力支持民生和就业，向经济的毛细血管中输血的决心。在后续即将出台的财税政策中，如何定义“小微企业”是相关企业重点关心的问题。

重点支持六大行业

此次增值税留抵退税针对所有行业小微、个体户，但对于大中型企业，则限定于六大行业。

上述会议决定，对制造业、科学研究和技术服务业、电力热力燃气及水生产和供应业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业、交通运输仓储和邮政业等6个行业企业的存量留抵税额，7月1日起办理全额退还，年底前完成；增量4月1日起按月全额退还。

施正文表示，制造业是实体经济的基础。科学研究和技术服务业、软件和信息技术服务业关系着创新和技术进步，促进经济高质量发展。生态保护和环境治理业关系着生态文明建设和“双碳目标”实现。电力热力燃气及水生产和供应业、交通运输仓储和邮政业关系着民生。此次退税重点支持这些行业企业，有利于稳住经济基本盘，保就业保民生，促进经济转型升级。

李军表示，这六个行业是关系国计民生及国家未来发展的基础性行业，涉及企业数量众多。从企业的角度看，是否属于上述行业可参考国民经济行业分类，结合后续出台的具体财税文件进行判断。

北京国家会计学院李旭红教授告诉第一财经，对于小微企业及六大行业，实行存量留抵退税，一次性解决这些行业企业的历史性遗留问题，大大释放了退税资金的返还，助力市场主体的发展，这是此次增值税留抵退税新政一大亮点。

1.5万亿元中央负担超九成

中央财政在按现行税制负担50%退税资金基础上，再安排1.2万亿元转移支付资金，支持基层落实退税减税降费和保就业保基本民生等。新增留抵退税地方负担部分中央财政补助平均超过82%。

施正文表示，增值税中央与地方分成比例是50:50，退税按理也应各承担一半。不过由于这次退税规模很大，而基层财政比较困难，一些地方可能没有财力来退税。为了保证退税不折不扣落地，此次地方负担的50%退税资金部分，中央财政补助平均超过82%，这意味着今年1.5万亿元退税资金中，中央财政实际承担部分超过91%，这体现了中央财政支持地方真正落实退税政策。

李军表示，在中央财政负担50%的退税资金的基础上，再安排1.2万亿元转移支付资金，确保退税资金直达市场主体，体现了中央将上述留抵退税政策彻底贯彻落实的决心，也增强了市场主体的信心

施正文表示，这笔退税对一些小微、个体户等企业来说，是救急救命钱，因此需要各方加强协同，将退税资金直达企业等市场主体。而由于这笔退税金额巨大，难免有一些不法分子借机骗税，因此要严厉打击偷税骗税骗补行为。

李军表示，此次会议提出坚决打击偷税骗税骗补行为，建议企业对自身的留抵税额进行清理，以保证进项税额计算的真实性和准确性，避免因为合规性的问题影响留抵退税的申请。

李旭红表示，中央财政通过增大财政转移支付地方财政的力度，确保退税资金能够及时返还给予市场主体，夯实了减税退税政策的积极经济效应，解决市场主体资金困难，激活市场主体活力，增强市场信心，助力实行经济稳中有进。（陈益刊）

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“放水养鱼”是中国经济保持活力韧性的密码

来源：凤凰网·政能亮
链接：http://www.gov.cn/zhengce/2022-03/22/content_5680504.htm
日期：2022年03月23日

今年增值税留抵退税规模约1.5万亿元；优先小微企业、个体工商户，6月底前存量留抵税额一次性全额退还；中央财政安排1.2万亿元转移支付资金支持基层落实退税减税降费和保就业保基本民生……

3月21日，国务院总理李克强主持召开的国务院常务会议确定实施大规模增值税留抵退税的政策安排，会议指出，贯彻党中央、国务院决策部署，按照《政府工作报告》安排，针对当前国内外形势新变化，稳定经济运行的政策要抓紧出台实施。

很多人对今年两会总理记者会上的一个比喻印象深刻。谈到今年即将实施的大规模退税降费时，总理说，所谓水深鱼归、水多鱼多，这是涵养了税源，培育壮大了市场主体。

何为“水”？何为“鱼”？“水”是流动性，是市场活力，也是中央政府持续优化营商环境、激发市场主体和社会活力的积极努力；而“鱼”则是一个个充满生机、拼搏竞进的市场主体，是全社会创富创造创新的可能性，是中国经济稳中求进、活力持续增强、高质量发展的姿态。

全国两会闭幕刚刚10天，国务院常务会议就紧锣密鼓安排落实大规模退税降费，这是当下中国提振经济信心、保持平稳健康发展的迫切需求，也体现了中央政府雷厉风行抓落实的施政风格。决定了的事情就要马上去做，做就要做到位。正所谓说破千言万语，不如干成实事一桩。

不仅如此，中国此次大规模减税降费是退税和减税并举，总规模达2.5万亿元，为史上最高。

当下，尽管很多地方都强调“一切以经济建设为中心”“项目为王”“开门红”，也开始推进大规模的基础设施建设，而大部分省市在之前地方政府工作报告中公布的2022年投资增速也均高于GDP增速，但仍需看到，在更广阔的社会层面，确实存在着企业开工不足、部分中小企业经营艰难、市场需求有待激发等情况。

当市场主体的种种困境与社会公众的消费信心交织，则无疑会加剧经济形势的收缩态势。也因此，市场的事情必须用市场化的方式来寻求破解。这就需要以积极的财政政策、精准的纾困举措，为企业松绑，为市场注入活力。

“施肥还得要施到根上，根壮才能枝繁叶茂。”中央政府决定今年增值税留抵退税规模约1.5万亿元，就是坚持“两个毫不动摇”、对各类市场主体直接高效的纾困措施，是稳增长稳市场主体保就业的关键举措，也是涵养税源、大力改进增值税制度的改革。

此外，大规模退税也有满满的底气。数据显示，中国市场主体总量已突破1.5亿户，新增市场主体纳税逐年增加。去年中国新增纳税市场主体交的钱，超过了当年减税的钱。而从2013年实施增值税改革，以减税为导向，累计减了8.7万亿元，当时财政收入大概11万亿元，去年已经突破了20万亿元，增加了近一倍。

用今天的“退”换来明天的“增”，用税收的减法换取市场主体活力的乘法。退税资金全部直达企业，必将极大缓解企业流动性紧张，提振市场主体信心，激发中国经济的发展活力和韧性。

应该看到，本届中央政府始终坚持以经济建设为中心，坚持深化改革、扩大开放，坚持市场化、法治化原则，坚持“两个毫不动摇”，持续推进“放管服”改革，激发市场主体活力，保持经济运行在合理区间。

当然，大规模减税降费，也会引发两个维度的担忧，一是这些资金能否安全运行，直达“树根”，其经行之处会不会出现七折八扣、变相截留等难题？再就是当地各地已经紧张的财政状况能否支撑此次退税降费，会否产生连带效应，波及其他民生保障项目？

不客气地说，这些忧虑都不是凭空而来，都是人们基于经验抑或教训得出的预判。基层民众、小微企业，包括此次政策涵盖的一些制造业企业等的日常所见，也会提醒他们心存疑虑，不能过于乐观。

对此，一方面，国务院常务会议已有部署，要求加强资金监管和国库管理，确保退税资金直达市场主体、对地方的补助直达市县基层，对偷税、骗税、骗补等行为坚决打击、严惩不贷；另一方面，中央财政对地方转移支付规模大幅扩大，也可以解决不同地区之间财力平衡与区域基本公共服务差距等关键问题。

民之所望，施政所向。让政府保持谦抑、过“紧日子”；让市场主体层出不穷、生机勃勃，就是在为中国留住青山，也是在增进民众的福祉。

2021年下半年，伴随多重冲击交织，中国经济下行压力加大，但全年仍实现8.1%的经济增长，在全球主要经济体中名列前茅。中国经济的活力从哪里来？从社会来，从市场来，从政府来。而来自政府层面、政策层面的每一点善意、每一次改革，都会激发社会踔厉奋发的活力，都会释放全民创新创造的激情。

这样生动、激荡的局面，本身就是中国经济始终保持活力和韧性的密码。（龙之朱）

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国常会确定1.5万亿留抵退税政策安排，向企业精准“输血”

来源：澎湃新闻
链接：http://www.gov.cn/zhengce/2022-03/22/content_5680484.htm
日期：2022年03月22日

1.5万亿增值税留抵退税的政策安排落地。

3月21日，李克强主持召开国务院常务会议，确定实施大规模增值税留抵退税的政策安排，为稳定宏观经济大盘提供强力支撑。

会议指出，针对国内外形势新变化，稳定经济运行的政策要抓紧实施。今年留抵退税约1.5万亿元，这是坚持“两个毫不动摇”、对各类市场主体直接高效的纾困措施，是稳增长稳市场主体保就业的关键举措，也是涵养税源、大力改进增值税制度的改革。

会议决定，一是对所有行业小微企业、按一般计税方式纳税的个体工商户退税近1万亿元。其中，存量留抵税额6月底前全额退还，增量4月1日起按月全额退还。二是对制造业、科学研究和技术服务业、电力热力燃气及水生产和供应业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业、交通运输仓储和邮政业等6个行业企业的存量留抵税额，7月1日起办理全额退还，年底前完成；增量4月1日起按月全额退还。

根据政府工作报告，今年预计全年退税减税约2.5万亿元，其中留抵退税约1.5万亿元，退税资金全部直达企业。

武汉大学财税与法律研究中心主任熊伟向澎湃新闻记者指出，这有利于理顺增值税的课税逻辑，也是国家全面减税降费的重要举措，有利于降低企业的资金成本，激发经济活力。

上海国家会计学院硕士生导师、上海财经大学公共政策与治理研究院副秘书长宫映华对澎湃新闻记者表示，增值税是我国第一大税种，在一般计税方法下增值税当期的应纳税额等于当期的销项税额减去当期进项税额，如果一家企业当期的销项税额小于进项税额，就形成了留抵税额。

“从理论上来说，留抵税额主要是由于纳税人进项税额和销项税额在时间上的不一致造成的，比如企业筹建期间产生大量的进项但暂时没有实现收入，再比如企业某一时期大量集中采购原材料，但生产出来的产品在当期没有全部实现销售，在这些情况下都会产生留抵税额。”

宫映华表示，在这项新政策出台之前，我国现行的留底退税政策主要集中在增量留抵税额，也就是只能退还2019年4月份以来新增加的部分，没有涉及退还2019年3月份以前形成的存量留抵税额。此次政策的最大亮点就是从存量和增量两方面入手，进一步加大留抵退税的力度。“约1.5万亿的留底退税将形成巨大的现金流为企业精准输血，不仅有利于缓解企业资金短缺的压力，支持困难企业扭亏为盈，提振市场信心，也有利于进一步理顺并完善增值税的制度逻辑。”

金杜律师事务所合伙人叶永青对澎湃新闻记者表示，确定实施大规模增值税留抵退税的政策安排，一方面明显带有很强很好的针对性，即针对鼓励行业和急需支持的全行业小微企业，一方面对退税的时间和节奏进行了明确和加快，很好的体现了政策导向和法律逻辑相贴合的思路。对企业而言，是一次合法又合理的直接高效的纾困措施；从国家财政收支的角度，其本质是时间性差异，特别适用于中国目前金融和财政联动机制，当然也对财政短期资金提出了较高的挑战。

会议还指出，中央财政在按现行税制负担50%退税资金基础上，再安排1.2万亿元转移支付资金，支持基层落实退税减税降费和保就业保基本民生等。新增留抵退税地方负担部分中央财政补助平均超过82%。会议要求，加强资金监管，确保退税资金直达市场主体、对地方的补助直达市县基层，坚决打击偷税骗税骗补行为。

3月21日，财政部下达2022年支持小微企业留抵退税有关专项转移支付财力补助4000亿元，用于地方保障小微企业增值税留抵退税，为小微企业雪中送炭，激发企业发展活力。专项资金纳入财政直达资金范围，财政部将单独调拨资金，支持地方切实做好退税资金保障，确保将退税资金及时足额退还给企业，其中小微企业存量留抵税额将于6月底前一次性全部退还。

熊伟表示，按照规则，留抵税额退税的50%由地方负担，在当前财政状况下，这会给地方带来比较大的压力。“这次会议决定，加大中央向地方转移支付的比重。对于留抵退税中的地方负担部分，中央补助平均超过82%，这会大大降低地方财政负担，为政策落地奠定坚实基础。”

宫映华指出，今年留抵退税约1.5万亿元，实施这项政策的同时也有人担心，这么大规模的退税会不会对地方财政造成减收压力，今天的会议给出了答案，中央财政在按现行税制负担50%退税资金基础上，再安排1.2万亿元转移支付资金，保障各项退税减税政策落地生效。（记者 彭艳秋）

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确保退税资金直达市场主体

来源：经济日报
链接：http://www.gov.cn/zhengce/2022-03/23/content_5680747.htm
日期：2022年03月23日

3月21日召开的国务院常务会议，确定实施大规模增值税留抵退税的政策安排，这项广受关注的助企纾困重大举措进入实施阶段，1.5万亿元退税将为稳定宏观经济大盘提供强力支撑。下一步，关键在于落实落细政策安排，确保退税资金直达市场主体，把该退的钱及时足额退到位，有效为市场主体“输血”“活血”。

增值税税制实施过程中会产生留抵税额，留抵退税就是提前返还尚未抵扣的税款。今年我国实施新的组合式税费支持政策，既有减免政策，又有缓缴退税措施，大规模留抵退税是其中的“重头戏”。通过实施留抵退税，可以增加企业现金流，缓解资金回笼压力。这项政策安排，体现出规模超预期、纾困效果直接高效的突出特点，将给广大面临资金压力的企业带来“甘霖”。

好政策更需落实好。实施大规模留抵退税是一项庞大、复杂的系统工程，要把政策切实转化为现实“红利”并非易事。国务院要求，小微企业存量留抵税额6月底前一次性全额退还、制造业等6个重点行业存量留抵税额7月份开始办理全额退还。退税规模大、企业数量多、时间安排紧、操作要求高，需要财税部门周密筹划、迅速推进，特别是尽快明确具体政策规定和征管操作办法，确保流程高效便捷。

实施退税减税，会形成政策性减收。近年来受经济下行压力、疫情持续冲击等因素影响，基层财政收支矛盾较为突出。实施留抵退税，意味着把“真金白银”直接退给企业，大规模退税对地方财政形成较大压力。为此，中央财政在按现行税制负担50%退税资金的基础上，再通过安排1.2万亿元转移支付资金支持基层落实退税减税降费等，目前首批支持小微企业留抵退税的专项转移支付4000亿元已下达。中央财政的强有力支持，为顺利实施留抵退税提供了坚实的财力保障，有利于地方财政平稳运行。

退税资金关系市场主体纾困解难，每一分钱都不能乱花。根据安排，专项资金纳入财政直达资金范围，实行动态监控。财政资金直达机制具有“快、准、严”的特点，运行日趋成熟，在实施留抵退税中要发挥出独特优势，特别是通过优化分配流程、强化资金监管，提升管理效能和资金效益，确保退税资金直达市场主体、对地方的补助直达市县基层。留抵退税政策性强，有必要加大宣传辅导力度，让广大市场主体特别是小微企业全面了解掌握政策，积极依条件和程序申请退税并充分享受政策红利。

需要强调的是，退税资金是企业的“救命钱”，绝不能成为人人都想咬一口的“唐僧肉”。各地要强化财经纪律、严格规范资金使用管理，不得把资金挪作他用。同时，要加强退税流程管理特别是资格审核，防范企业通过虚开增值税发票等方式骗取退税。

新的组合式税费支持政策开始落地实施，值得期待。广大市场主体在一系列纾困解难政策助力下，一定能克服眼前困难，蓬勃发展、稳步前行。（金观平）

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国常会明确留抵退税安排，小微企业优先，首批四千亿补助已达

来源：南方都市报
链接：http://www.gov.cn/zhengce/2022-03/22/content_5680708.htm
日期：2022年03月22日

今年的政府工作报告为全年安排了2.5万亿元的退税减税规模，其中留抵退税约1.5万亿元，退税资金全部直达企业。

1.5万亿元的留抵退税具体如何实施？不同行业、不同规模的企业留抵退税有无先后次序？怎样缓解地方政府留抵退税的财政压力？3月21日召开的国务院常务会议作出部署。

会议明确，对小微企业以及制造业等6个行业的企业先后实施存量留抵退税，同时，从今年4月1日起开始按月退还增量留抵税额。此外，中央财政再安排1.2万亿元转移支付资金支持基层落实退税减税和保就业保民生，南都记者注意到，财政部首批支持小微企业留抵退税的专项转移支付4000亿元已于昨日下午下达。

小微企业优先退税，存量留抵税额6月底前全额退还

疫情防控期间，很多小微企业和个体户面临资金困难等生存困境。南都记者注意到，国常会对小微企业的退税时间作出了优先安排。

会议决定，对所有行业的小微企业、按一般计税方式纳税的个体工商户于今年6月底前一次性全额退还存量留抵税额。其中，微型企业4月份集中退还，小型企业5、6月份退还。

会议还明确对制造业、科学研究和技术服务业、电力热力燃气及水生产和供应业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业、交通运输仓储和邮政业等6个行业企业实行存量留抵税额退税，这6个行业的企业从7月1日起开始办理全额退还，年底前完成。

此外，本次留抵退税在规模上也体现出政府对小微企业的政策倾斜。会议决定对所有行业的小微企业、按一般计税方式纳税的个体工商户退税规模近1万亿元，占总退税规模的2/3。

“本次留抵退税聚焦性强，聚焦在小微企业、科技创新和制造业等。从节奏的安排看，先安排微型企业、其后小型企业，再是其他行业，按照保障的优先顺序进行。”粤开证券研究院院长罗志恒在接受南都采访时表示，疫情持续至今，大量的小微企业经营困难，保小微企业尤为重要，涉及就业、民生和社会稳定。此外，科技创新和制造业事关我国产业链供应链稳定和加快构建高水平的经济循环，因此退税政策也涉及到科技创新和制造业等6个行业。

增值税留抵退税预计会起到什么效果？罗志恒介绍，留抵退税对于稳定市场主体，提振微观企业的预期有较大帮助。一是能减少企业资金占用，提高企业抗风险能力；二是能促进企业扩大投资和技术设备升级，实现稳投资和高质量发展；三是有助于推动科技创新，尤其是初创型科技创新企业；四是有利于改革完善我国增值税制度。

4月1日起全额退还增量留抵税额

除退还存量留抵税额外，会议还决定对上文提到的所有退税对象从4月1日起按月全额退还增量留抵税额。且对小微企业阶段性取消“连续6个月增量留抵税额大于0、最后一个月增量留抵税额大于50万元”等退税条件。

据了解，全额退还增量留抵税额是我国增值税制度改革的方向。此前我国实行的增量留抵税额退税制度有退还比例的限制，不能实现全额退还。“十三五”期间，我国允许部分先进制造业按月全额退还增量留抵税额，疫情发生后，疫情防控重点保障物资生产企业也可以按月全额退还增量留抵税额。去年4月1日起，先进制造业又新增五大行业成为九大类行业，按月全额退还增量留抵税额。此次的国常会继续扩大按月全额退还增量留抵税额的范围——所有行业的小微企业，以及制造业等6个行业均可按月全额退还增量留抵税额。

财政部税政司司长王建凡此前在国新办新闻发布会上表示，放宽企业的留抵退税条件、逐月全额退还增量留抵税额，有助于减少企业的资金占压，对企业来说，现金流变得更加充足了。

北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红在接受媒体采访时表示，按月全额退还增量留抵税额，体现了增值税留抵退税制度不断完善。

安排1.2万亿转移支付资金，首批4000亿元补助已于昨日下达

3月21日的国常会还决定，中央财政在按现行税制负担50%退税资金的基础上，再通过安排1.2万亿元转移支付资金设立3个专项，支持基层落实退税减税降费和保就业保基本民生等。其中，对新增留抵退税中的地方负担部分，中央财政补助平均超过82%、并向中西部倾斜。会议要求，建立资金预拨机制，逐月预拨、滚动清算，确保地方国库动态存有半个月的退税所需资金。

南都记者注意到，财政部已于昨日（3月21日）下达首批支持小微企业留抵退税的专项转移支付4000亿元。

据财政部网站消息，专项资金将用于向小微企业退税财力保障提供现金流，为企业纾难解困，有效保障稳增长、稳市场主体和保就业。

“当前地方三保（保基本民生、保工资、保运转）压力较大，中央通过转移支付给地方，避免地方政府尤其是基层政府因财力不足而出现落实减税降费不力、乱收费恶化营商环境以及提供公共服务下降等情况。”罗志恒说。（记者 丁境炫）

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国常会明确1.5万亿留抵退税政策安排，经济主体与地方财政将获“双重红利”

来源：21世纪经济报道
链接：http://www.gov.cn/zhengce/2022-03/22/content_5680485.htm
日期：2022年03月22日

相关经济主体会获得增量和存量“双重收益”，之前年度积累的存量留抵退税有望在今年全部转化为“跨周期调节”、推动经济增长的巨大动力。

3月21日，国务院常务会议确定实施大规模增值税留抵退税的政策安排，为稳定宏观经济大盘提供强力支撑；部署综合施策稳定市场预期，保持资本市场平稳健康发展。

21世纪经济报道记者关注到，此次国常会确定的留抵退税的具体政策，既覆盖了小微企业、个体工商户，也聚焦了六大重点行业企业。中央财经大学财政税务学院院长白彦锋在接受21世纪经济报道记者采访时认为，这六大行业的选择充分体现了我国在新发展阶段对高质量发展的全面把握。从本次留抵退税的行业选择上可以明显看出，进入新发展阶段之后，我们不是为了增长而增长，而是在夯实制造业这一国民经济根基和保障基本民生基础上，瞄准创新驱动的实实在在的高质量发展。

值得关注的是，此次国常会还对留抵退税的具体实施时间进行了部署，明确增量4月1日起按月全额退还。对于存量留抵退税，小微企业和个体工商户6月底前全额退还，六大行业企业7月1日起办理全额退还，年底前完成。中央财政在按现行税制负担50%退税资金基础上，再安排1.2万亿元转移支付资金，支持基层落实退税减税降费和保就业保基本民生等。新增留抵退税地方负担部分中央财政补助平均超过82%。

中国政法大学财税法研究中心主任施正文告诉21世纪经济报道记者，留抵退税的措施不仅聚焦主体，考虑到企业的切实压力，同时对增量、存量的退税都比较及时有序。存量留抵退税的时间与小微企业、个体工商户错开，也体现了时间安排的有序和财政政策的可持续性。

聚焦主体有序退税

今年政府工作报告指出，实施新的组合式税费支持政策。坚持阶段性措施和制度性安排相结合，减税与退税并举。“预计全年退税减税约2.5万亿元，其中留抵退税约1.5万亿元，退税资金全部直达企业。”

“今年留抵退税约1.5万亿元，这是坚持‘两个毫不动摇’、对各类市场主体直接高效的纾困措施，是稳增长稳市场主体保就业的关键举措，也是涵养税源、大力改进增值税制度的改革。”此次国常会决定，一是对所有行业小微企业、按一般计税方式纳税的个体工商户退税近1万亿元。二是对制造业、科学研究和技术服务业、电力热力燃气及水生产和供应业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业、交通运输仓储和邮政业等6个行业企业的存量、增量留抵税额进行全额退还。

中国政法大学财税法研究中心主任施正文在接受21世纪经济报道记者采访时指出，从退税主体来看，既覆盖了小微企业、个体工商户这一最大的市场主体，对保就业、保民生、稳增长发挥关键性、基础性的作用，也对需要重点支持的行业或是现阶段遇到一些困难的行业进行及时的扶持。从六大行业的选择来看，涵盖国民经济的支柱行业、促进经济转型升级、与民生息息相关、培育经济新动能、可持续发展的行业、受疫情影响大的行业等多个方面。

值得关注的是，此次国常会还对留抵退税的具体实施时间进行了部署。

“此次部署的措施不仅聚焦主体，考虑到企业的切实压力，同时对增量、存量的退税都比较及时有序。”在施正文看来，退税不同于减税，对抗风险能力弱、在市场竞争中处于劣势但税费负担较重的小微企业和个体工商户来说可以直接增加资金量，且存量留抵税额6月底前全额退还，增量4月1日起按月全额退还，真正做到“雪中送炭”、“放水养鱼”。

对于六大行业企业，存量7月1日起办理全额退还，年底前完成；增量4月1日起按月全额退还。施正文认为，存量留抵退税的时间与小微企业、个体工商户错开，也体现了时间安排的有序和财政政策的可持续性。

白彦锋认为，从时间节点来看，增量4月1日起全额返还；存量部分，小微企业和符合条件的个体工商户将在上半年全部完成，这就意味着相关经济主体会获得增量和存量“双重收益”，之前年度积累的存量留抵退税有望在今年全部转化为“跨周期调节”、推动经济增长的巨大动力。这些都有助于化解需求收缩、供给冲击、预期转弱的三重压力，为实现全年经济发展目标奠定坚实基础、提供财政保障。

避免加重地方财政负担

政府工作报告还明确，中央财政将加大对地方财力支持，补助资金直达市县，地方政府及有关部门要建立健全工作机制，加强资金调度，确保退税减税这项关键性举措落实到位，为企业雪中送炭，助企业焕发生机。

对此，国务院常务会议指出，中央财政在按现行税制负担50%退税资金基础上，再安排1.2万亿元转移支付资金，支持基层落实退税减税降费和保就业保基本民生等。新增留抵退税地方负担部分中央财政补助平均超过82%。会议要求，加强资金监管，确保退税资金直达市场主体、对地方的补助直达市县基层，坚决打击偷税骗税骗补行为。

我国增值税中央与地方的现行分享比例为五五分成。白彦锋坦言，从此次部署的措施来看，虽然中央财政只分享了增值税收入中的大约50%，但在新增留抵退税地方负担部分当中，中央财政补助平均超过82%。也就是说，新增留抵退税主要是靠中央财力来支撑的，不会加重地方财政负担，使得地方财政有更多财力用于保就业保基本民生。这样一来，获得留抵退税的经济主体和地方财政就会从此次改革当中获得“双重红利”。

施正文认为，这将有助于在留抵退税过程中减轻地方财政压力，更有助于退税政策的落实。以增量为例，“新增留抵退税地方负担部分中央财政补助平均超过82%”则意味着地方需要负担的比重已不超过新增总量的9%。

3月21日，财政部召开会议，明确要迅速按照国务院常务会议要求，以制度性、阶段性、一次性举措相结合的组合式退税政策等方式，落实全年增加留抵退税约1.5万亿元。所有符合条件的小微企业以及“制造业”、“科学研究和技术服务业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“软件和信息技术服务业”、“生态保护和环境治理业”、“交通运输、仓储和邮政业”等六个行业的留抵税额全部退还到位，直接增加企业现金流。具体操作时优先安排小微企业，对小微企业的存量留抵税额于6月底前一次性全部退还。（记者 卜羽勤）